Расчет основных технико-экономических показателей предприятия

Национальный исследовательский институт МЭИ (ТУ) Институт Безопасности Бизнеса Курсовая работа по дисциплине: «Экономика»

Тема:

«Расчёт основных технико-экономических показателей предприятия»

Выполнил:

Студент группы ИБ-01−10

Мохначев Роман.

Проверила: Матвеева Т.А.

Москва 2011

1.Характеристика предприятия

1.1 Описание предприятия

1.2 Описание продукции

2.Основные производственные фонды предприятия

3. Расчёт производственной мощности предприятия

4. Расчет статей себестоимости

4.1 Сырье, материалы и покупные комплектующие

4.2 Топливо и энергия на технологические цели

4.3 Расчет Заработанной платы основного персонала

4.4 Дополнительная ЗП

4.5 Отчисления на социальные нужды

4.6 Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (статья 7)2

5.(8−9)Общезаводский, цеховые расходы

6.Расчет Цены, прибыли и рентабельности предприятия

7.Расчет экономических показателей

7.1Показатели использования основных фондов

7.2 Показатели использования оборотных средств

8.Расчет точки безубыточности

9.Вывод

1.Характеристика предприятия

1.1 Описание предприятия ООО «Заргис»

Малое предприятие «Заргис» является обществом с ограниченной ответственностью (ООО).

Учредители:

§ Директор ООО «Заргис»: Мохначев Роман Владимирович

§ Зам.директора ООО «Заргис»: Владышев Семен Семенович Предприятие принадлежит учредителям. Форма собственности: частное Юридический адрес предприятия:

126 054,г.Москва, Волгоградский пр., д. 56.

Тел. +7(495)567−85−86, факс +7(495)567−85−80.

Электронная страница http://www.ZargisToilit.ru

Электронная почта ZRG@mail.ru

Банковские реквизиты предприятия ООО «Заргис»:

ООО"Альфа-Банк", г. Москва.

Расчетный счет № 60 513 811 400 144 568 320.

ИНН № 9 900 198 132

ООО «Заргис» занимается бумажной промышленностью, в точности производством туалетной бумаги.

1.2 Описание продукции Предприятие выпускает туалетную бумагу из готового сырья в точности из макулатурной или целлюлозной основы. В дальнейшем при расширении и модарнизации производства, предприятие может выпускать так же полотенца и салфетки.

Параметры выпускаемой продукции Туалемтная бумамга — бумажное изделия санитарно-гигиенического назначения. Туалетная бумага выпускается в рулонном или листовом виде.

Изготовление туалетной бумаги — достаточно сложный процесс. Она должна рваться в строго определённых местах и быть при этом мягкой. Кроме того, она должна быстро разлагаться в канализации. В противном случае она закупоривает сточные трубы. Туалетная бумага сегодня производится из специальной бумаги санитарно-гигиенического назначения, сырьём для которой служит макулатура («серые» виды бумаги) или целлюлоза («белые» виды бумаги).

Туалетная бумага бывает однослойная, двухслойная и многослойная (чаще 3, реже от 4 до 6-ти слоев). Мы проивзодим обычную 2х слойную. Масса квадратного метра одного слоя бумаги колеблется, обычно, от 15 (для многослойной) до 35 (для однослойной) граммов. Масса стандартного рулончика находится в диапазоне от 60 до 150 граммов. В нашем случае 110г

2. ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ Перечень станков составляющие активные фонды, с указанием их стоимости и производительности в Таблице.2

Активные основные фонды ООО «Заргис»

Затраты на оборудование для офиса и прочие затраты

производственный фонд затрата оборотный Общие затраты на производственное и офисное оборудование составляют :

89 400 + 1 675 000= 1 764 400рублей Расчет фонда времени предприятия Режим работы предприятия:

5-дневная рабочая неделя с 1й сменой по 7 часов. Число календарных дней в году — 365, праздничных — 15 дн/год, выходных — 104 дн/год.

Фонд рабочего времени:

Dраб. дней. = 365 — 119 = 246 дн/год

Tном = Dраб. дней * Sсмен * tсмены

Tном = 246 дн/год * 7 час/см * 1 см = 1722час/год

С учетом времени, необходимого на содержание и эксплуатацию (6%) ,

эффективный фонд использования оборудования составит :

Tэффект = Dраб. дней * Sсмен * tсмены *(1-Кпотерь)

Tэффект = 246 *1 *7*(1−0,04)= 1653 часа/год

3. Расчет производственной мощности предприятия Расчет производственной мощности производится по производительности перемоточного станка АРНС-24.

