Анализ технико-экономических показателей работы предприятия

Переход экономики на рыночные методы хозяйствования приводит к стремлению производительности получить наибольшую прибыль за счет экономии на природоохранных затратах.

Цель курса «Экономика промышленного предприятия» — изучение основного перечня тем, которые раскрывают проблему нормального функционирования промышленного предприятия в условиях рыночных отношениях.

Термин «экономика» сейчас используется более широко.

Во-первых, экономика — национальное хозяйствование какой-либо страны, всего мира или часть этого хозяйствования.

Во-вторых — отношения, которые складываются между людьми в процессе производства, распределения, обмена и потребления благ.

И в третьих — наука, исследования экономического отношения и хозяйственной связи.

В новых экономических условиях, определение рыночными отношениями, предприятие организуют производство и сбыт продукции с целью удовлетворения потребностей рынка и получение прибыли. Это становится реальным тогда, когда производитель располагает возможностью систематически корректировать свои научно-технические, производственные и сбытовые планы в соответствии с изменениями рыночной коньюктуры, маневрировать собственными материалами и интеллектуальными ресурсами.

Данная возможность основывается на точных, своевременных и экономически обоснованных расчетах технико-экономических показателей работы предприятия. При проведении расчетов необходимы прикладные и фундаментальные исследования, применение высокоэффективных, новых моделей компьютеров. Все это позволит предприятию хорошо ориентироваться в ходе и перспективах технико-экономического развития производства, иначе оно может потерпеть крах, безнадежно отстать от конкурентов.

В этих условиях существенно повышается требование к уровню и качеству знаний специалистов, особенно в производственной сфере деятельности, их компетентности, умению быстро ориентироваться в изменяющихся условиях рыночной экономики, оценить степень риска и принять оптимальное решение.

Именно поэтому на передовых предприятиях создаются постоянные подразделения, которые заняты анализом и расчетами экономической деятельности. Более того, руководители предприятий заботятся о том, чтобы их ближайшими помощниками становились руководители служб маркетинга и главный бухгалтер с новыми более широкими функциями.

Руководство предприятием в условиях рынка начинается с решения вопросов: что производить, сколько, по какой цене производить? И лишь потом право голоса получают руководители технических служб.

Конечно, создать службу анализа, способную дать достоверные расчеты технико-экономических показателей работы предприятия, непросто в стране ощущается огромный дефицит специалистов.

В курсовой работе раскрываются некоторые вопросы анализа технико-экономических показателей деятельности предприятия, касающиеся программы выпуска продукции, технологического процесса изготовления изделий, эффективности использования материалов, ценовой политики, рентабельности и некоторых других. Анализ данных показателей позволит оценить степень риска хозяйственной деятельности, связанного с применением научно-технических новинок оборудования, инструментов и т. д.

Расчеты дадут возможность получения более точных представлений и выводов о технико-экономических показателях деятельности предприятия.

В итоге расчетов выявляется результативность той или иной производственной операции и необходимое ресурсное обеспечение. В последующем расчеты будут использованы для выработки управленческих решений, которые научат правильно организовывать производственный процесс, который в свою очередь принесет высокие результаты.

Исходные данные Трудоемкость обработки детали по операциям

Исходные данные для расчета издержек

1. Расчет потребного количества оборудования для выпуска заданной программы

Современные условия хозяйствования повышают ответственность предприятий за результаты своей работы. Цель организации производства состоит в том, чтобы обеспечить потребителя необходимой ему продукцией в сроки, определенным договорам поставки, соответственного качества при минимальных затратах на ее изготовление. Для этого необходимо знать численность рабочих на предприятии, потребное количество оборудования для выпуска данной продукции и т. д.

Учитывая связь между объемом производства и численность работников на предприятии, осуществляется расчет трудовых ресурсов, необходимых для обеспечения процесса производства.

Расчет базируется на данных полученных в результате составления баланса рабочего времени.

В поточном производстве потребное количество оборудования определяется по каждой технологической операции, причем количество оборудования должно соответствовать числу рабочих мест.

Оборудование — один из видов основных производственных средств, которые непосредственно участвуют в производственном процессе; это активная часть основных производственных средств, определяющая производственную возможность предприятия по выпуску продукции, степень технической оснащенности технологического процесса, техническое вооружение труда и т. д. Выбор типа оборудования во многом зависит от типа производства, к которому относятся данные предприятия.

Существуют следующие виды оборудования:

1. Силовые машины и оборудования (станочное оборудование для выработки или преобразования энергии, паровые котлы, воздушные компрессоры, двигатели внутреннего сгорания, трансформаторы).

2. Рабочие машины и оборудования (станочное оборудование, прессы, краны, подъемники). В этой группе выделяют станки с ЧПУ, автоматические станки, термические агрегаты. Кроме того, оборудование данной группы делится на производственное, вспомогательное и обслуживающие.

3. Измерительные и регулирующие приборы, устройства и лабораторные оборудования.

4. Вычислительная техника.

5. Прочие машины и оборудования.

Наиболее существенную роль играют рабочие машины и оборудование. В данном разделе рассчитывается число единиц оборудования именно этой группы, т. е. число станков, необходимых для оптимальной и наиболее выгодной организации производственного цикла.

