Основы бухгалтерского учета
Зачислены на расчетный счет средства за реализованную продукцию: 532 800 руб. Принято к оплате требование по перевозке грузов (материалов): 75 870 руб. Погашена задолженность Сбербанку по краткосрочному кредиту: 120 000 руб. Приобретены основные средства по первоначальной стоимости: 320 000 руб. Таблица 8. Оборотная ведомость по аналитическим счетам материалов. На основании журнала хозяйственных… Читать ещё >
Основы бухгалтерского учета (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Исходные данные
Хозяйственные операции за июнь 2005 года:
- 1. Погашена задолженность поставщикам: 212 400 руб.
- 2. Поступили на склад № 1 3 июня материалы: 85 230 руб.
- 3. Приобретены основные средства по первоначальной стоимости: 320 000 руб.
- 4. Зачисление средств за реализованную продукцию: 891 000 руб.
- 5. Погашена задолженность поставщикам: 112 230 руб.
- 6. Принято к оплате требование по перевозке грузов (материалов): 75 870 руб.
- 7. Получены наличными деньгами с расчетного счета для выплаты заработной платы 112 500 руб.
- 8. Выплата заработной платы рабочим и служащим: 112 500 руб.
- 9. Выплачены деньги работнику завода на предстоящие командировочные расходы: 30 000 руб.
- 10. Поступили материалы на склад № 1: 6480 руб.
- 11. Поступили на склад № 2 материалы: 745 000 руб.
- 12. Отпущены основные материалы в цех № 3: 221 400 руб.
- 13. Отпущены материалы в производство: 200 000 руб.
- 14. Погашена задолженность поставщикам: 148 350 руб.
- 15. Зачислены средства за реализованную продукцию: 494 000 руб.
- 16. Погашена задолженность Сбербанку по краткосрочному кредиту: 120 000 руб.
- 17. Отпущены запасные части в производство для ремонта: 108 000 руб.
- 18. Использована подотчетная сумма на общезаводские нужды: 30 000 руб.
- 19. Перечислено в доход государственного бюджета налоговые удержания: 110 000 руб.
- 20. Отпущены материалы в производство: 90 000 руб.
- 21. Отпущены материалы в производство: 110 000 руб.
- 22. Погашена задолженность поставщикам: 100 440 руб.
- 23. Поступили на склад № 1 21 июня материалы: 89 550 руб.
- 24. Отпущены материалы в производство: 19 440 руб.
- 25. Зачислены на расчетный счет средства за реализованную продукцию: 532 800 руб.
- 26. Справка-расчет о распределении начисленной заработной платы.
Направления начислений. | Отчисления по ЕСН, 26%. | |
1. Производственным рабочим за изготовление изделия ЛС. | ||
2. Производственным рабочим за изготовление изделия СД. | ||
3. Производственным рабочим ремонтно-механического цеха. | ||
4. Рабочим, обслуживающим оборудование основного цеха. | ||
5. ИТР и служащих цехов. | ||
6. ИТР и служащим общезаводских служб и отделов заводоуправления. | ||
Всего начислено. |
27. Справка-расчет бухгалтерии о стоимости потребляемой электроэнергии о стоимости потребляемой электроэнергии службами и подразделениями «Станкозавода».
Служба и подразделения. | Сумма, руб. | |
Расход двигательной энергии в механическом цехе. | ||
Расход двигательной энергии в ремонтно-механическом цехе. | ||
Расход осветительной энергии в механическом цехе. | ||
Расход осветительной энергии в ремонтно-механическом цехе. | ||
Расход осветительной энергии в здании заводоуправления. | ||
Итого. |
28. Справка-расчет бухгалтерии о затратах по отоплению помещений ОАО «Станкостроительный завод» для включения этой суммы в затраты отдельных подразделений.
Служба и подразделения. | Сумма, руб. | |
Механический цех. | ||
Ремонтный цех. | ||
Помещение заводоуправления и складов. | ||
Всего. |
32(*). Сдана на склад готовая продукция:
Накладная № 123 на внутреннее перемещение материалов.
Корреспондирующий счет. | Номенклатурный номер | Наименование, сорт, размер | Единицы измер. | Количество. | Фактическая себестоимость. | Сумма. |
Счет субсчет. | Шифр анал.учета. | Отправлено. | Принято. | |||
Изделие СД. | Шт. | 2168,6. | 1 301 161,4. | |||
Изделие ЛС. | Шт. | 2948,8. | 1 769 278,6. |
(*) Комментарий к операции № 32. Для определения фактической себестоимости единицы готовой продукции ЛС и СД выполните следующие действия:
Задание
1. На основании журнала хозяйственных операций заполните ведомости:
Ведомость учета РСЭО (счет 25/1).
Форма 30.
Статья аналитического учета. | Кредит счетов. | |||||
Итого. | ||||||
1. Амортизация оборудования. | ||||||
2. Эксплуатация оборудования. | ||||||
3. Ремонт оборудования. | ||||||
4. Внутреннее перемещение грузов. | ||||||
Итого. |
Ведомость учета цеховых расходов (счет 25/2).
Форма 31.
Статья аналитического учета. | Кредит счетов. | |||||
Итого. | ||||||
1. Содержание аппарата управления цеха. | ||||||
2. Амортизация зданий и сооружений. | ||||||
3. Содержание зданий и сооружений. | ||||||
4. Ремонт зданий и сооружений. | ||||||
5. Потери от простоев. | ||||||
Итого. |
Ведомость учета общезаводских расходов (счет 26).
Форма 32.
Статья аналитического учета. | Кредит счетов. | |||||
Итого. | ||||||
1. Заработная плата аппарата управления. | ||||||
2. Содержание зданий и сооружений. | ||||||
3. Ремонт зданий и сооружений. | ||||||
4. Амортизация основных средств. | ||||||
Итого. |
- 2. Дополните журнал регистрации операций необходимыми записями по закрытию счетов 25 и 26 (операция 29 — списаны РСЭО в затраты основного производства; 30 — списаны цеховые расходы в затраты основного производства; 31 — списаны общехозяйственные расходы в затраты основного производства), если известно, что в учетной политике предприятия приняты следующие способы распределения косвенных расходов:
- · РСЭО распределяются на продукцию ЛС и СД пропорционально стоимости израсходованных основных материалов.
- · Цеховые и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.
- 3. Используя данные форм 30 — 32, рассчитайте полные фактические затраты производства за июнь и занесите расчет в таблицу 1:
Таблица 1. Расчетная калькуляция на выпуск, руб. (счет 20).
Статьи затрат. | Изделия. | Итого. | |
ЛС. | СД. | ||
1. Материалы и полуфабрикаты. | 350 840,0. | 290 000,0. | |
2. Заработная плата производственных рабочих. | 550 000,0. | 385 000,0. | |
3. Отчисления на социальное страхование. | 143 000,0. | 100 100,0. | |
4. РСЭО. | 144 203,3. | 119 196,7. | |
5. Цеховые расходы. | 340 470,6. | 238 329,4. | |
6. Общехозяйственные расходы. | 240 764,7. | 168 535,3. | |
Итого полная фактическая себестоимость выпуска. | 1 769 278,6. | 1 301 161,4. |
4. Заполните ведомость фактической производственной себестоимости товарной продукции (по данным аналитических счетов к счету 20).
Расчет показателей, руб.
Форма 33.
Показатель. | Сумма по аналитич. счету СД. | Сумма по аналитич. счету ЛС. |
1. Незавершенное производство на 1.06. | ||
2. Производственные затраты за июль. | 1 769 278,61. | 1 301 161,4. |
3. Незавершенное производство на 1.07 (**). | ||
4. Себестоимость товарной продукции (п. 1 + п. 2 — п. 3). | 1 777 588,61. | 1 316 696,4. |
5. Количество выпущенной продукции. | ||
6. Себестоимость одного изделия (п. 4 / п. 5). | 2962,65. | 2194,49. |
33(*). Отгружена готовая продукция.
№. п/п. | Наименование. | Единицы измерения. | Количество. | Цена с НДС, руб./шт. | Сумма. | |
отпущено. | затребовано. | |||||
Изделие СД. | шт. | 5243,9. | ||||
Изделие ЛС. | шт. | 3107,4. |
- (*) Комментарий к операции 33:
- 1. Для расчета цены реализации продукции используйте таблицу 3.
Таблица 3. Расчет показателей, руб.
Показатель. | CД. | ЛС. |
1. Себестоимость 1 единицы готовой продукции. | 2962,65. | 2194,49. |
2. Коэффициент рентабельности (**). | 1,5. | 1,2. |
3. Цена реализации 1 единицы без НДС (п. 1 x п. 2). | 4443,98. | 2633,39. |
4. Цена реализации 1 единицы с НДС (п. 3×1,18). | 5243,9. | 3107,4. |
5. в том числе НДС на 1 единицу (п. 4 — п. 3). | 799,92. | 474,01. |
- 2. Операция 33 должна включать следующие записи (отдельно по продукции ЛС и СД):
- а) отражена выручка от реализации продукции покупателю;
- б) списана себестоимость реализованной продукции;
- в) начислен НДС к уплате в бюджет по реализованной продукции.
- 34. Оплачен счет горэнерго за потребленную электроэнергию: 400 000
- 35. Акцептован счет за перевозку грузов (готовой продукции ЛС): 2500
- 36. Акцептован счет за перевозку грузов (готовой продукции СД): 2500
- 37. Оплачен счет теплоцентрали за подачу горячей воды: 127 000
- 38. Списан финансовый результат от реализации продукции ЛС и СД (закрыт счет 90, см. стр. 5 форма № 44).
Таблица 8. Оборотная ведомость по аналитическим счетам материалов.
Наименование материалов. | Остаток на начало месяца. | Обороты за месяц. | Остаток на конец месяца. | |
приход. | расход. | |||
Лента стальная. | ||||
Сталь легированная. | ||||
Сталь углеродная. | ||||
Сталь калиброванная. | ||||
Оргстекло. | ||||
Прочие. | ||||
Редуктор (запчасть). | ||||
Итого. |
Главная книга.
Счет 01. | Счет 02. | |||||||||
основные средства. | Амортизация основных средств. | |||||||||
нач сальдо. | нач сальдо. | |||||||||
№. | Дебет. | №. | кредит. | №. | Дебет. | №. | кредит. | |||
Оборот. | оборот. | |||||||||
конечное сальдо. | конечное сальдо. | |||||||||
Счет 04. | Счет 05. | |||||||||
Нематериальные активы. | Амортизация нематериальных активов. | |||||||||
нач сальдо. | нач сальдо. | |||||||||
№. | Дебет. | №. | кредит. | №. | Дебет. | №. | кредит. | |||
оборот. | оборот. | |||||||||
конечное сальдо. | конечное сальдо. | |||||||||
Счет 08. | Счет 10. | |||||||||
Вложения во внеоборотные активы. | Материалы. | |||||||||
нач сальдо. | нач сальдо. | |||||||||
№. | Дебет. | №. | кредит. | №. | Дебет. | №. | кредит. | |||
оборот. | оборот. | |||||||||
конечное сальдо. | конечное сальдо. | |||||||||
Счет 20. | Счет 23. | |||||||||
Основное производство. | Вспомогательные производства. | |||||||||
нач сальдо. | нач сальдо. | |||||||||
№. | Дебет. | №. | кредит. | №. | Дебет. | №. | кредит. | |||
оборот. | оборот. | |||||||||
конечное сальдо. | конечное сальдо. | |||||||||
Счет 25. | Счет 26. | |||||||||
Общепроизводственные расходы. | Общехозяйственные расходы. | |||||||||
нач сальдо. | нач сальдо. | |||||||||
Дебет. | кредит. | Дебет. | кредит. | |||||||
оборот. | оборот. | |||||||||
конечное сальдо. | конечное сальдо. | |||||||||
Счет 50. | Счет 51. | |||||||||
Касса. | Расчетные счета. | |||||||||
нач сальдо. | нач сальдо. | |||||||||
Дебет. | кредит. | Дебет. | кредит. | |||||||
оборот. | оборот. | |||||||||
конечное сальдо. | конечное сальдо. | |||||||||
Счет 60. | Счет 62. | |||||||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками. | Расчеты с покупателями и заказчиками. | |||||||||
нач сальдо. | нач сальдо. | |||||||||
Дебет. | кредит. | Дебет. | кредит. | |||||||
оборот. | оборот. | |||||||||
конечное сальдо. | конечное сальдо. | |||||||||
Счет 66. | ||||||||||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам. | ||||||||||
нач сальдо. | ||||||||||
Дебет. | кредит. | |||||||||
оборт. | ||||||||||
конечное сальдо. | ||||||||||
Счет 68. | Счет 69. | |||||||||
Расчеты по налогам и сборам. | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению. | |||||||||
нач сальдо. | нач сальдо. | |||||||||
Дебет. | кредит. | Дебет. | кредит. | |||||||
оборот. | ||||||||||
конечное сальдо. | ||||||||||
оборот. | ||||||||||
конечное сальдо. | ||||||||||
Счет 70. | Счет 71. | |||||||||
Расчеты с персоналом по оплате труда. | Расчеты с подотчетными лицами. | |||||||||
нач сальдо. | нач сальдо. | |||||||||
Дебет. | кредит. | Дебет. | кредит. | |||||||
Оборот. | Оборот. | |||||||||
конечное сальдо. | конечное сальдо. | |||||||||
Счет 75. | Счет 76. | |||||||||
Расчеты с учредителями. | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредит). | |||||||||
нач сальдо. | нач сальдо. | |||||||||
Дебет. | кредит. | Дебет. | кредит. | |||||||