Баланс на 1 декабря 2012 г
Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» по окончании отчетного года. Списывается фактическая себестоимость продаваемых материалов. Списывается финансовый результат от продажи основных средств. Списываются общепроизводственные расходы, всего: в том числе: Израсходованы на производство материалы по учётным ценам на: На отопление зданий общехозяйственного назначения — 1250 т. Списываются… Читать ещё >
Баланс на 1 декабря 2012 г (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Актив. | Пассив. | ||
№ счета. | Сумма, тыс. р. | № счета. | Сумма, тыс. р. |
Баланс. | Баланс. |
Журнал хозяйственных операций
Содержание операции. | Сумма, тыс. р. | Д. | К. |
1. Поступили в организацию расчётные документы поставщиков по материалам (по фактической себестоимости). | |||
2. Оприходование материалов, фактически поступивших в организацию по учётным ценам. | |||
3. Списание со счёта 15 положительной разницы между фактической себестоимостью приобретения материалов и их учётной ценой на счёт 16. | |||
4. Причитающаяся к уплате организацией сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным материалам, указанная в счёте-фактуре. | |||
5. Оплата предъявленных поставщиком счетов за поступившие материалы. | |||
6. Списание налога на добавленную стоимость по оплаченным и оприходованным материалам к вычету. | |||
7. Начисленная заработная плата всего, в том числе: | |||
7.1 Производственным рабочим за изготовление изделия № 1. | 20.1. | ||
7.2 Производственным рабочим за изготовление изделия № 2. | 20.2. | ||
7.3 Вспомогательным рабочим по уходу за оборудованием. | 25.1. | ||
7.4 Рабочим за освоение новых производств. | |||
7.5 Рабочим парокотельной. | |||
7.6 Специалистам основных цехов. | 25.2. | ||
7.7 Общехозяйственному персоналу. | |||
7.8 Рабочим за погрузку готовой продукции. | |||
8. Удержано из заработной платы: | |||
8.1 Налог на доходы физических лиц. | |||
8.2 По исполнительным листам. | |||
9. Получены деньги в кассу с расчётного счёта для выплаты заработной платы. | |||
10. Выдана из кассы заработная плата. | |||
11. Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы заработной платы. | |||
12. Расчет отчислений от начисленной заработной платы во внебюджетные фонды, всего в том числе: | |||
12.1 По изготовлению изделия № 1. | 20.1. | ||
12.2 По изготовлению изделия № 2. | 20.2. | ||
12.3 Вспомогательным рабочим по уходу за оборудованием. | 25.1. | ||
12.4 Рабочим на освоение новых производств. | |||
12.5 Рабочим парокотельной. | |||
12.6 Специалистам основных цехов. | 25.2. | ||
12.7 Общехозяйственному персоналу. | |||
12.8 Рабочим за погрузку готовой продукции. | |||
13. Начисление пособий по временной нетрудоспособности рабочим, занятым изготовлением изделий № 1. | |||
14. Перечисление платежей во внебюджетные фонды. | |||
15. Расчёт отчислений в резерв на оплату отпусков в размере 10% от начисленной суммы заработной платы и отчислений во внебюджетные фонды всего: в том числе: | 7616,7. | ||
15.1 По изготовлению изделия № 1. | 20.1. | ||
15.2 По изготовлению изделия № 2. | 20.2. | ||
15.3 Вспомогательным рабочим по уходу за оборудованием. | 25.1. | ||
15.4 Рабочим за освоением новых производств. | 11,7. | ||
15.5 Рабочим парокотельной. | |||
15.6 Специалистам основных цехов. | 25.2. | ||
15.7 Общехозяйственному персоналу. | |||
15.8 Рабочим за погрузку готовой продукции. | |||
16. Израсходованы на производство материалы по учётным ценам на: | |||
16.1 Изготовление изделия № 1. | 20.1. | ||
16.2 Изготовление изделия № 2. | 20.2. | ||
16.3 Содержание оборудования. | 25.1. | ||
16.4 Освоение новых производств. | |||
16.5 В парокотельной. | |||
16.6 Общепроизводственные нужды. | 25.2. | ||