Расчёт количества оборудования на каждой i-ой операции производится по формуле (1.1.)

Qрi=ПП*ti/Фд*60(1.1.)

где ПП — производственная программа выпуска изделия по плану, шт.;

ti — трудоёмкость изготовления изделия на i-ой операции, мин.;

Фд — действительный фонд времени работы оборудования в расчётном году, час.

Действительный фонд времени работы оборудования рассчитывается по формуле (1.2.)

Фд=(Дк-Двых-Дпр)*Тсм*Ксм*100-%пр/100(1.2.)

Фд=(365−104−3)*8*2*100−10/100=3715 ч.

где Дк — количество календарных дней в году;

Двых — количество выходных дней в году;

Дпр — количество праздничных дней в году;

Тсм — продолжительность смены, час;

Ксм — количество рабочих смен в день;

%пр — процент потерь рабочего времени на проведение планово-предупредительных ремонтов оборудования;

Qp₁ = 184 500*4,3/3715*60=3,5 шт. Qp₄ = 184 500*4,4/3715*60 =3,6 шт.

Qp₂ = 184 500*4,8/3715*60 = 3,9шт. Qp₅ = 184 500*5,8/3715*60 =4,8 шт.

Qp₃ = 184 500*6,5/3715*60 =5,3 шт. Qp₆ = 184 500*5,2/3715*60 = 4,3шт.

Количество оборудования Qpi принимаем равным большему целому числу. Коэффициент загрузки оборудования рассчитывается по формуле (1.3.)

K3 = Qpi / Qni (1.3.)

где Qni — количество принятого оборудования.

Кз₁ =3,5 /4=-0,8 Кз₄ = 3,6/4=0,9

Кз₂ = 3,9/4=0,9 Кз₅ = 4,8/5=0,9

Кз₃ = 5,3/6=0,8 Кз₆ = 4,3/5=0,8

Расчет численности производственных рабочих Для определения численности работающих используется следующий расчет по формуле (1.4.)

Чосн.р = Тпр. п/Фэф*Квн (1.4.)

где: Тпр. п — трудоемкость производственной программы Фэф. — годовой эффективный фонд одного рабочего (1870ч.)

Квн. — коэффициент выполнения норм (Квн.=1)

Тпр.пi =tштi*Пг/60

Тпр.п1 = 4,3*184 500/60 =13 223 мин/шт. Тпр. п4 =4,4*184 500/60=13 530 мин/шт.

Тпр.п2 =4,8*184 500/60 =14 760 мин/шт. Тпр. п5 = 5,8*184 500/60 =17 835мин/шт.

Тпр.п3 = 6,5*184 500/60 =19 988 мин/шт. Тпр. п6 = 5,2*184 500/60 =15 990 мин/шт.

Чосн.р1 = 13 233/1870=7 чел. Чосн. р4 = 13 530/1870=7 чел.

Чосн.р2 = 14 760/1870=8 чел. Чосн. р5 = 17 835/1870=10 чел.

Чосн.р3 = 19 988/1870=11 чел. Чосн. р6 = 15 990/1870=9 чел.

Результаты расчётов сводим в таблицу 1.1.

Таблица 1.1. Коэффициент загрузки оборудования

Из приведенной таблицы 1.1 следует:

5-ю и 2-ю операцию выполняют рабочие одинаковой квалификации. Самую высокую квалификацию имеют рабочие, выполняющие 1-ю и 4-ю операции, поэтому у них самый высокий коэффициент загрузки.

2. Расчёт переменных издержек предприятия Издержками производства называется совокупность затрат предприятия. Издержки классифицируются по самым различным признакам.

Самой распространенной классификацией издержек в зависимости от временного интервала является разделение издержек на постоянные и переменные. Переменные издержки — это издержки, которые изменяются с изменением объема производства. Они включают в себя материальные затраты, заработанную плату основных производственных рабочих с отчислениями согласно принятой ставке и коммерческие расходы. Постоянные издержки — это издержки, которые не зависят от изменения объема производства. К ним относятся расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы.

В данной курсовой работе все переменные издержки рассчитываются на одно изделие, для их определения необходимо рассчитать величину отдельных статей и элементов затрат.

Расчёт выполнен в следующей последовательности:

Стоимость материалов вычисляется по формуле (2.1.)

См=Ц*Мизд*Кисп.мат.*(1+Нтзр/100)(2.1.)

где Ц — цена 1 кг. материала, руб.;

Миздмасса изделия, кг.;

Кисп.мат. — коэффициент использования материала;

Нтзр — норма транспортно-заготовительных расходов;

СМ = 6700*3,6*0,88*(1+2/100)=21 650 руб.

Затраты на оплату труда основных производственных рабочих рассчитываются в следующем порядке:

Вычисляются сдельные расценки для каждой операции по формуле Рi=Зi*tшт./60(2.2.)

Где: Рiрасценка на данной операции, руб.;

Зi — часовая тарифная ставка рабочего, выполняющего данную операцию, руб;

tшт. — время обработки изделия на данной операции, мин.

Рi5 =787*4,3/60=56 руб. Рi4 =714*4,4/60=52 руб.

