Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ооо «глобал-бетон»

Анализ дебиторской задолженности в ООО «Глобал-Бетон»

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности является важной частью финансового анализа на предприятии и позволяет выявлять не только показатели текущей (на данный момент времени) и перспективной платежеспособности предприятия, но и факторы, влияющие на их динамику, а также оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния предприятия в будущем.

К непосредственным задачам анализа дебиторской и кредиторской задолженности относятся:

• 1) точный, полный и своевременный учет движения денежных средств и операций по их движению;
• 2) контроль за соблюдением кассовой и платежно-расчетной дисциплины;
• 3) определение структуры кредиторской и дебиторской задолженности по срокам погашения, по виду задолженности, по степени обоснованности задолженности;
• 4) определение состава и структуры просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, ее доли в общем объеме дебиторской и кредиторской задолженности;
• 5) выявление структуры данных по поставщикам по неоплаченным расчетным документам, поставщикам по просроченным векселям, поставщикам по полученному коммерческому кредиту, установление их целесообразности и законности;
• 6) выявление объемов и структуры задолженности по векселям, по претензиям, по выданным и полученным авансам, по страхованию имущества и персонала, задолженности, возникающей вследствие расчетов с другими дебиторами и кредиторами, задолженности по банковским кредитам и др.; определение причин их возникновения и возможных путей устранения; определение правильности использования банковских ссуд;
• 7) выявление неправильного перечисления или получения авансов и платежей по бестоварным счетам и аналогичным операциям;
• 8) определение правильности расчетов с работниками по оплате труда, с поставщиками и подрядчиками, с другими дебиторами и кредиторами и выявление резервов погашения имеющейся задолженности по обязательствам перед кредиторами, а также возможностей взыскания долгов (посредством денежных или не денежных расчетов или обращения в суд) с дебиторов.

Дебиторская задолженность представляет собой одну из форм оборотных активов, а кредиторская задолженность — один из источников финансирования активов. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние предприятия. Многие предприятия в современных условиях используют натуральный кредит, получая продукцию без предоплаты, превращают ее в деньги, что на время увеличивает их финансовые ресурсы. Дебиторская задолженность означает временное отвлечение средств из оборота предприятия и использование их в оборотах других предприятий. Это на время уменьшает финансовые ресурсы и возможности, а следовательно, приводит к затруднению в выполнении своих обязательств.

Анализ дебиторской задолженности представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации товаров и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременного ее погашения.

Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо о неплатежеспособности и банкротстве части покупателей.

Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если оно происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьшением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.

Чтобы провести анализ дебиторской задолженности предприятия используется бухгалтерский баланс Форма № 1. Данные о дебиторской задолженности ООО «Глобал-Бетон» приведены в таблице 11.

Таблица 11 Данные о дебиторской задолженности в ООО «Глобал-Бетон» за 2011;2012гг. (в тыс. руб.).

Данные, приведенные в таблице 11, показывают, что за год сумма дебиторской задолженности уменьшилась, что, в общем, влечет за собой положительные последствия. В структуре дебиторской задолженности преобладает краткосрочная дебиторская задолженность. Ее величина за год снизилась с 13 749 тыс. рублей на начало года до 6154 тыс. рублей на конец года.

Несмотря на то, что организации ООО «Глобал-Бетон» удалось увеличить выручку с 108 750 тыс. рублей в 2011 г. до 13 9364 тыс. рублей в 2012 г., краткосрочная дебиторская задолженность уменьшилась на 2,6%. Это может свидетельствовать о том, что организация ООО «Глобал-Бетон» сохранила выручку, так же не пришлось пойти на изменение своей кредитной политики в сторону увеличения количества дней отсрочки при оплате за реализованный товар.

Динамика дебиторской задолженности по предприятию ООО «Глобал-Бетон» наглядно представлена на диаграмме рисунок 3.

Рисунок 3 Объем дебиторской задолженности.

Данные диаграммы показывают, что за период с 2011 по 2012 годы объем дебиторской задолженности имел тенденцию к значительному снижению.

На изменение финансового состояния ООО «Глобал-Бетон» оказывает влияние скорость оборота дебиторской задолженности. Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используется группа показателей: коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, период погашения дебиторской задолженности, доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает относительное расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией. Показатель доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов отражает какую часть в процентном отношении занимает дебиторская задолженность в общем объеме оборотных активов. Показатель отношения средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации характеризует долю продукции, реализуемой на условиях коммерческого кредитования. Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитана в таблице 12.

Таблица 12 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Глобал-Бетон» за 2010;2012 гг.

Как видно из таблицы 12 состояние расчетов с дебиторами у ООО «Глобал-Бетон» в 2011 и 2012 годах улучшилось по сравнению с 2010 годом.