Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия

Министерство образования РФ

Филиал Государственного Образовательного Учреждения

Высшего Профессионального Образования

«Московский Государственный Индустриальный Университет»

в г. Кинешме

Кафедра экономики и управления

(на предприятиях машиностроения)

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ»

НА ТЕМУ «РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ»

Выполнила: студентка гр.5621

Серова Н.С.

Проверила: Суханова Т.В.

Дата:____________________

Оценка:__________________

Подпись:_________________

Кинешма — 2005

Введение

Исходные данные:

I. Обоснование соответствия производственной программы производственным мощностям Обоснование производственной мощности цеха Расчет трудоемкости производственной программы

Расчет пропускной способности участков Расчет плановых коэффициентов загрузки оборудования

Определение производственной мощности участка Расчет трудоемкости производственной программы Плановый баланс рабочего времени 1 рабочего 2005 г.

Баланс рабочего времени 1 рабочего на 2005 г.

II. Расчет численности основных и вспомогательных рабочих, служащих в плане по труду Потребное число рабочих сдельщиков для выполнения годовой программы

Определение численности вспомогательных рабочих

III. Расчет ФЗП Рабочие — сдельщики Рабочие — повременщики Расчет общего ФЗП всех рабочих

IV. Расчет объема реализации продукции

V. Сводный план по труду и зарплате

VI. Расчет затрат на материалы: основные и вспомогательные

VII. Расчет потребности в инструменте

VIII. Расчет топлива

IX. Расчет электроэнергии

X. Расчет расходов на командировки

XI. Расчет канцелярских расходов

XII. Расчет потребности в материалах на ремонт

XIII. Расчет амортизации основных фондов

XIV. Расход инвентаря общехозяйственного характера

XV. Расчет расходов по испытаниям

XVI. Расчет расходов по подготовке кадров

XVII. Расчет налогов

XVIII. Смета цеховых расходов (общепроизводственных)

XIX. Смета общехозяйственных расходов

XX. Плановая калькуляция

XXI. Расчет планового процента рентабельности и суммы прибыли

XXII. Сравнительная характеристика эффективности вариантов расчета (в ценах предложения и ценах спроса) Заключение

На современном этапе перехода к рыночной экономике факторы, определяющие себестоимость выпускаемой продукции, оказывают непосредственное влияние на эффективность деятельности предприятия. Себестоимость продукции является основой выработки ценовой стратегии и тесно увязана с социально-экономическими интересами коллектива.

Каждый предприниматель, осуществляя свою деятельность, должен ясно представлять потребность на перспективу финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсов, источники их получения; уметь рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы. Решение этой задачи достигается путем внутрифирменного планирования. Планирование является самой важной из всех функций управления предприятием.

Планирование — непрерывный процесс определения целей и возможных путей дальнейшего развития фирмы, методов их достижения, а также оценки возможного влияния принимаемых решений на внутрифирменную среду и внешнее окружение с целью управления всей деятельностью фирмы.

Цель курсовой работы — закрепить теоретические знания по курсу «Планирование предприятий, фирм», привить практические навыки в решении комплекса задач по планированию и расчету основных технико-экономических показателей предприятия, по выявлению взаимосвязи и взаимозависимости.

Задачи курсовой работы:

1. обосновать соответствие производственной программы производственным мощностям;

2. рассчитать численность работающих;

3. рассчитать плановый фонд зарплаты;

4. рассчитать издержки на производство и реализацию;

5. рассчитать свободные отпускные цены;

6. обосновать эффективность заключения договора на производство и поставку комплектов деталей;

7. составить смету накладных расходов;

8. рассчитать плановую калькуляцию;

9. рассчитать плановый процент рентабельности и суммы прибыли с учетом нормативного процента чистой рентабельности, плановых сумм налоговых платежей и плановой калькуляции;

10. рассчитать сумму прибыли и процента рентабельности исходя из условий проекта договора;

11. определить уровень свободных отпускных цен.