Рi3 =614*4,8/60=49 руб. Рi3 = 614*5,8/60=59 руб.

Рi4 =714*6,5/60=77 руб. Рi5 = 787*5,2/60=68 руб.

Часовые тарифные ставки всех рабочих рассчитываются по формул З1=З1/Кт Где: Зi — часовая тарифная ставка рабочих 1-го разряда, руб.

Кт — тарифный коэффициент соответствующего разряда.

Тарифная ставка 1-го разряда принимается тарифная ставка действующая в текущем месяце. В месяце рабочий обычно работает 176 часов (22 дня*8 часов). Тарифные коэффициенты для некоторых разрядов (которые есть на данном предприятии) помещены в таблице 2.1. Часовая тарифная ставка рабочего равна (тарифная ставка в месяце/176 часов).

ЧТС1=80 000/176=455 руб.

З2=455*1,16=528 руб.

З3=455*1,35=614 руб.

З4=455*1,57=714 руб.

З5=455*1,73=787 руб.

З6=455*1,90=865 руб.

Тарифные коэффициенты и часовая тарифная ставка соответствующих разрядов представлены в табл. 2.1.

Таблица 2.1. Тарифные коэффициенты

Определяем расценку на изделие по формуле (2.4.)

Ризд. = ?Р_i. (2.4.)

ОСНпр.раб =361*39/100=141 руб Ризд. = 56+49+77+52+59+68=361 руб.

Где: n-количество операций техпроцесса изготовления изделия.

Затраты на оплату труда производственных рабочих равны расценке изделий:

ЗОТ пр. раб.=Ризд.

ЗОТ пр. раб.=361 руб.

Премия производственных рабочих рассчитывается по формуле (2.5.)

ПР пр. раб=ЗОТпр.раб*Нпр/100(2.5.)

Где: Н пр — норма премии Норма премии примем равной 50%

ПР пр. раб=361*50/100=181 руб.

Отчисления на социальные нужды производственных рабочих считается по формуле (2.6.)

ОСНпр. раб= ЗОТпр. раб * Носн/100 (2.6.)

Где: Носн — норма отчислений на социальные нужды,%.

Годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих определяется по формуле (2.7.)

ФОТг.пр.раб = ЗОТпр. раб * ПП (2.7.)

ФОТг.пр.раб =361*184 500=66604500руб Где: ПП — производственная программа предприятия, шт.

Годовые отчисления на социальные нужды основных производственных рабочих рассчитываются по формуле (2.8.)

ОСНг.пр.раб.= ФОТпр.р. * Носн / 100. (2.8.)

ОСНг.пр.раб. =66 604 500*39/100=25 975 755руб Коммерческие расходы на одно изделие принимаются в размере 3% от производственной себестоимости. Результаты расчётов заносим в таблицу 2.2.

Таблица 2.2. Переменные издержки на единицу изделия

3. Расчёт постоянных издержек предприятия Издержки — сумма всех затрат на производство и реализацию товарной продукции.

Постоянными издержками называются те издержки, абсолютная величина которых не изменяется при изменении объема выпуска продукции или изменяется незначительно. Они включают общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы. При увеличении объема производства достигается экономия постоянных расходов, которые также называются накладными и образуются в связи с организацией и обслуживанием производства, управление им. Изменяются постоянные расходы при изменении деловой активности. Также в состав постоянных издержек включают непроизводственные расходы, к которым относятся потери от простоев по вине предприятия, недостача материальных ценностей в приделах норм естественной убыли, штрафы, пени, неустойки.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Вспомогательные рабочие относятся к категории работников, труд которых оплачивается по повременной системе оплаты. Повременная заработная плата — оплата труда за отработанное время в соответствии с часовой тарифной ставкой рабочего соответствующего разряда.

Для расчёта затрат на оплату труда вспомогательных рабочих, необходимо определить их численность исходя из данных таблицы 3.1.

Таблица 3.1. Расчёт количества вспомогательных рабочих

Исходя из количества станков 26, двухсменного режима работы предприятия, количество вспомогательных рабочих составит:

слесарь-наладчик: 26/5*2=10чел.

слесарь-ремонтник: 26/15*2=4 чел.

транспортный рабочий: 26/6*2=8 чел.

контролёр: 26/10*2=5 чел.

раздатчик инструмента: 2чел.

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих определяется для каждой категории работающих отдельно по формуле (3.1.)

ФОТвсп.раб.=ТФОТвсп.раб.+Пр + Д (3.1.)

Где: ТФОТвсп.р. — тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб, Пр — премия вспомогательным рабочим, руб, Д-доплата вспомогательных рабочих, руб.

Тарифный фонд оплаты труда рассчитывается по формуле (3.2.)

ТФОТвсп.раб.=Чвсп.раб.*Фэф* 3i (3.2.)

Где: Чвсп.раб. — численность вспомогательных рабочих соответствующей профессии, чел. Фэф. — эффективный фонд рабочего времени вспомогательных рабочих за год, час. i — номер профессии.

Годовой эффективный фонд рабочего времени вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле (3.3.)

Фэф=(Дк-Дв-Дп)*Тсм*(1-а/100)(3.3.)

