Журнал хозяйственные операции за II квартал

№.

Содержание операции.

Сумма.

счета.

Дт.

Кт.

Счет-фактура № 17.

Поступило оборудование от ОАО «Строймаш» не требующее монтажа:

а) покупная стоимость.

б) НДС.

8159.4.

Акцептован счет № 28.

«Транспортного предприятия» за услуги по доставке оборудования:

а) стоимость услуги.

б) НДС.

223.2.

Выписка банка от 12.2005.

Перечислено с расчетного счета:

а) за оборудование ОАО «Строймаш».

б) транспортному предприятию.

Бухгалтерская справка.

Передано приобретенное оборудование в эксплуатацию по первоначальной стоимости.

Выписка банка от 25.05.

На расчетный счет поступили деньги от покупателей за отгруженную продукцию, в т. ч. НДС 18%.

Акцептован счет № 22 от 10.04.

фирмы «Факел» за поступившее сырье и материалы:

а) покупная стоимость.

б) сумма НДС 18%.

Акцептован счет № 8 от 5.03.

фирмы «Бета» за поступивший инструмент а) покупная стоимость.

б) сумма НДС 18%.

Выписка банка от 12.04.

Оплачены счета поставщиков:

а) счет № 22 от 10.04.

• б) задолженность «Энергосбыту»
• (см. остатки по аналитическим счетам)

Акцептован счет № 6.

«Транспортного предприятия» за услуги по доставке сырья и основных материалов:

а) стоимость услуги.

10/ТЗР.

б) НДС 18%.

Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата:

1. Основным производственным рабочим:

за изделие А.

20/А.

за изделие Б.

20/Б.

2. Рабочим, обслуживающим оборудование.

25/1.

3. Административно-управленческому.

персоналу цехов.

25/2.

4. Административно-управленческому персоналу.

заводоуправления.

5. Грузчикам за доставку материалов.

10/ТРЗ.

6. Транспортному цеху.

7. Начислено пособие по больничному листу производителю изделия Б за три дня мая предприятием.

20/Б.

8, Начислено пособие по больничному листу производителю изделия Б за 9 дней мая ФСО.

Итого.

Бухгалтерская справка.

Сделаны отчисления в фонды соц. страхования и обеспечения от фонда оплаты труда всех категорий работающих:

• · ПФ РФ (22%):
  • 1) основным производственным рабочим:

за изделие А.

4866.4.

20/А.

за изделие Б.

3990.8.

20/Б.

2) Рабочим, обслуживающим оборудование.

1306.8.

25/1.

3) Административно-управленческому персоналу цехов.

1744.6.

25/2.

4) Административно-управленческому персоналу.

заводоуправления.

2274.8.

5) Грузчикам.

215.6.

10/ ТЗР.

6) Транспортному цеху.

Итого.

• · ФСС РФ (2,9%):
  • 1) основным производственным рабочим:

за изделие А.

6414.8.

20/А.

за изделие Б.

526.06.

20/Б.

2) Рабочим, обслуживающим оборудование.

172.26.

25/1.

3) Административно-управленческому персоналу цехов.

229.97.

25/2.

4) Административно-управленческому персоналу.

заводоуправления.

299.86.

5) Грузчикам.

28.42.

10/ ТЗР.

6) Транспортному цеху.

66.7.

Итого.

7738.07

• · ФФОМС (5,1%):
  • 1) основным производственным рабочим:

за изделие А.

1128.12.

20/А.

за изделие Б.

925.14.

20/Б.

2) Рабочим, обслуживающим оборудование.

302.94.

25/1.

3) Административно-управленческому персоналу цехов.

404.43.

25/2.

4) Административно-управленческому персоналу.

527.34.

5) Грузчикам.

49.98.

10/ ТЗР.

6) Транспортному цеху.

117.3.

Итого.

3455.25

Лимитная карта.

Отпущены со склада материалы по учетным ценам:

а) в основное производство:

на изделие А.

20/А.

на изделие Б.

20/Б.

б) для обслуживания оборудования.

25/1.

в) для нужд цеха № 1.

25/2.

г) для транспортного цеха.

Итого.

Акцептован счет № 28.

«Энергосбыта» за потребленную электроэнергию согласно справке главного энергетика:

А) в основное производство.

на изделие А.

20/А.

на изделие Б.

20/Б.

б) для обслуживания оборудования.

25/1.

в) для нужд цеха № 1.

25/2.

г) для транспортного цеха.

Итого.

Извещение о браке (изделие А).

Изъята из производства окончательно забракованная продукция.

20/А.

14.1. Отпущены со склада материалы для исправления брака по учетным ценам.

14.2. Начислена заработная плата рабочим за исправления брака.

14.3. Сделаны отчисления от заработной платы по исправлению брака.

14.4. Оприходованы запасные части от окончательного брака.

14.5. Удержано с виновных лиц за брак из заработной платы.

14.6. Списана доля общепроизводственных расходов на брак РСЭО Цеховые расходы.

• 186
• 241

• 28
• 28

• 25/1
• 25/2

14.7. Выявлены и списаны окончательные потери от брака.

20/А.

Бухгалтерская справка.

Списаны расходы будущих периодов.

на общехозяйственные расходы.

Приходный кассовый ордер № 20 от 10.04.

Получены по чеку с расчетного счета в кассе деньги:

а) для выплаты заработной платы.

б) на хозяйственные нужды.

