Формы расчётов и их роль в рациональной организации расчетных отношений по поставкам материалов, за выполненные работы, оказанные услуги

В процессе хозяйственной деятельности организации вступают во взаимоотношения с другими субъектами хозяйствования при совершении сделок по поставкам материалов, сырья, топлива, энергии, продукции, товаров и оказанию услуг. Они являются необходимым условием для обеспечения непрерывности кругооборота средств, имеющихся в каждой организации. Расчеты являются начальным и завершающим звеном кругооборота средств.

Расчеты представляют собой предъявление и удовлетворение в денежной форме требований и обязательств участников расчетов, которые возникают в процессе производства, распределения и перераспределения, потребления. Субъекты хозяйствования должны вести расчеты между собой в безналичном порядке, за исключением случаев предусмотренных действующим законодательством.

При всем многообразии форм собственности и характере деятельности организаций за ними остается право свободного выбора форм расчетов и их закрепление в хозяйственных договорах на поставку товаров, где оговариваются и сроки расчетов по взаимоотношениям.

Расчетно-платежные отношения регулируются законами, указами Президента, банковскими инструкциями и правилами, другими нормативами актами.

Расчеты, осуществляемые между субъектами хозяйствования по поставкам товаров, классифицируются по нескольким признакам:

• 1. По видам платежных средств:
  • Ш безналичные расчеты в белорусских рублях;
  • Ш безналичные расчеты в валюте;
  • Ш расчеты наличными деньгами Республики Беларусь (до 50 базовых величин при наличии разрешения обслуживающего банка).
• 2. По условиям расчетов:
  • Ш предварительная оплата;
  • Ш последующая оплата после получения ценностей, работ, услуг;
  • Ш оплата с отсрочкой платежа.
• 3. По форме расчетов:
  • Ш денежные (наличные и безналичные);
  • Ш товарные расчеты (товарообменные и бартерные операции);
  • Ш зачет взаимных требований, уступка требования и перевод долга.

Необходимым условием нормальной работы является рациональная организация расчетов, отвечающая интересам как получателя, так и плательщика. Она способствует укреплению финансового состояния, повышения платежеспособности на основе использования собственных средств и кредита, обеспечивает своевременное исполнение обязательств перед финансово-кредитной системой.

Каждая форма расчетов имеет свои достоинства и недостатки. Выбор той или иной формы имеет значительное влияние на скорость документооборота, оборачиваемость оборотных средств, а значит, и сумму периодически возникающей дебиторской задолженности.

Банковский кодекс Республики Беларусь, принятый в 2001 году, определил следующие формы безналичных расчётов: а) платёжные поручения, б) платёжные требования, в) платёжные требования-поручения, г) аккредитивы, д) чеки, е) банковские платёжные карточки. Для расчётов по внешнеэкономическим торговым (иным) операциям рекомендованы аккредитивы и банковские переводы. Для использования по расчётно-товарным операциям могут быть применены все эти формы расчётов. [3, с. 5].

Инструкция о банковском переводе утвержденная Постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 29.03.2001 г. № 66 определяет порядок осуществления безналичных расчетов в белорусских рублях и иностранной валюте в форме кредитового перевода и дебетового перевода.

Кредитовый перевод — банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк платежных инструкций. Платежные инструкции при осуществлении кредитового перевода могут оформляться расчетными документами (платежным поручением, платежным требованием-поручением).

Платежные поручения применяются при осуществлении международных и внутренних банковских переводов денежных средств.

Платежные требования-поручения применяются для осуществления кредитовых переводов денежных средств в случае, если стороны по переводу являются клиентами уполномоченных банков.

Расчеты платежными поручениями представляют собой использование расчетных документов, согласно которым банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Расчеты платежными требованиями-поручениями предполагают использование расчетных документов, содержащих требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

Платежное требование-поручение представляется бенефициаром непосредственно плательщику, минуя обслуживающие их банки.