Где: Тсм — продолжительность смены, час.

а — процент невыходов на работу по уважительным причинам. В нашем случае а=10%.

Фэ = (365−104−3)*8(1−10%/100)=1858 час.

ТФОТвсп.р.1 = 10*1858*455=8 453 900 руб.

ТФОТвсп.р.2 = 4*1858*528=3 924 096 руб.

ТФОТвсп.р.3 = 8*1858*614=9 126 496 руб.

ТФОТвсп.р.4 = 5*1858*714=6 633 060 руб.

ТФОТвсп.р.5 = 2*1858*787=2 924 492 руб.

Итого: 31 062 044 руб.

Процент премии вспомогательным рабочим — 25% от основной заработной платы.

Пр1 = 8 453 900*25/100=2 113 475 руб.

Пр2 = 3 924 096*25/100=981 024 руб.

Пр3 = 9 126 496*25/100=2 281 624 руб.

Пр4 = 6 633 060*25/100=1 658 265 руб.

Пр5 = 2 924 492*25/100=731 123 руб.

Итого: 7 765 511 руб.

Процент доплат вспомогательным рабочим — 5% от основной заработной платы.

Д 1 =8 453 900*5/100=422 695 руб.

Д 2= 3 924 096*5/100=1 962 048 руб.

Д 3= 9 126 496*5/100=456 325 руб.

Д 4=6 633 060*5/100=331 653 руб.

Д 5=2 924 492*5/100=146 225 руб.

Итого: 3 318 946 руб.

Тарифный фонд оплаты труда:

ФОТвсп.р.1 = 8 453 900+2113475+422 695=10990070 руб.

ФОТвсп.р.2=3 924 096+981024+1 962 048=6867168 руб.

ФОТвсп.р.3=9 126 496+2281624+456 325=11864445 руб.

ФОТвсп.р.4= 6 633 060+1658265+331 653=8622978 руб.

ФОТвсп.р.5= 2 924 492+731123+146 225=3801840 руб.

Итого: 31 466 501 руб.

Отчисления на социальные нужды вычисляются по формуле (3.4.)

ОСНвсп = ФОТвсп * (Носн/ 100)(3.4.)

ОСНвсп1=10 990 070*39/100= 4 286 127 руб.

ОСНвсп2=6 867 168*39/100=2 678 196 руб.

ОСНвсп3=11 864 445*39/100=4 627 134 руб.

ОСНвсп4=8 622 978*39/100=3 362 961 руб.

ОСНвсп5=3 801 840*39/100= 1 482 718 руб.

Итого: 16 437 136 руб.

Результаты расчётов сводим в таблицу 3.2.

Таблица З.2. Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

Затраты на технологическую энергию вычисляются по формуле (3.5.)

Сээ=Тээ*Руст*Фд*Ко/КПД*Кп (3.5.)

Где: Тэ — тариф на 1 кВт/ч электроэнергии, руб (100руб/кВт);

Руст — мощность установленного оборудования, кВт;

Фд — действительный фонд времени работы оборудования, час;

Ко — коэффициент одновременной работы оборудования (0,7);

КПД — коэффициент полезного действия работы оборудования (0,9)

Кп — коэффициент потерь электроэнергии в сети (0,95)

Сэ = 100*(76+30,4+31+12+21+76)*3715*0,7/0,9*0,95=74 821 404 руб.

Установленная мощность оборудования представлена в таблице 3.3.

Установленная мощность оборудования

Технико-экономическая характеристика применяемого оборудования представлена в таблице 3.3.

Сводные данные по оборудованию

Установленную мощность оборудования умножаем на количество единиц оборудования (для каждого вида).

Коэффициент одновременной работы оборудования примем равным 0,7. А коэффициент полезного действия оборудования примем равным 0,9. Коэффициент потерь в сети равен 0,95.

Амортизационные отчисления — это отчисления, предназначенные на полное восстановление оборудования.

Амортизационные отчисления оборудования рассчитывается на основе балансовой стоимости и годовых норм амортизации по формуле (3.6.)

Аi=Sбi*На/100(3.6.)

Где: Sббалансовая стоимость оборудования, руб.

На — годовая норма амортизации, %;

Аоб1 = 512 710,5/100=538 000 руб.

Аоб2 = 1920*6,5/100=125 000 руб.

Аоб3 = 2040*6,7/100= 137 000 руб.

Аоб4 = 343*6,3/100=22 000 руб.

Аоб5 =1590*10,5/100 = 167 000 руб.

Аоб6=5127*10,5/100=538 000 руб.

Итого:1 527 000 руб.

Чтобы найти амортизацию всего оборудования нужно сложить амортизацию каждого вида оборудования.

Балансовая стоимость транспортных средств составляет 40% от балансовой стоимости оборудования, норма амортизации транспортных средств 12,5%.

Sб=68 218 000 руб.

Sбтр=68 218 000*40%=27 287 200 руб.

Атр=27 287 200*12,5%=3 410 900 руб.

Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются по формуле (3.7.)

СМвсп=М*Чст (3.7.)

Где: М — затраты на вспомогательные материалы на один станок, (200 000 руб); Чст — число станков, шт.

