Заполнение формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» на примере условной организации ЗАО «Барс» .
При подведении итогов деятельности за 2003 год в ЗАО «Барс» выявлены такие результаты:
выручка от продажи продукции- 14 000 000 тенге (без НДС);
себестоимость реализованной продукции — 10 000 000 тг.;
коммерческие расходы — 500 000 тг.;
управленческие расходы — 900 000 тг.;
проценты к получению- 80 000 тг.;
проценты к уплате — 90 000 тг.;
доходы от участия в других организациях- 100 000 тг.;
прочие операционные доходы — 300 000 тг;
прочие операционные расходы — 150 000 тг.;
внереализационные расходы — 40 000 тг.;
чрезвычайные доходы — 9 000 тг.
В 2003 году экономические санкции за нарушение налогового законодательства отсутствовали.
Согласно декларации по налогу на прибыль за 2003 год налогооблагаемая база равнялась 2 910 000 тг. Ставка налога на прибыль 24%. Сумма налога на прибыль за 2003 год 698 400 тг.
(2910 000×24%).
При отражении расчетов по налогу на прибыль в свете ПБУ 18/02 в течение 2003 года были сформированы в бухгалтерском учете:
постоянные налоговые активы на сумму 36 000 тг.;
отложенные налоговые активы на сумму 18 000 тг.;
отложенные налоговые обязательства на сумму 27 000 тг.
Решением собрания акционеров по итогам работы за 2003 год была утверждена сумма годовых дивидендов в размере 536 000 тг.
