Производственные запасы. 
Документальное оформление поступления и расхода производственных запасов

2. Задача.

Исходные данные для решения задачи.

п/п Содержание хозяйственных операций сумма.

1. С расчетного счета по чеку получены в кассу денежные средства:

190 000.

2 100.

— для выдачи заработной платы;

— на хозяйственно-операционные нужды;

На выдачу пособий и премий за счет средств социального страхования.

2. Из кассы предприятия выдана:

185 000.

— персоналу предприятия з/п;

— под отчет на хозяйственные нужды.

3. С расчетного счета перечислено:

20 000.

2 110.

49 000.

5 290.

— в бюджет налоги;

— органам соц. страхования взносы;

— в пенсионный фонд взносы;

— в фонд мед.обяз.страхования — взносы.

4. Из кассы по объявлению на взнос наличными сдана на р/с не выданна своевременно (депонированная) з/пл (см. операции № 1а и № 2а).

5. По платежной ведомости выданы работникам предприятия пособия по случаю рождения ребенка за счет средств социального страхования.

2 100.

6. На основе утвержденных авансовых отчетов списаны израсходованные подотчетные суммы:

— на приобретение материалов;

— на командировки общехозяйственного назначения.

7. По приходному ордеру сданы в кассу подотчетными лицами неиспользованные суммы (см. опер. 33, 2б и 6).

8. По платежным поручениям на р/с поступили суммы в погашение задолженности:

2 100.

850 000.

1 600.

— по претензиям;

— от покупателей за продукцию;

— от прочих дебиторов.

9. С р/с перечислены по платежным поручениям требования в погашение задолженности:

60 000.

970 000.

5 700.

3 000.

— транспортным организациям за услуги;

— поставщикам за материалы;

— в уплату штрафов;

— в погашение прочей кредиторской задолженности.

10. По приходным ордерам в кассу оприходованы денежные средства:

1 400.

— в возмещение материального ущерба;

— за реализованную работникам предприятия продукцию.

11. На р/с предприятия зачислена краткосрочная ссуда банка.

480 000.

12. На основе заявления с р/с открыт аккредитив 12 для расчетов с поставщиками за материальные ценности.

75 000.

13. С аккредитива 12 произведены расчеты с поставщиками за материальные ценности.

75 000.

14. Выписка из р/с, ошибочно снята сумма.

15. Расходный кассовый ордер. Оплачены из кассы хозяйственные операции.

16. Выписка из р/с. На счет поступили платежи за реализованные:

785 000.

28 500.

68 500.

— готовую продукцию;

— основные средства;

— нематериальные активы.

17. При инвентаризации кассы выявлена недостача денежных средств.

18. С р/с оплачены банковские услуги.

1 600.

19. С р/с оплачены акции дочернего предприятия (приобретенные как финансовые вложения).

15 000.

20. На р/с зачислены штрафы, полученные от других предприятий за невыполнение договорных обязательств.

25 000.

21. С р/с перечислено в погашение краткосрочных кредитов.

17 000.

22. На р/с зачислены краткосрочные займы 12 000.

23. С р/с перечислено в уплату за подписку газеты и журналы на 2 полугодие текущего года.

1 500.

24. С р/с перечислено в погашение задолженности по исполнительным листам.

4 500.

25. Из кассы выдана материальная помощь за счет фондов потребления.

1 100.

26. Акцептованы счета поставщиков за поступившие.

57 000.

840 000.

41 000.

— основные средства;

— материалы;

— нематериальные активы;

— НДС в размере 18% от стоимости ценностей.

27. На склад сданы сэкономленные материалы из: 175.

— основного производства;

— вспомогательного производства.

28. При инвентаризации на складе выявлена недостача материалов по учетной стоимости.

29. Недостача материалов отнесена на материально-ответственное лицо по учетной стоимости.

30. Доведена стоимость недостающих ценностей до рыночных и отнесена разница на виновное лицо. Разница составляет 10%.

31. Списана балансовая стоимость реализованных нематериальных активов.

62 000.

32. Списана первоначальная стоимость.

27 000.

2 700.

реализованных основных средств.

их износ составлял.

33. Подотчетные лица уплатили за услуги по реализации нематериальных активов.

34. Акцептованы счета транспортных организаций за перевозку реализованных основных средств (отнести на счет 47).

4 000.

35. Определить и списать финансовый результат о реализации:

— основных средств;

— нематериальных активов.

36. Получены безвозмездно от дочерних обществ:

29 700.

9 600.

27 000.

— основные средства;

— нематериальные активы;

— материалы.

37. Начислен износ (амортизация) ОС:

— общехозяйственного назначения;

— общепроизводственного назначения.

38. Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства (см. сумму в опер. 26).

39 Приняты на учет приобретенные нематериальные активы (сумму см. в опер.26).

40. Списывается первоначальная стоимость ликвидируемого объекта основных средств из-за ветхости.

18 000.

17 460.

Износ объекта составил 97%.

41. Отчисления на социальные нужды от начисленной з/платы составили 35,6%.

42. Оприходованы полученные от разборки объекта материалы (дрова, металлолом и другие).

43. Определить и списать результаты от ликвидации объекта основных средств.

Требуется.

1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за май.

2. Составить урнал-ордер 1 по кредиту счета 50 «Касса» и ведомость 1 по дебету счета 50 «Касса» Начальный остаток денег в кассе 500 руб.

3. Составить журнал-ордер 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» и ведомость 2 по дебету счета 51 «Расчетный счет». Начальный остаток денег на расчетном счете 2 090 000 руб.

4. Заполнить страницы Главной книги по счетам 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет».