Анализ процесса внутрифирменного контроля в ООО «Александр Плац»

^{Одной из целей нашей дипломной работы является анализ процесса внутрифирменного контроля, обусловленного увеличением финансовых потоков организации, расширением сфер влияния, источников доходов и перспективой выхода на международный уровень.}

^{Система внутрифирменного контроля на предприятии будет представлена Ревизионной комиссией ООО «Александр Плац» и введением должности бухгалтера-ревизора.}

^{В акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью общее собрание акционеров или участников общества соответственно утверждает положение о ревизоре (ревизионной комиссии), в котором определяются статус, состав, функции, полномочия ревизионной комиссии, порядок деятельности и отношений с иными органами управления обществом.}

^{Ревизионная комиссия осуществляет регулярные проверки и ревизии финансово-хозяйственной деятельности и текущей документации общества не реже одного раза в год.}

^{Ревизионная комиссия осуществляет:}

• — ^{проверку законности заключенных от имени общества договоров, совершаемых сделок, расчетов с контрагентами;}
• — ^{анализ соответствия ведения бухгалтерского и статистического учета существующим нормативным положениям;}
• — ^{проверку соблюдения в финансово-хозяйственной и производственной деятельности установленных норм, нормативов, правил, ГОСТов, технических условий и др.;}
• — ^{анализ финансового положения общества, его платежеспособности, ликвидности активов, соотношения собственных и заемных средств;}
• — ^{выявление резервов улучшения экономического состояния и выработку рекомендаций для органов управления обществом;}
• — ^{проверку своевременности и правильности платежей поставщикам продукции, работ, услуг, платежей в бюджет, начислений и выплат дивидендов, процентов по облигациям, погашения прочих обязательств;}
• — ^{проверку правильности составления балансов общества, отчетной документации для налоговой инспекции, статистических органов, органов государственного управления;}
• — ^{проверку правомочности решений, принятых советом директоров и правлением, их соответствия уставу общества и решениям собрания акционеров, участников общества;}
• — ^{анализ решений собрания акционеров (участников общества) вносит предложения по их изменению при расхождениях с законодательством и нормативными актами министерств и ведомств.}

^{Ревизионная комиссия в целях надлежащего выполнения своих функций имеет право:}

• — ^{получать от органов управления обществом, его подразделений и служб, должностных лиц все затребованные документы, необходимые для работы материалы, изучение которых соответствует функциям и полномочиям ревизионной комиссии. Указанные документы должны быть представлены ревизионной комиссии в течение пяти дней после ее письменного запроса;}
• — ^{требовать от полномочных лиц созыва заседаний правления, совета директоров, собрания акционеров (участников общества) в случаях, когда выявление нарушений в производственно-хозяйственной, финансовой, правовой деятельности или угроза интересам общества требуют принятия решений по вопросам, находящимся в компетенции данных органов управления обществом;}
• — ^{созывать собрание акционеров в случаях, когда выявляются нарушения в производственно-хозяйственной, финансовой, правовой деятельности или есть угроза интересам общества;}
• — ^{требовать личного объяснения от работников общества, включая любых должностных лиц, по вопросам, находящимся в компетенции ревизионной комиссии;}
• — ^{привлекать на договорной основе к своей работе специалистов, не занимающих штатных должностей в обществе;}
• — ^{ставить перед управляющими органами общества, его подразделений и служб вопрос об ответственности работников общества, включая должностных лиц, в случае нарушения ими положений, правил, инструкций, принимаемых обществом. При проведении проверок члены ревизионной комиссии обязаны изучить все документы и материалы, относящиеся к предмету проверки. За дачу неверных заключений члены ревизионной комиссии несут ответственность, мера которой определяется собранием акционеров (участников общества).}

^{Если в, течение срока действия предоставленных ему полномочий член ревизионной комиссии прекращает выполнение своих функций, он обязан уведомить об этом совет директоров за один месяц до прекращения работы в ревизионной комиссии. В этом случае собрание акционеров (участников общества) на ближайшем заседании осуществляет замену члена ревизионной комиссии.}

