Заключение. 
Порядок организации и учет движения денежных средств

В данной курсовой работе на тему «Порядок организации движения и учета денежных средств» были проведены подробные исследования методики бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Пролог». Были рассмотрены вопросы по учету денежных средств в кассе и на расчетном счете. Рассмотрен порядок оформления кассовых операций, формы первичной документации и порядок их заполнения, выявлены материально ответственные лица, отвечающие за порядок ведения кассовых операций, рассмотрено отражение кассовых операций на бухгалтерских проводках и порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе. Были рассмотрены вопросы по учету безналичных расчетов организации, а именно: порядок открытия и оформление расчетного счета, формы безналичных расчетов, отражение расчетных операций в бухгалтерском учете.

По результатам исследования в данной работе было установлено, что:

• 1) порядок ведения кассовых операций осуществляется в соответствии с требованиями Положения Центрального банка Российской Федерации от 12.10.2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой»;
• 2) организация хранит денежные средства в кассе только в пределах лимита ее остатков. Сверх лимита наличные деньги хранятся в кассе только для выплаты заработной платы, но не более чем 3 рабочих дней. Всю денежную наличность сверх лимита предприятие сдает в банк;
• 3) все документы оформляются в организации в установленном законодательством порядке типовыми межведомственными формами первичной учетной документации;
• 4) полную материальную ответственность за ведение кассовых операций несет кассир;
• 5) наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации. Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение;
• 6) учет операций по движению наличных денежных средств отражается на счете 50 «Касса» (активный);
• 7) при открытии расчетного счета, организация руководствуется Инструкцией Центрального банка от 14.09.2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»;
• 8) расчеты между организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях Российской Федерации;
• 9) безналичные расчеты на предприятии ООО «Пролог» регулируются Положением Центрального банка РФ от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». В организации применяют форму безналичных расчетов платежными поручениями;
• 10) учет расчетных операций отражается на счете 51 «Расчетный счет» (активный).