Дебетовый перевод — банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами (платежным требованием), чеком или другим документом, предусмотренным законодательством Республики Беларусь.

Платежные требования применяются при осуществлении банковских переводов денежных средств, банком-отправителем и банком-получателем по которым являются уполномоченные банки.

Расчеты платежными требованиями представляют собой использование расчетных документов, содержащих требование получателя денежных (бенефициара) средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

Платежное требование исполняется банком-отправителем на основании полученного от плательщика акцепта. Акцепт оформляется заявлением на акцепт, которое представляется в банк-отправитель в двух экземплярах.

Акцепт может быть предварительным или последующим.

Предварительный акцепт — акцепт плательщика, полученный банком до поступления платежного требования.

Расчеты аккредитивами представляют собой соглашение между плательщиком и обслуживающим его банком, по которому банк по поручению плательщика (как правило, покупателя) обязуется произвести платеж получателю средств (продавцу) или уполнамачивает другой банк произвести такой платеж при выполнении условий, предусмотренных в аккредитиве. Аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент.

Каждый аккредитив предназначен только для расчетов с одним конкретным поставщиком.

Сущность аккредитива заключается в «безопасной предоплате», а также, как компромисс в случае, когда продавец товаров сомневается в платежеспособности покупателя и требует предоплаты, а покупатель сомневается в надежности продавца и не решается рисковать своими деньгами, делая обычную предоплату.

В условиях перехода к рыночной экономике для безналичных расчетов используются банковские пластиковые карточки.

Банковская пластиковая карточка — платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение безналичных платежей за товары (услуги), получение наличных денег и осуществление иных операций, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. Различают держателей и пользователей карточек. Юридическое лицо открывает в банке карт-счёт на основании договора об использовании карточки в качестве платежного средства. Карт-счета ведутся как в национальной валюте, так и в валютах, принятых в национальной (международной) системе расчётов с использованием карточек, представляющих собой совокупность правил платежных инструментов и программно-технических средств для обслуживания банковских пластиковых карточек.

Расчеты чеками из чековых книжек представляют собой использование чеков — письменных поручений владельца счета (чекодателя) обслуживающему ему банку произвести перечисление указанных на чеках денежных сумм получателю средств (чекодержателю). [6, с. 2].

Кроме вышеизложенных форм расчетов на практике используются различные способы организации платежа и погашения долга.

К основным видам неденежной формы прекращения обязательств относятся:

• — зачеты встречных требований
• — передача ценных бумаг
• — товарообменные операции (бартер).

Рациональная организация расчетных отношений повышает эффективность деятельности торговых предприятий и предполагает следующее:

обеспечение бесперебойности совершения всех видов платежей;

ускорение расчетов на основе автоматизации процесса труда, связанных с расчетами;

удешевление стоимости затрат, совершаемых по расчетам, на базе сокращения и рационализации документооборота в области расчетных взаимоотношений;

укрепление расчетно-платежной и договорной дисциплины и др.

Организация самостоятельно, на основе определенных критериев, должна определить какие формы и способы безналичных расчетов следует применять в тех или иных случаях. Среди основных критериев можно выделить: характер хозяйственных связей между контрагентами; периодичность поставки товаров, условия их приемки; местонахождение сторон сделки; финансовое положение контрагентов; трудоемкость и издержкоемкость операции; гарантии оплаты; источники средств для платежа; скорость оплаты денежных средств и товародвижения; возможность взаимного контроля и др.

В настоящее время Национальным банком Республики Беларусь ведется целенаправленная работа по совершенствованию организационно-методического обеспечения расчетов между субъектами хозяйствования, по повышению ответственности за нарушение расчетных операций. [10, с. 425].

Таким образом, определяемая в хозяйственных договорах между поставщиками и покупателями форма расчетов должна быть приемлемой для обеих сторон, способствовать сокращению объемов взаимной задолженности, максимальному снижению момента отгрузки продукции с моментом оплаты за нее и увеличению доли собственных средств в оборотном капитале предприятия.