^{Ревизионная комиссия обязана:}

• — ^{своевременно доводить до сведения собрания акционеров (участников общества), совета директоров, правления результаты ревизий и проверок в форме письменных отчетов, докладных записок, сообщений на заседаниях органов управления обществом;}
• — ^{соблюдать коммерческую тайну, не разглашать сведения, являющиеся конфиденциальными, к которым члены ревизионной комиссии имеют доступ при выполнении своих функций;}
• — ^{требовать от уполномоченных органов созыва внеочередного собрания акционеров (участников общества) в случае возникновения реальной угрозы интересам общества.}

^{Ревизионная комиссия представляет в совет директоров не позднее чем за 30 дней до годового собрания акционеров отчет по результатам годовой проверки в соответствии с правилами и порядком ведения финансовой отчетности и бухгалтерского учета.}

^{Одной из целей нашей работы также для совершенствования внутрифирменного контроля является введение должности бухгалтера-ревизора.}

^{Данная должность вводится в организации для постоянного контроля за деятельностью внутренних подразделений и отделов. Далее в работе будут приведены основные вопросы, необходимые для рассмотрения в ходе проверки, должностные обязанности бухгалтера-ревизора.}

^{В целом же нужно отметить, что введение данной должности положительно сказывается на работе предприятия, так как сотрудники всех отделов и подразделений и чувствуют постоянный контроль и возможность разоблачения своих преднамеренных или непреднамеренных ошибок. Частота проведения внезапных и запланированных проверок и инвентаризаций, сверка фактического оборота с данными бухгалтерского учета, сличение движений по цехам и складам, а также их сопроводительной документации могут позволить выявить недочеты внутри системы предприятия в целом, и, главное, факты преднамеренного злоупотребления своими должностными полномочиями в корыстных целях, попросту говоря, воровстве на тех или иных этапах хозяйственной деятельности.}

^{Учитывая специфику отрасли в целом и конкретного предприятия в частности, бухгалтеру-ревизору необходимо будет изучить все особенности хозяйственной и финансовой деятельности организации. Также в ходе своей работы ему необходима будет помощь специалистов, технологов и менеджера по качеству, которые помогут дать более объективную оценку всех происходящих процессов внутри организации на стадиях закупки сырья, его хранения, производства и хранения и отпуска готовой продукции. Бухгалтер-ревизор должен будет поддерживать постоянную связь с главным экономистом и финансовым директором организации, чтобы оперативно реагировать на все выявленные им в ходе своей работы недочеты.}

^{Одним из главных требований к работе бухгалтера-ревизора является — его богатый профессиональный опыт, знание отрасли и особенностей хозяйственной и финансовой деятельности данного предприятия, согласованность по всем вопросам с руководством предприятия.}

^{Также немаловажным аспектом является безупречная честность ревизора в отношении исполняемых им обязанностей, так как только в таком случае имеет смысл введения данной должности. Честности и объективности при проведении проверок в много будет способствовать материальное поощрения бухгалтера-ревизора со стороны руководства предприятия.}

^{Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что на данную должность желательно принимать специалистов с богатым опытом, безупречной репутацией и на высокий оклад, и именно при стечении этих обстоятельств можно гарантированно ожидать положительных результатов его работы.}

^{Кроме того, следует отметить, что наиболее общими функциональными областями контроля на ООО «Александр Плац» являются:}

• 1. ^{реализация и дебиторская задолженность}
• 2. ^{снабжение и кредиторская задолженность}
• 3. ^{платежи по счетам и поступление денежных средств в кассу}
• 4. ^{расчеты с персоналом по зарплате}
• 5. ^{инвестиции}
• 6. ^{основные средства}
• 7. ^запасы

^{Ниже дано описание каждой из указанных функциональных областей}

• 1. ^{Основные цели внутреннего контроля в конкретной функциональной области (Реализация и дебиторская задолженность, Поступление денежных средств, Снабжение и кредиторская задолженность).}
• 2. ^{Основные направления контроля в определенной функциональной области (Погашение кредиторской задолженности, Денежные средства в кассе, Запасы, Расчеты заработной платы, Инвестиции).}
• 3. ^{Процедуры внутреннего контроля, которые могут быть применены в функциональных областях (Основные средства, Нематериальные активы).}