Его производительность составляет 0,4375 т/час .Так как вес 1ого рулона туалетной бумаги составляет 110 г получаем:

Расчет производительности станка:

0,4375т=437 500г получаем что ПР/ст=437 500г/час: 110г/шт=3977 рулонов/час Производим расчет производственной мощности предприятия (ПМ):

ПМ= Пр/ст*Фрв*Nст;

ПМ=3977 рулонов/час*1643час/год*1станок=6 534 211 рулонов/год или 0,4375т/час*1643час/год*1станок=719 т/год Производим расчет Производственной программы (Qпр), задаем ее на 13% меньше Производственной мощности (ПМ):

Qпр<�ПМ

Qпр= 6 534 211 рулонов/год * (1−0,13)= 5 684 763 Рулонов/год Рассчитаем коэффициент использования производственной мощности:

Принимаем что Q Выпуска будет 5 684 763 Рулонов/год Кисп=Qвып/ПМ;

Кисп=5 684 763/6 534 211=0,87

4.Расчет статей себестоимости продукции Оборотные активы предприятия — это те активы, которые в результате хозяйственной деятельности полностью переносят свою стоимость на готовый продукт, принимают однократное участие в процессе производства, изменяя при этом натурально-вещественную форму.

Оборотные средства по составу подразделяются на оборотные фонды и фонды обращения. В состав оборотных фондов входят:

производственные запасы (запасы сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива, тары, спецодежды рабочих, быстро изнашивающегося инструмента и хозяйственного инвентаря);

незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления — это детали, узлы и изделия, не прошедшие всех стадий обработки;

расходы будущих периодов — затраты на подготовку и освоение новых видов продукции, производимые в данный период, но подлежащие погашению в будущем.

Фонды обращения включают готовую продукцию в сфере реализации и денежные средства.

4.1 Сырье, материалы и покупные комплектующие В статью «Сырье и материалы» включаются сырье и материалы, из которых изготавливается туалетная бумага. Требуется основа для туалетной бумаги, это картон для изготовления втулки и макулатурная или уеллюлозная основа, а так же необходим вспомогательный материал Клей. Транспортно-заготовительные расходы, связанные с доставкой и складированием материалов уже учтены в цене соответствующего материала.

Расчет сырья, материалов и покупных комплектующих представлен в табл. 4.1.

Таблица 4.1.

Стоимость материалов и покупных комплектующих

ООО «Заргис» Закупает сырье по следующим ценам:

1. Основа для туалетной бумагиМакулатура стоимостью 20 000р за 1 тонну

2.Втулочная основа или картон стоимостью в 19 500р за тонну

3.Клей 65 руб за литр

4. Этикетка (оберточная бумага) 50 000р за тонну Для производства 1 единици продукции нам потребуется 100 гр макулатуры.

Известно, что на 60 т производимой продукции потребляется

1,5 т Оберточной бумаги, а значит на 1,5 т приходится 544 517 рулонов в мес.

Вычисляем: 1,5 т / 544 517 Рул/мес= 0,0027кг/ед=2,7гр/ед Так же на 60 т потребляется 3,6 т картона и 80л клея.

Вычисляем: 3,6т/ 544 517 рул/мес=6,6гр/ед; 80л/ 544 517Рул/мес=0,15мл Теперь рассчитываем стоимость расходов:

Цена одного грамма макулатуры 20 000р/1 000 000гр=0,02руб Цена картона за грамм составляет 19 500р/1 000 000=0,0195руб Цена этикетки за грамм 50 000р/1 000 000=0,05руб Цена клея за миллилитр 65р/1000=0,065руб

4.2 Топливо и энергия на технологические цели

Силовая электроэнергия рассчитывается исходя из мощности установленных на оборудовании двигателей (т.е. нагрузки) и количества часов их работы, необходимого для производства продукции (544 517 рулонов в месяц).

Фонд рабочего времени оборудования см. п. 1.1.