СМвсп=200 000*26=5 200 000 руб.

Расходы на эксплуатацию транспортных средств (Зтр) составляют 10% от их балансовой стоимости.

Зтр=68 218 000*10%=6 821 800 руб.

Расходы на ремонт технологического оборудования составляют 18% от их первоначальной стоимости:

Роб = 68 218 000*18%=12 279 240 руб.

Расходы на ремонт транспортных средств (Ртр) составляют 9% от их балансовой стоимости:

Ртр = 68 218 000*9%=6 139 620 руб.

Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (инструмента, инвентаря) — 240 000 руб. на 1 станок в год.

Имбп = 240 000*60 =6 240 000 руб.

Результаты расчётов сводим в таблицу 3.4.

Таблица 3.4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Общепроизводственные расходы Общепроизводственные расходы включают в себя расходы по управлению предприятием и организацией работ. К ним относятся: заработная плата руководителей, инженеров, технических работников, младшего обслуживающего персонала с отчислениями на социальные нужды. Также относится амортизация производственных помещений, затраты на текущий ремонт, канцелярские и др. расходы, налоги. Общепроизводственные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих цеха.

Таблица 3.5. Штатное расписание предприятия

Годовой фонд заработной платы перечисленных выше категорий работников рассчитывается, исходя из месячной ставки и количества работающих по каждой штатной должности.

Тарифный фонд оплаты труда служащих рассчитывается по формуле (3.8.)

ТФОТслуж = Чслуж * Ом * 12(3.8.)

Где: Ом — оклад в месяц, руб.

Чслуж — численность служащих по данной категории, чел.

Минимальная заработную плату принимаем за действительную в текущем месяце:

ТФОТ служ1=1*13*58 000*12=9 048 000 руб.

ТФОТ служ2=1*12*58 000*12=8352 000 руб.

ТФОТ служ3=2*10*58 000*12=13 920 000 руб.

ТФОТ служ4=2*8*58 000*12=11 136 000 руб.

ТФОТ служ5=2*6*58 000*12=8352 000 руб.

ТФОТ служ6=2*4*58 000*12=5568 000 руб.

ТФОТ служ7=4*3*58 000*12=8352 000 руб.

Итого:64 728 000 руб.

Затем рассчитываем премии по формуле (3.9.)

ПРслуж=ТФОТслуж*ПР/100(3.9.)

ПРслуж1=9 048 000*50%=4 524 000 руб.

ПРслуж2=8 352 000*50%=4 176 000 руб.

ПРслуж3=13 920 000*50%=696 000 руб.

ПРслуж4=11 136 000*50%=5 568 000 руб.

ПРслуж5=8 352 000*50%=4 176 000 руб.

Прслуж6=5 568 000*50%=2 784 000 руб.

Прслуж7=8 352 000*50%=4 176 000 руб.

Итого:26 100 000

Далее рассчитываем фонд оплаты труда по формуле (3.10)

ФОТслуж=ТФОТслуж+ПР (3.10.)

ФОТслуж1=9 048 000+4524000=13 572 000 руб.

ФОТслуж2=8 352 000+4176000=12 528 000 руб.

ФОТслуж3=13 920 000+696000=14 616 000 руб.

ФОТслуж4=11 136 000+5568000=16 704 000 руб.

ФОТслуж5=8 352 000+4176000=12 528 000 руб.

ФОТслуж6=5 568 000+2784000=8 352 000 руб.

ФОТслуж7=8 352 000+4176000=12 528 000 руб.

Итого:90 828 000 руб.

Отчисления на социальные нужды считаются по формуле:

ОСНслуж=ТФОТслуж*Носн/100

ОСНслуж1=9 048 000*39/100=3 528 720 руб.

ОСНслуж2=8 352 000*39/100=3 257 280 руб.

ОСНслуж3=13 920 000*39/100=5 428 800 руб.

ОСНслуж4=11 136 000*39/100=4 343 040 руб.

ОСНслуж5=8 352 000*39/100=3 257 280 руб.

ОСНслуж6=5 568 000*39/100=2 171 520 руб.

ОСНслуж7=8 352 000*39/100=3 257 280 руб.

Итого:25 243 920 руб.

Результаты сводятся в таблицу 3.6.

Таблица 3.6. Затраты на оплату труда служащих

Амортизация производственных помещений Амортизация — процесс постепенного переноса первоначальной стоимости основных фондов на себестоимость готовой продукции.

Перенесенная стоимость основных фондов — амортизационные отчисления, которые накапливают срок службы объекта и образуют амортизационный фонд.

Балансовая стоимость задания определяется по стоимости 1кв.м., который для производственных площадей стоит 1,6 млн руб. Площадь предприятия определяется исходя из площади оборудования, рабочих мест, прочих производственных помещений. Плюс к этому 2кв.м. выделяется каждому рабочему.

Норма площади на 1 рабочего — 2 кв.м.

Прочие производственные помещения:

— площадь проходов — 15% от рабочей (занятой оборудованием);

— дополнительная площадь:

— складские помещения — 6% от рабочей;

— конторские помещения — 10% от рабочей;

— бытовые помещения — 15% от рабочей.

Балансовая стоимость производственных помещений определяется по формуле (3.11)

Сбз=Цм*Пп (3.11.)

Где: Цм — цена 1 кв.м. производственной площади, руб;

Пп — общая площадь производственных помещений, кв.м.

Таблица 3.7 Рабочая площадь

Прочие производственные помещения:

Площадь проходов 15% от Поб

Sпрох=649,34*15/100=97,4кв.м.

Складские помещения 6% от Поб

Sскл = 649,34*6/100 = 39 кв. м.

Конторские помещения 10% от Поб

Sконтр. = 649,34*10/100 = 65 кв. м.

бытовые помещения 15% от Поб

Sбыт. = 649,34*15/100 = 97кв. м.

Общая площадь производственных помещений будет равна сумме всех выше рассчитанных площадей:

Пп= Sраб + Sпрох + Sскл + Sконтр+ Sбыт.

Пп = 649,34+97,4+39+65+97=947,74кв. м.

Балансовая стоимость здания определяется по формуле:

Сбз = 1,6*947,74 =1516 млн руб.

Аз=Сбз*1%

Аз=1516*1/100=15,16 млн руб.

Затраты на ремонт зданий — 2,5% в год от балансовой стоимости здания:

Рем.изд.=1516 *2,5/100=38 млн руб.

Амортизация производственного инвентаря:

Стоимость производственного инвентаря составляют 3% балансовой стоимости оборудования. Годовая норма амортизации производственного инвентаря — 12,5%.

Сим=68 218 000*3/100=2 046 540 руб.

Аин = 68 218 000*12,5/100 = 852 725 000 руб.

Затраты на ремонт производственного инвентаря составляют 9% в год от их балансовой стоимости.

Рин. = 68 218 000*9/100 = 6140 руб.

Затраты на охрану труда и технику безопасности составляет 135 000 руб в год на каждое рабочее место.

От=135 000*28=3 780 000 руб.

Расходы на освещение Расходы на освещение рассчитываются по формуле (3.12)

Рэ=Тэ*Пэ*Пп*Фэф (3.12.)

Где: Тэ — тариф на 1 кВт. ч, руб.

Пэ — потребность в освещении, Вт Пп — общая освещаемая площадь, кв.м.

Фэф — эфективный фонд времени (Фд из п. 1 без учета потерь времени на планово-предупридительный ремонт оборудования, час.

Фэф=(365−104−3)*8*2=4128ч.

Потребность в освещении — 2Потребность в освещении — 25Вт на 1кв.м. (или 0,025 кВт) Рэ=100*0,025*947,74*4128=9 780 677 руб.

Прочие расходы (отопление, канцелярские расходы и т. д.) составляют 20%от расходов всех статей общепроизводственные расходы.

Пр=938 355 979*20/100=187 671 196 руб.

Результаты расчетов приведены в таблице 3.8.

Таблица 3.8. Общепроизводственные расходы

Общехозяйственные расходы составляют 115% от общепроизводственных расходов ОХР=940 232 098*115/100=1 081 266 913 руб.

4. Обоснование программы выпуска продукции Цена — денежное выражение стоимости изделия, работы, услуги. Цена является основным экономическим рангом с помощью которого государство может воздействовать на развитие экономики в целом, отдельного производства. Как экономическая категория цена используется для определения (объема выпускаемой продукции в стоимостном выражении; темпов роста объема производства; отраслевой структуры промышленности и народного хозяйства; учета инвестиций, оборотных и основных средств). Расчёт цены единицы изделия производится на основании рентабельности изделия. Сначала необходимо рассчитать себестоимость единицы изделия для заданной программы выпуска по статьям калькуляции.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования рассчитываются следующим образом:

а) рассчитывается РСЭО по формуле (4.1.)

РСЭО= ЗОТ пр. р*Нрсэо/100 (4.1.)

Где: Нрсэо — норма РСЭО,%.

Нрсэо=РСЭО/ФОТобщ*100%(4.2.)

Где:

ФОТобщ — фонд оплаты труда для всего предприятия, руб.

ФОТобщ= ФОТпр. р+ФОТвсп.раб+ФОТслуж (4.3.)

ФОТобщ=66 604 500+31466501+90 828 000=188899001 руб.

Нрсэо=164 343 000/188899001*100%=87%

РСЭО=361*87/100=314 руб.

б) рассчитываем общепроизводственные расходы по формуле (4.4.)

ОПР=ЗОТпр.р*Нопр/100(4.4.)

Где:

Нопр=ОПР/ФОТобщ*100%(4.5.)

Нопр=940 232 098/188899001*100%=5%

ОПР=361*5/100=18 руб.

в) рассчитываем общехозяйственные расходы, они составляют 115% от общепроизводственных расходов:

ОХР = 18*115/100=21 руб.

Таблица 4.1 Себестоимость единицы изделия

Постоянные издержки (ПОИ) равны разности полной себестоимости (ПС) и переменных издержек (ПИ):

ПОИ = ПС — ПИ ПОИ = 23 180−22 827 = 353 руб.

г) расчет цены изделия Зная себестоимость можно рассчитать цену предприятия по формуле (4.6.)

