Анализ финансового состояния ООО «Диана К»

Финансовое состояние предприятия — важное условие успешного управления его финансами. В рыночных условиях финансовое состояние предприятия отражает конечные результаты его деятельности. Финансовая отчетность позволяет изучить степень финансового состояния предприятия и его платежеспособность. Финансовое состояние предприятия определяется наличием финансовых ресурсов.

Основными признаками финансового благополучия предприятия являются рост его доходов и прибыли, повышение заработной платы работников, увеличение отчислений в различные фонды, платежеспособность. Платежеспособность характеризуется показателями ликвидности баланса предприятия.

В табл. 1.9 отражены состав и динамика активов ООО «Диана К» за 2006;2008 гг.

Таблица 1.9.

Анализ состава, структуры и динамики активов ООО «Диана К» за 2006;2008 гг., тыс.руб.

Согласно данным табл. 1.9, стоимость внеоборотных активов организации в 2007 г. по сравнению с 2006 г. выросла на 818,6 тыс. руб. составив 8792,2 тыс. руб., в 2008 г. по сравнению с 2007 г. рост данного показателя составил 2494,4 тыс. руб. Внеоборотные средства организации за рассматриваемый период представлены основными средствами.

Рост оборотных активов составил в 2007 г. по сравнению с 2006 г. 1562,9 тыс. руб., в 2008 г. по сравнению с 2007 г. рост составил 932 тыс. руб.

Как видно из табл. 1.9, в составе оборотных активов предприятия произошел значительный рост запасов, которые увеличилась в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 1887 тыс. руб., а в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 1498,5 тыс. руб.; денежные средства увеличились на 297,3 тыс. руб. в 2007 г. по сравнению с 2006 г. и на 62,2 тыс. руб. в 2008 г. по сравнению с 2007 г.; дебиторская задолженность по платежам, которые ожидаются более чем через 12 месяцев отсутствует, зато уменьшилась сумма задолженности, платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев, в 2007 г. по отношению к 2006 г. на 571,5 тыс. руб., а в 2008 г. по отношению к 2007 г. на 687,7 тыс. руб.

В структуре активов наибольшую часть занимают внеоборотные активы: в 2006 г. они составляли 52,7% от суммы всех активов организации, в 2007 г. — 50,2%, а в 2008 г. их доля возросла, составив 53,9%.

В структуре оборотных активов наибольшую долю занимает дебиторская задолженность, которая составляла в 2006 г. 36%, в 2007 г. — 27,9%, а в 2008 г. — 20,0% от суммы всех активов организации.

Значительно увеличилась доля денежных средств, так если в 2006 г. их доля составляла всего 0,4% от суммы всех активов организации, то в 2007 г. — 1,7% и в 2008 г. уже 2%.

Общая сумма активов организации увеличилась в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 2381,5 тыс. руб., составив 17 515,1 тыс. руб., в 2008 г. по сравнению с 2007 г. рост составил 3426,4 тыс. руб.

С помощью табл. 1.10 проанализируем и оценим динамику, состав и структуру источников формирования капитала.

Таблица 1.10.

Анализ структуры и динамики собственного и заемного капитала ООО «Диана К» в 2006;2008 гг., тыс.руб.

На основании данных, отраженных в табл. 1.10, можно сделать вывод о том, что собственный и заемный капитал в 2007 г. по отношению к 2006 г. увеличился на 2381,5 тыс. руб., а в 2008 г. к 2007 г. на 3426,4 тыс. руб. Уставный капитал предприятия составляет 10 000 руб. Нераспределенная прибыль уменьшилась в 2007 г. по отношению к 2006 г. на 253,5 тыс. руб., а в 2008 г. к 2007 г. на 220,3 тыс. руб.

Обязательства в 2007 г. по отношению к 2006 г. увеличились на 2752,8 тыс. руб., а в 2008 г. к 2007 г. на 3646,7 тыс. руб.

Уменьшилась задолженность перед персоналом в 2008 г. по отношению к 2007 г. на 178,3 тыс. руб., задолженность перед фондами в 2007 г. по отношению к 2006 г. на 1095,0 тыс. руб., а также задолженность перед бюджетом в 2008 г. по отношению к 2007 г. на 668,5 тыс. руб.

Подводя итоги анализа баланса, отметим уменьшение удельного веса собственных средств, резко выросла доля краткосрочных обязательств. К концу периода собственные средства составляют менее 10%, т. е. у предприятия нет собственных средств, чтобы полностью погасить свою задолженность перед разными кредиторами.

В табл. 1.11 отражены соответствующие балансовые показатели ООО «Диана К» за 2006;2008 гг.

Таблица 1.11.

Балансовые показатели ООО «Диана К» за 2006;2008 гг., тыс. руб.

Показатели.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Изменение (+, -).
2007 г. к 2006 г.	2008 г. к 2007 г.
Наиболее ликвидные активы А1.	49,0.	346,3.	408,5.	+297,3.	+62,2.
Быстро реализуемые активы А2.	5455,0.	4883,5.	4195,8.	— 571,5.	— 687,7.
Медленно реализуемые активы А3.	1596,0.	3483,0.	4981,5.	+1887.	+1498,5.
Труднореализуемые активы А4.	7973,6.	8792,2.	11 286,6.	+818,6.	+2494,4.
А 1 + А 2 + А 3 + А 4.	15 133,6.	17 515,1.	20 941,5.	+2381,5.	+3426,4.
Наиболее срочные обязательства П1.	11 754,6.	14 507,4.	18 154,1.	+2752,8.	3646,7.
Краткосрочные обязательства П2.