Таблица 4.2

Расчет потребности энергоносителей

4.3 Расчет Заработанной платы основного персонала Производственный персонал В бригаде должны быть представлены рабочие следующих специальностей:

§ Обслуживающий персонал

§ Бригадир-технолог

§ Сартировщик

4.4 ДополНительная З/П К «Дополнительная заработная плата» относятся выплаты, предусмотренные законодательством, за непроработанное на производстве время рабочих: оплата отпусков, оплата льготных часов, выплаты за выслугу лет, за выполнение государственных обязанностей и т. д. Дополнительная заработная плата определяется по нормативу (проценту) к основной. Данный процент примем равным 11%. В данном случае, поскольку заработная плата персонала определялась на основе месячного заработка исходя из современных условий, в расчете фонда оплаты труда уже учтена как основная, так и дополнительная заработная плата.

4.5 Отчисления на социальные нужды Производится предприятием в государственный фонд Российской Федерации. С 01.01.2010 года отчисления на социальные нужды составляют 34% от фонда оплаты труда (основной и дополнительной заработной платы). Из них:

1,2% - отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев;

26% - отчисления в Пенсионный фонд;

2,9% - отчисления в Фонд социального страхования РФ;

3,1% - отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования РФ (ФФОМС);

2,0% - отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования РФ (ТФОМС).

Таким образом, отчисления на социальные нужды на ед. продукции в калькуляции составят:

0,084 руб. * 34% /100 = 0,2 856руб Где 0,084рубЗарплата всех производственных рабочих на единицу продукции.

4. Итого (с 1−5 статьи) получаем

?1−5= Uмат + Uт, э +Uзп осн + Uзп доп + Uосс = 2,2747 +0,0002 +0,084+ 0,2 856 =2,38 746руб/ед

4.7 Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования В данную статью входят расходы на: 1) Электроэнергию оборудования (станков), кроме станка (Перемоточный станок АРНС-24), т. к данный станок мы внесли во вторую статью; 2) Амортизацию всего оборудования; 3) Заработную плату непроизводственных рабочих.

1)

Расчет потребности энергоносителей

2) Амортизация — это процесс постоянного перенесения стоимости основных фондов на производимую продукцию в целях накопления средств для полного их восстановления. Величина амортизационных отчислений рассчитывается путем умножения балансовой стоимости на норму амортизации (в процентах, определяется нормативно по справочникам) и деления на 100. Отношение годовых амортизационных отчислений (в рублях) к балансовой стоимости основных фондов, выраженное в процентах, называется нормой амортизации. Балансовая стоимость — та, по которой основные фонды числятся в бухгалтерском балансе. Балансовая стоимость оборудования берется с учетом переоценки. Нормативный срок службы каждого станка составляет 10 лет. Соответственно Н=1/10*100%=10%

Амортизационная стоимость оборудования

3) Заработная плата вспомогательных рабочих определяется повременной формой оплаты труда, исходя из квалификационного разряда и часовой тарифной ставки.

Непроизводственный персонал

Для нормального функционирования предприятия помимо рабочих, непосредственно занятых в производстве необходимо наличие штата управления и обслуживающего персонала (вспомогательных рабочих)

Заработная плата вспомогательных рабочих

Итого:

U сод, экспл = 0,15 + 0,025 +0,06=0,8 515 руб/ед

5. Общезаводский, цеховые расходы В данную статью входят все затраты не связанные с производством

1) Общецеховые, или так называемые общепроизводственные расходы (ОПР), включают затраты по содержанию помещений, а также затраты связанные с организацией, обслуживанием и управлением производством. Сюда входит ряд статей:

«Содержание цехового персонала»;

«Содержание зданий, сооружений и инвентаря»;

«Текущий ремонт зданий и сооружений»;

«Амортизация зданий, сооружений и инвентаря»;

«Расходы по охране труда»;

«Возмещение износа малоценного и быстро изнашивающего инвентаря»;

«Прочие затраты».

ОПР являются условно-постоянными затратами, т.к. они напрямую не зависят от объема выпуска продукции. Примером тому может служить арендная плата или заработная плата директора. Эти выплаты будут производиться в полном размере даже при значительном снижении производства продукции.

Рассчитаем некоторые из вышеперечисленных статей общецеховых расходов для предприятия.

Расчет арендной платы Предприятие ООО «Заргис» находится в г. Москва в районе метро Текстильщики, в здании на 1ом этаже общей площадью 100кв метров. Комната под станки для производства туалетной бумаги занимает 40 кв метров, склад для хранения сырья и материалов занимает 20 кв. метров, раздевалка для рабочих и комната отдыха 15 кв метров, коридоры 10 кв. метров, туалет 5 кв. метров, офис-10 кв.метров.

