Документальное оформление инвентаризации кредиторской задолженности

Бухгалтерский учет кредиторской задолженности ведется Обществом на основании первичных учетных документов.

Сведения о фактическом наличии имущества и реальности учтенных финансовых обязательств записываются в инвентаризационные описи или акты инвентаризации не менее чем в двух экземплярах.

Эти документы могут быть заполнены как с использованием средств вычислительной и другой оргтехники, так и вручную (п. 2.9 Методических указаний по инвентаризации).

Для оформления процедуры и результатов инвентаризации кредиторской задолженности необходимо применять следующие формы первичной учетной документации :

N ИНВ-22″ Приказ (постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации" ;

Проведение инвентаризации устанавливается приказом (постановлением, распоряжением) руководителя организации (форма ИНВ-22), который является письменным заданием на ее проведение. В приказе (постановлении, распоряжении) указывается состав рабочей инвентаризационной комиссии; перечень инвентаризуемых объектов; сроки проведения (дата начала и окончания); причины. Приказ подписывается руководителем организации.

Приказ (постановление, распоряжение) регистрируется в журнале учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации (форма ИНВ-23) и вручается непосредственно инвентаризационной комиссии. Журнал применяется для оформления проведения инвентаризаций и контрольных проверок правильности проведения инвентаризации. В журнале указывается наименование инвентаризируемой организации; фамилия, имя, отчество материальноответственного лица; дата, номер; состав инвентаризационной комиссии; номер приказа; наименование инвентаризуемого имущества; дата начала и окончания инвентаризации; отметки о результатах инвентаризации; примечание. Журнал подписывает лицо, ответственное за ведение журнала.

N ИНВ-17″ Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами" ;

В акте инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими кредиторами указываются наименование и номер счета бухгалтерского учета. При этом числящаяся на балансе задолженность делится на подтвержденную, неподтвержденную и на задолженность с истекшим сроком исковой давности.

Применяется для оформления результатов инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается ответственными лицами инвентаризационной комиссии на основании выявления по документам остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй — остается в комиссии.

По указанным видам задолженности к акту инвентаризации расчетов должна быть приложена справка (приложение к форме N ИНВ-17), которая является основанием для составления Акта по форме N ИНВ-17. Справка составляется в разрезе синтетических счетов бухгалтерского учета.

Приложение к форме N ИНВ-17 «Справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» .

В справке к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами указываются следующие сведения:

• — наименование, адрес и номер телефона кредитора;
• — за что числится задолженность и дата ее образования;
• — наименование, номер и дата документа, подтверждающего задолженность.

По завершении инвентаризации в книге контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации делаются итоговые записи: дата окончания инвентаризации по приказу и фактически, суммы недостач и излишков окончательные, дата утверждения результатов руководством, дата принятия мер по недостачам — их погашение либо передачи дела в следственные органы, отметка о погашении недостач, оприходовании излишков.