Введение. 
Учет и аудит денежных средств

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли.

Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Денежные средства — это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.

Финансовые вложения — это вложение денежных средств, материальных и иных ценностей в ценные бумаги других юридических лиц (корпоративные акции и облигации, государственные обязательства, векселя), процентные облигации государственных и местных займов, уставные (складочные) капиталы других юридических лиц, созданных на территории страны и за ее пределами, и т. п., а также займы, предоставленные другим юридическим лицам (депозитные вложения). Краткосрочные финансовые вложения также как и денежные средства являются высоколиквидными активами.

Основными задачами учета денежных средств и краткосрочных финансовых вложений являются:

• — своевременное и правильное документальное оформление операций по движению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений;
• — оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
• — контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
• — контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
• — своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;
• — контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом.

В работе в качестве объекта исследования выступают учетные операции по отражению движения денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Целью работы определено изучение теоретических аспектов методических и инструктивных материалов, исследование на практике учетных операций, связанных с денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями, а так же разработка рекомендаций по их практическому применению на экономическом субъекте, в качестве которого выступает ООО «Азалия».