Итого=40+20+15+10+10+5=100кв.метров Данное помещение арендуется у фирмы ОАО «МосГорАрендатор»,

каждый месяц зачисляется арендная плата за данное помещение площадью 100кв в данном районе Москвы. Стоимость 1 кв. метра в этом райне составляет 350р в месяц. Следовательно, стоимость аренды будет:

Стоимость А.(мес)=100кв.м*350р= 35 000руб/мес Стоимость А (год)= 35 000*12мес=420 000 руб/год Стоимость А.(ед)=0,064руб/ед Световая электроэнергия Сумма затрат на освещение помещений (световая электроэнергия) .

Световая электроэнергия также определяется из нагрузки освещения (всех световых приборов) на объем помещений (100 кв. м).

Расчет потребности световой энергии

Расход средств на отопление определяется на основе соответствующих норм и нормативов исходя из объема отапливаемого помещения и продолжительности отопительного сезона в году:

1.) 8 мес/год по 30 дн/мес (24 час/сутки) = 5760 час/год;

2) тариф теплоэнергии — 153 руб за Гкал/час;

3) Нагрузка на отопление 100 кв. метров помещения=0,005 Гкал/час

3) сумма затрат на теплоэнергию в год:

0,005 * 5760 * 153 = 4406,4 руб/год;

4)сумма затрат на теплоэнергию в месяц:

4406,4/ 12 = 367руб/мес;

5) сумма затрат на теплоэнергию на ед.:

367 / 544 517 шт =0,0006 руб/ед Расход воды на хозяйственно-бытовые нужды рассчитывается на основе норм на одного работающего:

1) нагрузка на 1 человека — 0,025 куб. м в сутки;

2) время использования — 246 сут/год ;

3)количество работающих — 10 человек;

4) тариф — 0,56 руб / куб. м;

5) сумма затрат на воду в год:

0,25 * 246 * 10 чел. * 0,56 = 344,4руб/год;

6)сумма затрат на воду в месяц: 344,4 / 12 = 28,4руб/мес;

7)сумма затрат на воду на ед.: 28,4 / 544 517 шт. = 0,5руб/ед.

К прочим общецеховым расходом в данном случае можно отнести:

1)текущий ремонт здания и помещений (в том числе ремонт кровли, осветительно-отопительной системы, водоснабжения);

2)возмещение износа малоценного и быстро изнашивающегося инвентаря (в том числе ведра, тряпки, кисти, швабры, чистящие средства для уборки помещений, необходимая мебель для работников);

3)расходы на содержание здания и помещений (в том числе оплата услуг санэпидемстанции города по обработке помещений от грызунов);

4)расходы на материалы (в том числе тары, коробки, полки для готовой продукции, для размещения на складе) и другие.

5)Канцелярские принадлежности для офиса и прочее.

Эти прочие общецеховые расходы можно принять равными 10% от заработной платы основных рабочих на единицу продукции:

0,084руб*10% / 544 517 шт/мес=0,1руб/ед Сводная ведомость общецеховых расходов № 1

Таким образом, общецеховые расходы на единицу выпускаемой продукции составляют 0,064 руб К общезаводским, или так называемым общехозяйственным расходам (ОХР), относятся заработная плата административно-управленческого персонала, расходы на служебные командировки, общезаводской инвентарь и др.

Общецеховые расходы рассчитываются аналогично общецеховым (процентом от заработной платы основных рабочих). Они также являются условно-постоянными затратами, и напрямую не зависят от объема выпуска продукции.

Рассчитываем численность и заработную плату руководителей, специалистов и служащих (РСиС).

Численность и З/П РСиС

К прочим общезаводским расходом в данном случае можно отнести:

расходы на служебные командировки директора (в том числе по поиску и заключению договоров с покупателями и поставщиками);

амортизация нематериальных активов (в том числе амортизация программы по бухгалтерии «1С»);

расходы на приобретение необходимой технической, нормативной и бухгалтерской литературы;

оплата консультационных услуг юридического и налогового характера;

услуги сторонних организаций по обслуживанию сигнализации здания;

стоимость износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП) (в том числе канцтоваров, бумаги для отчетных документов, расходных материалов к компьютеру, принтеру и пр.).

Размер прочих общезаводских расходов примем 6% от заработной платы основных рабочих на единицу продукции:

0,14 руб. * 6% / 544 517 ед = 0,8 руб/ед.

