Учет денежных средств

ИП Михайская Т. М. обслуживается только в одном банке, Юго-Западный банк СБ РФ, и имеет только один расчетный счет. Валютных счетов нет.

Для облегчения работы с банком установлена программа «СПЭД», с помощью которой можно в любое время дня узнать остаток, обороты за день и остаток на конец дня.

Платежные поручения набираются в программе «1С» и импортируются с программу «СПЭД» в раздел исходящие документы — платежные поручения. Затем ставится электронная подпись, утвержденная банком, после чего платежное поручение отправляется в почту, получая статус «в почте». После соединения с банком через модем происходит обмен данных. Платежное поручение меняет статус на «отправлено», «принято» и «обработано» или «отказано». Отказ может быть в случае, если не соответствую реквизиты плательщика и банка или получателя и его банка, недостаточно средств на счете.

Платежное поручение — поручение банку о перечислении соответствующей суммы поставщикам, финансовым органам или другим организациям.

В платежном поручении указываются реквизиты плательщика и его банка, получателя и его банка, сумма цифрами и прописью и назначение платежа. Обязанности кассира при получении наличных денег из банка выполняет сам индивидуальный предприниматель. При этом заполняется денежный чек на его имя. Денежные чеки находятся в специальной чековой книжке. Чтобы получить чековую книжку заполняется соответствующее заявление, в которой указывается Ф.И.О. кассира (или человека выполняющего его обязанности) и дается образец его подписи. Заявление подписывается руководителем, в данном случае индивидуальным предпринимателем. Согласно этому получают чековую книжку на 25 или 50 чеков. Чековая книжка хранится в месте доступном только индивидуальному предпринимателю.

Денежный чек состоит их двух частей:

• 1) корешок чека, который остается в чековой книжке и оправдательным документов для записи в учетных регистрах;
• 2) часть, чек, который сдается в банк, чтобы получить наличные деньги со своего счета. Чек заполняет главный бухгалтер (или человек выполняющий его обязанности, т. е., сам предприниматель).

После этого индивидуальный предприниматель может получить требуемую сумму в банке.

Наличные деньги сдают на расчетный счет. Для сдачи наличных денег в банк необходимо заполнит объявление на взнос наличными, которое состоит из трех частей:

• 1) объявление на взнос наличными, остается в банке;
• 2) квитанция, заверяется печатью банка и возвращается в организацию;
• 3) ордер.

Индивидуальному предпринимателю разрешено заполнять толь две первые части (объявление и квитанцию).

На каждой из частей объявления проставляется дата, от кого приняты деньги, получатель и его банк, назначение и сумма взноса. Сумма указывается как цифрами так и прописью. Пустые места прочеркиваются.

Программа ЮЗБ СПЭД позволяет пользователю самому формировать банковскую выписку согласно данным банка ежедневно или за определенный период. В выписке приводится перечень произведенных за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы (платежные поручения) от других предприятий, на основании которых были зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием. Выписка-второй экземпляр лицевого счета предприятия открытого ему банком. По дебету отражаются суммы, списанные с расчетного счета, а по кредиту суммы поступивших средств на расчетный счет. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерской записи. Выписка обрабатывается и проверяется. Проверка выписки заключается в подборке документов на каждую списанную или зачисленную сумму. За ведение счета и пользование программой банк списывает со счета владельца определенную сумму (600 руб.). Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на счете № 51 «Расчетный счет». Это активный счет, по дебету которого записывается остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца и все поступления за месяц. По кредиту счета отражаются суммы, списанные по приказу предприятия или выданные наличными. Для отражения оборотов по кредиту счета 51 служит журнал-ордер № 2, обороты по дебету этого счета записываются в разные журналы ордера и контролируются ведомостью № 2. основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета. Обязательное условие для заполнения этих регистров — использование одной строки для каждой выписки банка. В конце месяца количество занятых строк в журнале-ордере № 2 и ведомости № 2 должно быть равно и соответствовать количеству полученных за этот период выписок.

ИП Михайская Т. М. ведет книгу кассира — операциониста т. к., продажа товара производится с использование ККМ, но не ведет кассовую книгу, т. к., индивидуальным предпринимателям разрешено ее не вести.

Выдача наличных денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером и платежной ведомостью на выдачу заработной платы. Документы на выдачу денег подписываются руководителем. Подпись главного бухгалтера не ставится, т. к., данная единица не предусмотрена штатным расписанием. Обязанности главного бухгалтера и кассира выполняет индивидуальный предприниматель.

Выдача денег производится только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или платежной ведомости.

Кассовые ордера заполняются четко и без исправлений, указывается основание для их заполнения и перечисляются прилагаемые к ним документы. Прием и выдача средств может производится только в день составления кассовых ордеров.

Кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Синтетический учет кассовых операции ведется на счете 50 «Касса». Это активный счет. Сальдо по дебету указывает на наличие суммы свободных денег в кассе на начало месяца. Оборот по дебету отражает суммы поступивших наличными в кассу, а оборот по кредиту, суммы выданные наличными.

Для отражения оборотов по кредиту счета 50 предназначен журнал-ордер № 1. обороты по дебету этот счета отражаются в разных журналахордерах и контролируются ведомостью № 1.

Расчеты с подотчетными лицами.

Подотчетными лицами являются работники предприятия, получившие авансом наличные суммы денежных средств на административно-хозяйственные нужды.

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 71 «Учет расчетов с подотчетными лицами». Это активно-пассивный счет, сальдо которого отражает суммы задолженностей подотчетных лиц предпринимателю или сумм не возмещенного перерасхода. По дебету этого счета записываются суммы возмещенного перерасхода и вновь выданные подотчет. По кредиту счета отражают суммы, использованные по авансовым отчетам, сданные в кассу или удержанные из заработной платы.

Регистром для учета операций по движению подотчетных сумм и расчетов с подотчетными лицами служит журнал-ордер № 7. Каждой выданной подотчет сумме отводится одна строка в журнале-ордере. Основание для заполнения журнала-ордера № 7 являются расходные кассовые ордера и авансовые отчеты на суммы, выданные в подотчет.