Цпред.=ПС*(1+R/100)(4.6.)

Где: R — рентабельность продукции, %(15)

Цпред=23 180*(1+15/100)=26 657 руб.

Отпускная цена изделия рассчитывается с учетом косвенных налогов по формуле:

Цотп=Цпред+Сцф+НДС Где: Сцф — сбор в целевые фонды, руб.

НДС — сумма налога на добавленную стоимость, руб.

Сбор в целевые фонды:

Сцф=Цпред+НСцф/100-Нцф Где: Нцф — норматив сбора в целевые фонды, %

НДС= (Цпред+Сцф)*ст.НДС/100%

Где: Ст. НДС — ставка налога на добавленную стоимость, %.

Сцф= 26 657+3,9/100−3,9=277 руб.

НДС=(26 657+277)*18/100=149 633 руб.

Цотп=26 657+277+149 633=176567 руб.

Расчет валовых издержек при различных значениях программы выпуска. При расчете технико-экономических показателей работы предприятия необходимо дать экономическое обоснование программы выпуска продукции, т.к. заданная производственная программа не всегда является оптимальной. Необходимо, чтобы полученное ранее значение принятого количества оборудования не менялось, поскольку при этом изменится весь расчет изделия. Для расчета возможного диапазона программы выпуска необходимо определить максимально возможное значение выпуска продукции на каждой операции для принятого числа оборудования:

Ni=Qni*Фд*60/ti (4.7.)

Где: Ti — продолжительность I-той операции, мин.

N1=4*3715*60/4,3=207 349шт.

N2=4*3715*60/4,8=185 750шт.

N3=5*3715*60/6,5=171 462шт.

N4=4*3715*60/4,4=202 636шт.

N5=5*3715*60/5,8=192 155шт.

N6=4*3715*60/5,2=171 462шт.

За максимальную границу программы принимаем наибольшее значение из всех N6. Таким образом, без изменения числа оборудования, программа выпуска может измениться от заданной до максимальной, т. е. до 207 349шт.

Постоянные издержки равны постоянным издержкам на одно изделие из таблицы 4.1. умножаем на заданную программу выпуска.

ПОИ1=353*207 349=73194 тыс. руб.

ПОИ2=353*185 750=6501 тыс. руб.

ПОИ3=353*171 462=60526 тыс. руб.

ПОИ4=353*202 636=71531 тыс. руб.

ПОИ5=353*192 155=67831тыс.руб ПОИ6=353*171 462=60526 тыс. руб.

Переменные издержки равны переменным издержкам на одно изделие умножаем на полученную программу выпуска:

ПИ1=22 827*207349=4 733 156 тыс. руб.

ПИ2=22 827*185750=4 240 115 тыс. руб.

ПИ3=22 827*171462=3 913 963 тыс. руб.

ПИ4=22 827*202636=4 625 572 тыс. руб.

ПИ5=22 827*192155=4 386 322 тыс. руб.

ПИ6=22 827*171462=3 913 963 тыс. руб.

Результаты выше приведенных расчетов сводятся в таблицу 4.2.

Таблица 4.2. Расчет валовых издержек предприятия

Построить график зависимости валовых, постоянных и переменных издержек от объема производства.

Где: 1 — постоянные издержки, тыс.руб. 2 — переменные издержки, тыс.руб. 3 — валовые издержки, тыс.руб.

Себестоимость издержек есть валовые издержки, деленные на программу выпуска. Постоянные и переменные издержки на 1 изделие есть постоянные и переменные издержки на весь выпуск деленные на программу выпуска.

Таблица 4.3. Динамика издержек производства

Построить график зависимости постоянных, переменных издержек и себестоимости от объема производства.

Где: 1 — себестоимость издержек, тыс. руб, 2 — постоянные издержки, тыс.руб., 3 — переменные издержки, тыс.руб.

Валовая выручка — произведение цены на программу выпуска.

Прибыль — валовая выручка минус валовые издержки.

Таблица 4.4 Расчет прибыли предприятия

Построить график зависимости валовой выручки, валовых издержек и прибыли от объема производства.

Где: 1 — валовая выручка, тыс. руб, 2 — валовые издержки, тыс.руб., 3 — прибыль расход себестоимость прибыль производительность Выбор оптимальной программы выпуска Оптимальной считается программа, которая обеспечивает максимальную прибыль. При данных интервалах программ выпуска, чем больше выпускается продукции, тем больше прибыль. Самая максимальная прибыль находится при программе выпуска 202 636 шт. (оптимальная программа выпуска).

5. Сводные технико-экономические показатели работы предприятия Годовой объём выпуска и реализации продукции равен произведению цены единицы изделия на производственную программу:

Nгод = Цед * ПП

Nгод = 26 657 * 184 500= 4 918 217 руб.

Выработка на одного работника (количество изделий) есть отношение программы к числу производственных рабочих.

В1р = Ппнат/Чппп В 1р = 184 500/52=3548 шт.

Выработка на одного производственного рабочего (количество изделий) есть отношение программы к числу производственных работников.

В1пр.р= Ппнат/Чпр.раб В1пр. р= 4 918 217/52=94 581шт.