Исходные данные:

Вновь созданное малое предприятие специализируется на изготовлении запчастей и деталей для автомашин. Результаты исследования рынка показывают, что имеется возможность заключить договор на производство и поставку в 2005 г. комплектов деталей в следующем количестве:

I. Обоснование соответствия производственной программы производственным мощностям

Обоснование производственной мощности цеха

Исходные данные:

Предприятие располагает следующими видами оборудования:

Режим работы: 2 смены по 8 часов.

Потери времени в связи с плановыми ремонтами в размере 6%.

Рабочих дней — 248.

Трудоемкость изделий:

Годовой фонд времени работы 1 станка = 245*2*8 + 3*2*7 = 3920 + 42 = 3962 стчасов

Простой план. ремонт = 3962 * 6 / 100 = 237,72 ст-ч = 238 ст-часов Плановый фонд = Годовой фонд — простои = 3962 — 238 = 3724 ст — часов Реж. фонд _ток = 3724*9 = 33 516 ст-ч

Реж. фонд _рев = 3724*5 = 18 620ст-ч

Реж. фонд _фрез = 3724*4 = 14 896 ст-ч

Реж. фонд _свер = 3724*2 = 7448 ст-ч

Реж. фонд _строг = 3724*3 = 11 172 ст-ч

Реж. фонд _шлиф = 3724*4= 14 896 ст-ч

Таблица 1

Расчет трудоемкости производственной программы

Таблица 2

Расчет пропускной способности участков

Коэффициент загрузки = В факт / В возм К1 = 61,38*32 760 / 33 516 * 60 = 1

К2 = 61,38*17 080 / 18 620*60 = 0,938

К3 = 61,38*12 000 / 14 896*60 = 0,82

К4 = 61,38*6325 / 7448*60 = 0,868

К5 = 61,38*10 475 / 11 172*60 = 0,959

К6 = 61,38*11 813 / 14 896*60 = 0,811

Узких мест нет.

Таблица 3

Расчет плановых коэффициентов загрузки оборудования

Ведущая группа оборудования токарная, т.к. на ней больше станков и наибольшее время обработки деталей. Поэтому производственную мощность данного участка будем определять по к-ту производственной мощности 1 операции (токарной) путем умножения данного к-та на производственную программу.

Определение производственной мощности участка

А 4750 * 1,103 = 5239,25 = 5239 штук Б 5150 * 1,103 = 5680,45 = 5680 штук В 5500 * 1,103 = 6066,50 = 6067 штук Таблица 4

Расчет трудоемкости производственной программы

Плановый баланс рабочего времени 1 рабочего 2005 г.

Кал.фонд = 365 дней Ном. фонд = КФ — выходных и праздничных = 365 — 117 = 248 дней ЭФ = НФ — дни планир.целодн.потерь = 248 — 29,03= 218,95 дней Очередные отпуска: 60% -28 дней, 40% - 31 день Учебные отпуска: 4%рабочих — 40календарных дней По болезни = 4 дня Гос.обяз. = 2 дня Декретн. отпуск =2 дня Ср.продол.отпуска в кал. днях = (60*28 + 40*31) / 100 = 29,25 кал. дня Ср.прод.отпуска в раб. днях = НФ /КФ*29,25 = 248/365*29,25 = 19,87 раб. дней ЭФ = ЭФ*Ср.реал.прод.раб.дня Ср.прод.учеб.отпуска в кал. днях = 4*40/100 = 1,6 кал. дня Ср.прод.учеб.отпуска в раб. днях = 248/365*1,6 = 1,08 раб. дней Расчет внутрисменных потерь за счет льготных часов подростков и кормящих матерей

3 предпраздничных дня сокращенных на 1час.

1*3/219,05 = 0,01ч

(4*7+96*8) /100 = 7,96 ч — средняя продолжительность рабочего дня

8−7,96 = 0,04 чвнутрисменные потери Всего внутрисменных потерь = 0,01+0,04 = 0,05ч

Ср.реальн.прод.раб.дня, ч = 8−0,05 = 7,95ч

Таблица 5

Баланс рабочего времени 1 рабочего на 2005 г.