Сводная ведомость общезаводских расходов № 2

Внепроизводственные (коммерческие) расходы К внепроизводственным в основном относятся коммерческие расходы, такие как:

расходы на рекламу (в том числе в печатных изданиях, телевизионная реклама, радиореклама, реклама на щитах и световых экранах);

расходы на оформление буклетов своей продукции;

расходы на проведение маркетинговых исследований и поиск новых покупателей;

расходы на создание собственных торговых точек;

оплата услуг юриста, нотариуса при заключении договоров и др Итого:

?(5.8−9)U=0,0641+0,7+0,1162=0,8803руб/ед

?Uобщ=?1−5U + U сод, экспл + ?(5.8−9)U= 2,38 746руб/ед +0,8 515 руб/ед+0,8803руб/ед=3,35 291руб/ед Вывод: Сибистоимость одного рулона туалетной бумаги будет составлять

3,35 291руб/ед

6. Расчет Цены, прибыли и рентабельности предприятия ООО «ЗарГИС»

Расчет цены Назначение отпускной цены изделия в основывается на то что цена изделия равняется произведению полной себестоимости выпуска единицы продукции и нормы прибыли. Предполагаемая норма прибыли планируется в размере 20%, отсюда цена изделия равна:

Ц = 3,35+ 3,5*0,2 = 5,1 руб Формула критического объема выпуска:

Ц*Qвыпуска = Uпост. год + Uперем. ед. * Qвыпуска

5,1*Q=0,96руб/ед*5 684 763 Рулонов/год + 2,38руб/ед*Q

Q = Uпост. год /(ЦUперем. ед)= 5 457 372,48/(5,1−2,38)= 2 006 386 единиц продукции

Q (%) = 2 006 386/ 5 684 763×100% = 35%

Это 35% от предполагаемого годового выпуска Рентабельность предприятия

1. Рентабельность фирмы Вычисляется по формуле:

Rоф = (П / (ОФ + ОС)) х 100%,

Для этого рассчитаем доход фирмы по формуле:

Доход=Ц*Qгод=5,1*5 684 763 =28 992 291,3 рублей Далее рассчитываем издержки на производство:

Издержки= Uобщ.сибист.*Qгод=3,35*5 684 763=19 043 956,05 рублей Прибыль= Доход-Издержки=28 992 291,3 рублей — 19 043 956,05 рублей=9 948 335,25рублей в год

Rоф=9 948 335,25/(1 764 400 +2,27*5 684 763)= 9 948 335,25/14 668 812,01=0,678*100%=67,8%

Рентабельность продукции Рассчитывается как отношение прибыли, полученной от реализации продукции, к себестоимости продукции:

Rпрод= (Ц-C)/C *100%, Rпрод=(5,1−3,35)/3,35*100%=52%

7.Расчет экономических показателей

7.1Показатели использования основных фондов

1.Фондаемкости;

Кф.е. = ОФ/Vр.п.= 1 764 400/5 684 763=0,31 (руб/руб)

2.Фондоотдача ;

Кф.о. = Vр.п. /ОФ=5 684 763/1 764 400=3,2(руб/руб)

3.Фондовооруженность ;

Кф.воор. = ОФ/N (чел)= 1 764 400/10=17 6440(руб/чел)

4. Производительность труда ;

Кпр.тр = Vр.п. /N=5 684 763/10= 568 476,3(шт/чел)

7.2 Показатели использования оборотных средств

1. Число оборотов Коб = Vр. п/ ОС=5 684 763/ 14 668 812=0,38 оборотов/год

2.Длительность одного оборота Тоб = Тплан / Коб=246/0,38=647 об/день

8.Вывод Рассматриваемое мною предприятие ООО «ЗАРГИС» работает эффективно принося большую прибыль (на это показывает Рентабельность производства) при сбыте и продаже данной продукции в полном объему по установленной цена на рынке. Некоторые проблемы могут возникнуть при реализации на рынке, потому что конкуренция довольно высокая учитывая средные цены на рынке туалетной бумаги.

Поэтому стоит снижать затраты на сырье и материалы, при этом повышать производительную мощность то же не стоит из-за риска не продать весь объем. Так же можно повысить расходы на рекламу и марекетинг.

Если производство будет окупаться и приносить прибыл в таком объеме, то мы можем перейти на производство более качественного продукта или дополнить производство новой продукции такой как салфетки, практически без особых затрат.