16.7 Общехозяйственные нужды. | |||
16.8 Упаковку отгруженной продукции. | |||
17. Расчёт транспортно-заготовительных расходов по материалам, израсходованных всего: в том числе: | 349,8. | ||
17.1 На изготовление изделия № 1. | 20.1. | ||
17.2 На изготовление изделия № 2. | 20.2. | ||
17.3 На содержание оборудования. | 25.2. | ||
17.4 На освоение новых производств. | 1,1. | ||
17.5 В парокотельной. | |||
17.6 На общепроизводственные нужды. | 25.2. | ||
17.7 На общехозяйственные нужды. | |||
17.8 На упаковку отгруженной продукции. | 0,7. | ||
18. Начисленная амортизация всего: в том числе: | |||
18.1 Основных средств цехов основного производства. | 25.1. | ||
18.2 Основных средств цехов вспомогательного производства. | |||
18.3 Основных средств общепроизводственного назначения. | 25.2. | ||
18.4 Основных средств общехозяйственного назначения. | |||
19. Списываются затраты парокотельной всего: | |||
19.1 На отопление основных цехов — 2500 т. | 3526,7. | 25.1. | |
19.2 На отопление зданий общехозяйственного назначения — 1250 т. | 1763,3. | ||
20. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, всего: в том числе: | |||
20.1 На изготовление изделия № 1. | 2863,2. | 20.1. | 25.1. |
20.2 На изготовление изделия № 2. | 6680,8. | 20.2. | 25.1. |
21. Списываются общепроизводственные расходы, всего: в том числе: | 8964,7. | ||
21.1 На изготовление изделия № 1. | 2689,41. | 20.1. | 25.2. |
21.2 На изготовление изделия № 2. | 6275,29. | 20.2. | 25.2. |
22. Списываются общехозяйственные расходы, всего: в том числе: | 12 161,3. | ||
22.1 На изготовление изделия № 1. | 3648,39. | 20.1. | |
22.2 На изготовление изделия № 2. | 8512,91. | 20.2. | |
23. Расходы по освоению новых производств списываются на основное производство. | 239,8. | ||
24. Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция: | |||
24.1 По фактической себестоимости. | 20.120.2. | ||
24.2 По плановой себестоимости. | |||
24.3 Отклонение фактической себестоимости от плановой. | — 4824. | ||
25. Отгрузка продукции по цене продажи (включая НДС). | |||
26. Отгружена со склада готовая продукция покупателя: | |||
26.1 По фактической себестоимости. | |||
26.2 По плановой себестоимости. | |||
27. Списываются расходы по продаже. | 213,7. | ||
28. Отражена сумма НДС по погруженной продукции. | 90.3. | ||
29. Поступили платежи за реализованную продукцию. | |||
30. Списывается финансовый результат от продажи продукции. | 1965,3. | ||
31. Выручка от продажи основных средств. | 91.3. | ||
32. Поступили платежи за проданные основные средства. | |||
33. Списывается остаточная стоимость продаваемых организацией основных средств. | 91.3. | ||
34. Списывается износ основных средств при продаже. | |||
35. Расходы, связанные с продажей основных средств. | 91.3. | ||
36. Отражена сумма НДС при продаже основных средств. | 91.3. | ||
37. Выручка от продажи материалов. | 91.4. | ||
38. Списывается фактическая себестоимость продаваемых материалов. | 91.4. | ||
39. Отражены расходы, связанные с продажей материалов. | 91.4. | ||
40. НДС при продаже материалов. | 1166,9. | 91.4. | |
41. Поступили платежи за проданные материалы. | |||
42. Списывается финансовый результат от продажи основных средств. | 91.391.9. | 91.999. | |
43. Списывается финансовый результат от продажи материалов. | 133,1. | 91.491.9. | 91.999. |
44. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по НДС. | 20 164,9. | ||
45. Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» по окончании отчетного года. | 54 024,4. | ||
46. Списание накопленной на счете 16 разницы в стоимости приобретенных МПЗ, исчисленной в фактической себестоимости приобретения и учетных ценах, на издержки производства. | 650,2. |