% использования НФ = 100−11,67 = 88,33

II. Расчет численности основных и вспомогательных рабочих, служащих в плане по труду

Потребный фонд времени — трудоемкость производственной программы = 90 453 нормо-часов Скорректированный потребный фонд = 90 453/1,05 = 86 146 нормо-часов Т_{плановое списочное} = 86 146/1741,45 = 49 человек Таблица 6

Потребное число рабочих сдельщиков для выполнения годовой программы

Общая численность производственных рабочих сдельщиков 49 человек

Таблица 7

Определение численности вспомогательных рабочих

Коэффициент использования номинального фонда = (100 — план.целодн.потери) /100 = 100 — 11,67 / 100 = 0,8833

Итого 8 человек Водители а/машин = 3 человека Уборщики помещений = 4 человека

Слесари:

КР 144*32 = 4608

ТР 960*6,5 = 6240

ТО 1560*0,85 = 1326

Итого 12 174

ССЧ = 12 174/1741,45 = 7 человек

Электромонтеры:

КР 144*2,8 = 403,20

ТР 960*0,8 = 768

ТО 1560*0,1 = 156

Итого 1327,20

ССЧ = 1327,20/1741,45 = 1 человек Численность _{списочная} = численность _{явочная} / К_инф

Итого 8 человек.

Итого вспомогательных рабочих 23 человека.

Численность руководителей, специалистов и всего персонала = 12 человек

III. Расчет ФЗП

Рабочие — сдельщики

1.Часовой ФЗП

1.1.по сдельным расценкам Таблица 8

Итого ФЗП сдельщиков 101 638,24 у.е.

Премии

101 638,24 * 0,2 = 20 327,648 у.е. рабочим — сдельщикам

Прочие доплаты

101 638,24 * 0,012 = 1219,658 у.е.

Доплата за ночное время Т = 47 / 2 *219,05 * 2 = 10 295,35 чел.- час.

ЧТС = 101 638,24 / 90 452,5 = 1,123 у.е.

Д = 0,4 * 10 295,35 * 1,123 = 4624,671 у.е.

Всего доплат сдельщиков = 1219,658 + 4624,671 = 5844,329 у.е.

ЧФЗП сдельщиков = 101 638,24 + 20 327,648 + 5844,329 = 127 810,217 у.е.

Средняя часовая з/п = 127 810,217/(1741,45*49) = 1,497 у.е.

4.Дневной ФЗП Дополнительная з/п за планируемые внутрисменные потери:

За льготные часы подростков:

Т = 1*1*219,05 = 219,05 чел.-час.

Д = 0,994 * 219,05= 217,735 у.е.

За льготные часы кормящим матерям:

Т = 1*1*219,05 = 219,05 чел.-час.

Д = 1,497 * 219,05 = 327,917 у.е.

За сокращение рабочего дня в предпраздничные дни Т предпр. = 1*49*3 = 147 чел.-час.

Д = 1,497 * 147 = 220,059 у.е

Общая сумма доплат за внутрисменные потери = 217,735 + 327,917 + 220,059 = 765,711 у.е.

ДФЗП = 127 810,217 + 765,711 = 128 575,928 у.е.

Средняя дневная ФЗП = 128 575,928 / (219,05*49) = 11,978 у.е.

5. Месячный ФЗП Дополнительная з/п за планируемые целодневные потери рабочего времени:

За очередные отпуска:

Ф оч. отп. = 49*19,87 = 973,63 чел.- дн.

Д = 12,555*973,63 = 12 223,924 у.е.

За учебные отпуска:

Ф уч. отп. = 49*1,08 = 52,92 чел.-дн.

Д = 12,555*52,92 = 664,410 у.е.

За дни болезни за счет работодателя Дни = 4*0,25 = 1 день Ф = 49 * 1 = 49 чел.-дн.