Расходный кассовый ордер № 38 от 11.04.

Выдано в подотчет экспедитору С. А. Иванову на хозяйственные нужды.

Расходный кассовый ордер № 39 от 11.04.

Выдано на командировку инженеру В. Н. Петрову.

Авансовый отчет № 15 от 15.04.

экспедитора С. А. Иванова оплачены комиссионные сборы за хранение материалов.

Авансовый отчет № 16 от 20.04.

Списаны расходы по командировке согласно утвержденному авансовому отчету:

а) проездные билеты — 1000 р.

б) суточные 3 дн. * 100 = 300 р.

в) счет гостиницы 3-е суток по 850 р.

Итого.

Платежная ведомость № 3 от 11.04.

Выдана из кассы заработная плата.

Расчет бухгалтерии.

Начислена амортизация основных средств:

а) оборудования и машин.

25/1.

б) общепроизводственного назначения.

25/2.

в) общехозяйственного назначения.

г) транспортных средств.

Итого.

Бухгалтерская справка.

Согласно путевым листам списана сумма ГСМ, израсходованных во II квартале.

Распределены и списаны ТЗР пропорционально.

израсходованным материалам по учетным ценам:

1) в основное производство:

на изделие А.

20/А.

10/ТЗР.

на изделие Б.

20/Б.

10/ТЗР.

2) для обслуживания производства.

25/1.

10/ТЗР.

3) для нужд цеха № 1.

25/2.

10/ТЗР.

4) для транспортного цеха.

10/ТЗР.

Итого.

Ведомость распределения услуг транспортного цеха.

Распределены и списаны услуги транспортного цеха пропорционально отработанным машинами часам:

а) на нужды цеха 320 ч.

25/2.

б) на общехозяйственные нужды 160 ч.

в) на вывоз готовой продукции до станции отправления 280 ч.

Итого.

Бухгалтерская справка.

Распределены и списаны РСЭО пропорционально основной заработной плате основных рабочих:

1) на изделие А.

20/А.

25/1.

2) на изделие Б.

20/Б.

25/1.

Бухгалтерская справка.

Распределены и списаны цеховые и общехозяйственные расходы пропорционально заработной плате основных рабочих:

1) на изделие, А цеховые расходы.

20/А.

25/2.

на изделие Б цеховые расходы.

20/Б.

25/2.

2) на изделие, А общехозяйственные расходы.

20/А.

на изделие Б общехозяйственные расходы.

20/Б.

Бухгалтерская справка.

Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком давности фирмы «Альфа».

(см. остатки по синтетическим счетам).

91/2.

Инвентаризационная опись.

Выявлена порча сырья в цехе основного производства:

29.1. Норма естественной убыли.

20/Б.

29.2. Порча сверх нормы естественной убыли отнесена за счет виновных лиц.

29.3. Суд отказал о взыскании с виновных лиц на сумму.

91/2.

Выпущена из производства готовая продукция по.

фактической стоимости, с учетом незавершенного.

производства на конец месяца:

а) по изделию, А 8800.

74 869,32.

20/А.

б) по изделию Б 9430.

20/ Б.

Ведомость отгрузки.

Отгружена покупателям продукция, А по оптовой цене (рентабельность 18%; НДС 18%):

а) отражена выручка от продажи изделия А;

104 248,04.

90/1.

б) начислен НДС с выручки.

15 897,83.

90/3.

в) списана себестоимость изделия А;

74 869,32.

90/2.

г) списаны расходы на продажу изделия А.

Акт приемки-передачи основных средств.

Отгружено оборудование по договорной цене покупателям, в т. ч. НДС.

91/1.

32.1. Остаточная стоимость оборудования.

91/2.

32.2. Сумма амортизации.

32.3. Исчислена сумма НДС по отгруженному оборудованию.

91/2.

32.4. Получен счет «Транспортного предприятия» за услуги, связанные с реализацией основных средств,.

91/2.

в т.ч. НДС.

Выявлен и списан результат от реализации.

продукции А.

9486,92.

90/9.

Выписка из банка от 15.05.

На расчетный счет поступила дебиторская задолженность от ТОО «Шанс».

Выписка из банка от 26.06.

На расчетный счет поступили деньги от покупателей за реализованные основные средства (частично).

Выписка банка.

С расчетного счета перечислено фондам социального страхования а) ФСС платежное поручение № 29 от 15.04; № 52 от 15.05; № 63 от 15.06.

7738,07.

б) ПФ платежное поручение № 30; № 53; № 64.

в) ФФОМС платежное поручение № 31; № 54; № 63.

3455,25.

Итого.

26 098,32

Зачтена сумма налога на добавленную стоимость:

а) по приобретенным основным средствам.

8382,6.

б) по приобретенным и оплаченным материалам.

Выписка банка от 15.06.

С расчетного счета перечислен налог на доходы физических лиц.

Акт проверки от 15.06.

Выявлена прибыль прошлых лет.

91/1.

На расчетный счет поступили авансы от покупателей за продукцию Б.

62/а.

Исчислена сумма НДС по поступившим авансам.

62/а.

Выписка банка от 20.06.

Погашена задолженность перед «Энергосбытом».

(см. операцию № 13 счет № 28).

Бухгалтерская справка.

Сделана реформация баланса:

а) закрыт счет 91.

б) отражен ОНА;

в) начислен УРНП;

2510,18.

г) закрыт счет 99.

10 040,74.