Выработка на одного работника (денежное выражение) есть отношение годового объема выпуска и реализации к общему числу работников:

В= ППст/Чппп В= 184 500/95=1942руб Выработка на одного производственного рабочего (денежном выражении) есть отношение годового объема выпуска и реализации к общему числу производственных рабочих.

В1пр.раб=ППст/Чпр.раб В1пр. раб=4 918 217/95=51 771руб Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле (5.1.)

Зс=ФОТ/Р*12 (5.1.)

Где: Р — число работающих, чел.

Зс = 188 899 001/95*12=165 701 руб.

Зс 188 899 001/52*12=302 723 руб.

Фондоотдача — это отношение годового объёма выпуска и реализации к балансовой стоимости основных средств:

ФО= ППст/Сбопф (руб/руб) Собопф=68 218+27287+1 516 000+2046540=3 658 045руб ФО=184 500/3658045=5 руб/руб Фондоемкость (ФЕ) — величина, обратная фондоотдаче.

ФЕ = 1 / ФО ФЕ = 1/5=0,2руб/руб Себестоимость годового выпуска это произведение полной себестоимости на программу выпуска.

С/Сгод=ПС ед*Ппнат С/С=23 180*184500=4 276 710 000 руб Прибыль предприятия это цена минус полная себестоимость:

ПР= Цед-ПС ПР= 26 657−23 180=3477руб

Рентабельность продукции — отношении прибыли к полной себестоимости:

R=ПР/ПС*100%

R = 26 657/23180*100%=115%

Доля прибыли в цене рассчитывается как отношение прибыли к цене:

Дприб=ПР/Ц*100%

Дприб=3477/26 657*100%=13%

Фондовооружённость — это отношение балансовой стоимости оборудования к численности рабочих.

ФВ=Sоб/Чппп ФВ = 68 218/52=1312 руб.

Результаты вышеприведенных расчетов приведены в таблице 5.1.

Таблица 5.1. Сводные технико-экономические показатели работы предприятия

Заключение

Любой хозяйствующий субъект, определяя конкретный вид хозяйственной деятельности, должен составить технико-экономическое обоснование проекта.

Проделав данную курсовую работу, мы закрепили знания по курсу «Экономика предприятия» и приобрели практический опыт в проведении самостоятельных технико-экономических расчетов, таких как: расход материалов, расчет количества оборудования, фонда заработной платы, себестоимости, прибыли, производительности труда и другие, проанализировав которые мы можем найти пути улучшения результатов деятельности предприятия.

В результате данной курсовой работы себестоимость единицы продукции составила 23 180руб, в том числе постоянные издержки 353 руб., переменные — 22 827 руб. Цена продукции составила 26 657 руб., прибыль — 3477 руб.

Так как большую часть себестоимости продукции составили материальные затраты, для возможного снижения себестоимости необходимо проанализировать экономическую целесообразность всех материальных затрат: оптимальность условий закупки и транспортировки материалов, эффективность их использования, возможность минимизации отходов.

Так же в себестоимости велика доля общепроизводственных расходов. Можно проверить возможность сокращения штата управленческого персонала, специалистов и служащих.

Снижение общепроизводственных расходов повлечет за собой снижение общехозяйственных расходов.

Снизить затраты на оплату труда можно путем ввода в эксплуатацию нового оборудования и сокращения числа рабочих, но это повлечет дополнительные капитальные затраты.

Для анализа деятельности предприятия воспользуемся сводными технико-экономическими показателями, рассчитанными в результате курсовой работы.

Фондоотдача составила 5 руб., это значит, что на каждый рубль основных фондов предприятие производит продукции на 5 руб.

Фондоемкость составила 0,2 руб., это значит, что для производства продукции на один рубль необходимо вложить 0,2 руб. основных фондов.

Коэффициент загрузки оборудования составил 1, что является отличным показателем, т.к. это означает, что оборудование загружено на 100%.

Таким образом, данная дисциплина позволяет получить достаточно глубокое и системное представление об экономике предприятия, методах обоснования управленческих решений по вопросам эффективного использования ресурсов, необходимых для развития предприятия, его успешного функционирования в рыночных условиях, адаптации к воздействию качественно новых факторов. Сформировала целостное представление об экономике предприятия, выработала умение обосновывать экономические решения, выбирать правильную стратегию и тактику поведения предприятия в изменяющейся рыночной среде.

1. Нехорошева Л. Н. Экономика предприятия: Учебное пособие. — Мн.: Выш. шк., 2003. — 383 с.

2. Карпей Т. В. Экономика, организация и планирование промышленного производства. Учебное пособие. — Изд. 3-е исп. и доп. — Мн.: ISBN 985−452−077−3.

3. Балащенко В. Ф. Основы экономики промышленного предприятия. — Мн.: 2000.

4. Хрипач В. Я. Экономика предприятия. Мн.: Экономпресс. 2000. — 464 с.

5. Методические указания к выполнению курсовой работы.

6. Калинка А. А. Экономика предприятия: — Мн.: НПООО «ПИОН», 1999. — 176 с.:

7. Волков О. И, Скляренко В. К. Экономика предприятия. — М.: ИНФРА-М, 2002. — 280 с.