Д = 12,555 * 49 = 615,195 у.е.

Общая сумма доплат за целодневные потери = 12 223,924+ 664,410+ 615,195 = 13 503,529 у.е.

МФЗП = 128 575,928 + 13 503,529 = 142 079,457 у.е.

Средняя годовая з/п = 142 079,457 / 49 = 2899,580 у.е.

Средняя месячная з/п = 2899,580 / 12 = 214,631 у.е.

Рабочие — повременщики

1.Тарифный ФЗП

Наладчики :1,254*1741,45*5 = 10 918,891 у.е.

Контролеры:1,006*1741,45*2 = 3503,797 у.е.

Кладовщики:1,006*1741,45*1 = 1751,898 у.е.

Водители:1,006*1741,45*3 = 5255,696 у.е.

Уборщики помещений :1,006*1741,45*4 = 7007,594 у.е.

Электромонтеры:1,114*1741,45*1 = 1939,975 у.е.

Слесари:1,114*1741,45*7 = 13 579,827 у.е.

Итого 43 957,678 у.е.

ТФЗП = 43 957,678 у.е.

2.Часовой ФЗП Доплаты, относящиеся к основной з/п:

Премии:

43 957,678 * 0,15 = 6593,651 у.е.

За работу в ночное время ЧТС ср. = 43 957,678 / 1741,45*23 = 1,097 у.е.

Т = 23/2 * 219,05*2 = 5038,15 чел.-час.

Д = 0,4*1,097*5038,15 = 2210,740 у.е.

Прочие доплаты

43 957,678 * 0,012 = 527,492 у.е.

Всего доплат = 6593,651 + 2210,740 + 527,492 = 9331,883 у.е.

ЧФЗП = 43 957,678 + 9331,883 = 53 289,561 у.е.

Средняя часовая з/п = 53 289,561/1741,45*23 = 1,330 у.е.

3.Дневной ФЗП Дополнительная з/п за планируемые потери в предпраздничные дни Т = 1*23*3 = 69 у.е.

Д = 1,330 * 69 = 91,77 у.е.

ДФЗП = 53 289,561 + 91,77 = 53 381,331 у.е.

Средняя дневная з/п = 53 381,331/219,05*23 = 10,595 у.е.

4.Месячный ФЗП Дополнительная з/п за планируемые целодневные потери рабочего времени Ф = 23*19,87 = 457,01 чел.-дн.

Д = 10,595 * 457,01 = 4842,020 у.е.

За учебные отпуска Ф = 23*1,08= 24,84 чел.-дн.

Д = 10,595 * 24,84 = 263,179 у.е.

За дни болезни за счет работодателя Дни = 4*0,25 = 1 день Ф = 23*1 = 23 чел.-дн.

Д = 10,595 * 23 = 243,685 у.е.

Общая сумма доплат за целодневные потери = 4842,020 + 263,179 + 243,685 = 5348,884 у.е.

МФЗП = 53 381,331 + 5348,884 = 58 730,215 у.е.

Средняя годовая з/п = 58 730,215 / 23 = 2553,487 у.е.

Средняя месячная з/п = 2553,487 / 12 = 212,790 у.е.

МФЗП рабочих = 142 079,457 + 58 730,215 = 200 809,672 у.е.

план. ФЗП _{рук, спец, служ} = 600*1*12+500*1*12+200*1*12+400*1*12+400*1*12+260*1*12+

350*1*12+350*1*12+300*2*12+320*1*12+300*1*12 = 51 360 у.е.

ФЗП всего персонала = 200 809,672 + 51 360 = 252 169,672 у.е.

Таблица 9

Расчет общего ФЗП всех рабочих

IV. Расчет объема реализации продукции

Таблица 10

Итого объем реализации продукции = 101 638,24 у.е.

V.Сводный план по труду и зарплате

Таблица 11

Средняя месячная з/п

1 работающего = 252 169,672 / 84*12 = 250,168 у.е.

