Учет операций при расчетах наличными деньгами

Для приема денежной наличности от клиентов в течение банковского дня в банке создаются приходные кассы.

Прием денежной наличности от клиентов в кассу банка производится по следующим документам:

ь объявление на взнос наличными; (Приложение 22).

ь приходный ордер;

ь извещение;

ь комплект квитанций;

ь приходный кассовый ордер;

Кассир, получив от ответственного исполнителя объявление на взнос наличными, приходный ордер, приходный кассовый ордер в трех экземплярах, комплект квитанций проверяет наличие и тождественность подписи ответственных исполнителей банка и лиц, имеющих право контрольной подписи, сверяет соответствие указанных в них сумм, а в объявлении на взнос наличными и комплекте квитанций, кроме того — тождественность суммы, указанной в составных частях комплекта этих документов.

После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом. При соответствии сумм кассир подписывает приходный кассовый документ, ставит печать кассы на квитанцию, второй экземпляр отдает вносителю.

В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности. (Приложение 23).

Для выдачи денежной наличности клиентам в течение банковского дня в банке создаются расходные кассы. Выдача денежной наличности из кассы банка осуществляется по следующим документам:

ь чеки из денежных чековых книжек;

ь расходный ордер;

ь расходный кассовый ордер.

Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности. Денежные чеки, другие документы на получение денежной наличности клиенты банка предъявляют ответственным исполнителям, которые после соответствующей их проверки выдают лицу, получающему денежную наличность, контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от расходного кассового ордера для предъявления в кассу.

В конце банковского дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, после чего составляет отчетную справку, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах ответственных исполнителей. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и ответственных исполнителей на справке кассира. Остаток денежной наличности кассир вместе с расходными кассовыми документами за день и отчетной справкой сдает под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей заведующему операционной кассой, который, проверив отчетную справку, подписывает ее и направляет в кассовые документы дня.

Для установления порядка и сроков выдачи наличной иностранной валюты юридическим лицам, предпринимателям, а также лимитов остатка касс юридическими лицами в банк представляется заявка. (Приложение 24). Лимит остатка кассы устанавливается в номинале иностранной валюты, а при работе с несколькими видами иностранной валюты — в номинале каждой иностранной валюты.