1 рабочего = 200 809,672 / 72*12 = 232,418 у.е.

Выработка продукции на 1 работающего = 101 638,24 / 84 = 1209,979 у.е.

на 1 рабочего = 101 638,24 / 72 = 1411,642 у.е.

VI. Расчет затрат на материалы: основные и вспомогательные

Таблица 12

VII. Расчет потребности в инструменте

101 638,24 *0,3 = 30 491,472 у.е. в составе общепроизводственных расходов.

VIII.Расчет топлива

Топливо на общехозяйственные помещения:

ЗТ = [1,1*600*190*24*(16-(-18))*(55/1000)]/5450 = 1032,65 у.е.

Топливо на производственные помещения:

ЗТ = [1,1*3800*190*24*(16-(-18))*(55/1000)]/5450 = 6540,12 у.е.

ЗТ _общ = [1,1*4400*190*24*(16-(-18))*(55/1000)]/5450 = 7572,77 у.е.

IX.Расчет электроэнергии

Всего Э = 300 000*0,2 = 60 000 у.е.

Э _{технологическая} = 60 000*20% = 12 000 у.е.

Энергия на освещение :

Общепроизводственных помещений = 60 000*15% = 9000 у.е.

Общехозяйственных помещений = 60 000*5% = 3000 у.е.

Двигательная и на прочие нужды = 60 000*60% = 36 000 у.е.

В т.ч. двигательная = 60 000*50% = 30 000 у.е.

X. Расчет расходов на командировки

1100 * 12 = 13 200 у.е. в год

XI. Расчет канцелярских расходов

330 * 5 = 1650 у.е. в год

XII. Расчет потребности в материалах на ремонт

Для ремонта оборудования Для ремонта прочих основных средств

XIII. Расчет амортизации основных фондов

Таблица 13

Итого амортизации оборудования = 29 007,90 у.е.

Итого амортизации прочих основных фондов:

Цеховых = 7200 у.е.

Общехозяйственных = 5100 у.е.

XIV. Расход инвентаря общехозяйственного характера

А: 4750*0,25 = 1187,5 у.е. Б :5150*, 025 = 1287,5 у.е. В: 5500*, 025 = 1375 у.е.

XV. Расчет расходов по испытаниям

А: 0,35 * 4750 = 1662,5 у.е.

Б: 0,5 * 5150 = 2575 у.е.

В: 0,7 * 5500 = 3850 у.е.

XVI. Расчет расходов по подготовке кадров

84 * 30 = 2520 у.е. в год

XVII. Расчет налогов

Транспортный налог = 3 * 70 * 10 = 2100 у.е. в год

Налог на землю и прочие платежи = 2700 у.е.

XVIII.Смета цеховых расходов (общепроизводственных)

Таблица 14

XIX. Смета общехозяйственных расходов

Таблица 15

Электроэнергия на предприятии по видам, у.е.:

К-т электроэнергии = 12 000/101638,24 = 0,11 806 579

На единицу:

А 0,11 806 579 * 10,0196 = 1,182 971 989

Б 0,11 806 579 * 6,0046 = 0,708 937 842

В 0,11 806 579 * 4,2039 = 0,496 336 774

На выпуск:

А 1,182 971 989 * 4750 = 5619,116 948

Б 0,708 937 842 * 5150 = 3651,2 989

В 0,496 336 774 * 5500 = 2729,85 226

Доплаты по видам продукции, у.е.:

К-т доплат = 26 171,977 / 101 638,24 = 0,257 501 281

На единицу продукции:

А 0,257 501 281 * 10,0196 = 2,5801

Б 0,257 501 281 * 6,0046 = 1,5462

В 0,257 501 281 * 4,2039 =

На выпуск:

А 2,5801 * 4750 = 12 255,284

Б 1,5462 * 5150 = 7962,890

В 1,083 * 5500 = 5953,803

Дополнительная зарплата, у.е.:

К-т дополнительной з/п = (765,711 + 13 503,529) / 127 810,217 = 0,111 643 969

На единицу продукции:

А 0,111 643 969 * 12,5997 = 1,407

Б 0,111 643 969 * 7,5508 = 0,843

В 0,111 643 969 * 5,286 = 0,590

Отчисления на соц. нужды, у.е.:

К-т = (142 079,457 — 615,195) / 142 079,457 = 0,995 670 063

А 0,995 670 063 * 14,006 * 27,7% = 3,863

Б 0,995 670 063 * 27,7% * 8,394 = 2,315

В 0,995 670 063 * 27,7% * 5,877 = 1,621

XX. Плановая калькуляция

Таблица 16

XXI. Расчет планового процента рентабельности и суммы прибыли

Сумма чистой прибыли = коммерческая себестоимость продукции * норматив чистой рентабельности Норматив чистой рентабельности = 20%

Сумма чистой прибыли = 1 457 405,605 * 20% = 291 481,121 у.е.

Налогооблагаемая прибыль = (Сумма чистой прибыли *100%) / (100% - процент налога на прибыль)

Налог на прибыль = 24%

Налогооблагаемая прибыль = (291 481,121 *100) / (100−24) = 383 527,7908 у.е.

Плановая сумма прибыли от реализации = налогооблагаемая прибыль + сумма налогов, относимых на финансовые результаты (налог на имущество).

Налог на имущество = ср. годовая стоимость ОПФ * 2,2%

Налог на имущество = 271 155 * 2,2% = 5965,41 у.е.

Плановая сумма прибыли от реализации = 383 527,7908 + 5965,41 = 389 493,2008 у.е.

R продукции = 389 493,2008 / 1 457 405,605 = 0,267 251 065

Оптовая цена = 389 493,2008 + 1 457 405,605 = 1 846 898,806 у.е.

НДС = 1 846 898,806 * 18% = 332 441,785 у.е.

XXII.Сравнительная характеристика эффективности вариантов расчета (в ценах предложения и ценах спроса)

Таблица 17

Заключение

Проведя необходимые расчеты, получены следующие данные:

Общая численность производственных рабочих сдельщиков 49 человек Вспомогательных рабочих 23 человека

Численность руководителей, специалистов и всего персонала = 12 человек ФЗП всего персонала = 252 169,672 у.е.

Средняя месячная з/п

1 работающего = 252 169,672 / 84*12 = 250,168 у.е.

1 рабочего = 200 809,672 / 72*12 = 232,418 у.е.

Выработка продукции на 1 работающего = 101 638,24 / 84 = 1209,979 у.е.

на 1 рабочего = 101 638,24 / 72 = 1411,642 у.е.

Топливо _общ = 7572,77 у.е.

Всего электроэнергии = 60 000 у.е.

Сумма чистой прибыли = 291 481,121 у.е.

Налогооблагаемая прибыль = 383 527,7908 у.е.

Плановая сумма прибыли от реализации = 389 493,2008 у.е.

R продукции = 0,267 251 065

Оптовая цена = 1 846 898,806 у.е.

НДС = 332 441,785 у.е.

Согласно расчетов предприятию выгодно заключить договор на производство и поставку в 2005 году комплектов деталей в количестве:

Изделие, А 4750 единиц;

Изделие Б 5150 единиц;

Изделие В 5500 единиц.

Отпускные цены с НДС составляют соответственно:

158,01 у.е.

141,08 у.е.

127,68 у.е.

Прибыль от реализации продукции составит 389 493,20 у.е. Сумма чистой прибыли составит 290 049,42 у.е. при проценте чистой рентабельности 20%.

При условии, что продукция будет продана по ценам, предлагаемым покупателем, прибыль от реализации продукции составит 974 044,40 у.е., сумма чистой прибыли будет равной 734 308,33 у.е., а процент чистой рентабельности равен 50,38%.

Таким образом, предприятию будет выгодно заключить договор по ценам покупателя.