Общий план аудита

Наименование:

Общество с ответственностью «Транзит — аудит» «ТранзитАудит»).

Наименование иностранном языке:

TranzitAudit.

Место нахождения:

302 004, г. Омск, ул. Железнодорожная, 45.

Лицензии:

Лицензия № 60 322, регистрационный 27 579 от 13.07 2014г. на проведение связанных с использованием составляющих государственную выдана УФСБ по г. Москве и области сроком до 04.06.2019.

Государственный номер (ОГРН):

Наименование организации аудиторов, которой является организация:

СРО «Аудиторская Палата.

Номер в реестре и аудиторских организаций.

Полное наименование организации.

Закрытое акционерное общество «Монолит».

Краткоенаименованиеорганизации.

ЗАО «Монолит».

Организационно-правоваяформапредприятия.

Закрытое акционерное общество.

Юридическийадрес.

Российская Федерация, 302 000 г. Омск, ул. Калинина 35.

Фактическийадрес.

Российская Федерация, 302 000 г. Омск, ул. Калинина 35.

Датагосударственнойрегистрации.

регистрационное свидетельство № 2568 выдано Администрацией г. Омск от числа 01.12. 2015 г.

Номергосударственнойрегистрации (ОГРН).

Зарегистрировавшийорган.

Межрайонная ИФНС России № 9 Омской области и г. Омск.

Основной вид деятельности по ОКВЭД.

Монтаж зданий и сооружений из сборных конструкций.

ОКПО.

ИНН /КПП.

БИК.

Расчетныйсчет.

р/с 407 028 101 280 000 384 в банке «Русь» г. Омск.

Корреспондентскийсчет.

ФИО руководителяорганизации.

Романова Любовь Петровна.

Тел./факс.

(845)45−65−95.

Электронная почта.

Этот адрес e-mail защищен от спам-ботов. Чтобы увидеть его, у Вас должен быть включен Java-Script.

Проверяемая организация ЗАО «Монолит» Период аудита с 15.04.2017 г. по 24.04.2017 г. Количество человеко-часов 10 Планируемый уровень существенности 1,7% Руководитель аудиторской группы Грачев А.В.

№.

Планируемые виды работ.

Период проведения.

Исполнители.

Аудит учредительных документов.

Один раз в квартал.

Ефимов А. Н. Карпов P.O.

Аудит формирования уставного капитала.

Один раз в квартал.

Щепкина А. Р. Грачев А.В.

Аудит расчетов с учредителями.

Один раз в квартал.

Егорова Е.В.

Аудит начисления, удержания и перечисления налогов и иных обязательных платежей.

Один раз в квартал.

Грачев А.В.

Проверяемая организация ЗАО «Монолит» Период аудита с23.11.2017 г. по 1.11.2017 г. Количество человеко-часов 10 Планируемый уровень существенности 1,7% Руководитель аудиторской группы Грачев А.В.

№.

Перечень аудиторских процедур

Период проведения.

Исполнители.

Документы.

Аудит учредительных документов.

II квартал.

Ефимов А. Н. Карпов P.O.

1.1.

Проверка учредительных документов.

II квартал.

Ефимов А. Н. Карпов P.O.

Копии учредительных документов.

1.2.

Проверка наличия разрешительных документов на право заниматься определенными видами деятельности.

II квартал.

Ефимов А. Н. Карпов P.O.

Копии разрешений, лицензии и т. п.

1.3.

Прослеживание отражения величины уставного капитала, долей, распределенным согласно учредительным документам.

II квартал.

Ефимов А. Н. Карпов P.O.

Копии учредительных документов, регистров бухгалтерского учета, баланса.

1.4.

Сопоставление учредительных документов, решений акционеров, собственников, руководства экономического субъекта с данными бухгалтерское.

II квартал.

Ефимов А. Н. Карпов P.O.

Копии учредительных документов, копии решений, регистры бухгалтерского учета.

1.5.

Проверка документов. Подтверждающих права собственности учредителей на имущество, вносимое в качестве вклада в уставный капитал.

II квартал.

Ефимов А. Н. Карпов P.O.

Договоры купли-продажи, патенты, авторские свидетельства, платежные документы, нотариальные документы.

1.6.

Проверка регистрации изменений учредительных документов.

II квартал.

Ефимов А. Н. Карпов P.O.

Копии о регистрации и перерегистрации учредительных документов.

Аудит формирования уставного капитала.

II квартал.

Щепкина А. Р. Грачев А.В.

2.1.

Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал.

II квартал.

Щепкина А. Р. Грачев А.В.

2.2.

Проверка наполнения уставного капитала по учредителям и по срокам.

II квартал.

Щепкина А. Р. Грачев А.В.

2.3.

Проверка величины задолженности по вкладам в уставный капитал, величины собственных акций, выкупленных у акционеров.

II квартал.

Щепкина А. Р. Грачев А.В.

2.4.

Проверки правильности оценки вносимых в уставный капитал мате;

II квартал.

Щепкина А.Р. Г рачев А.В.

Приказы, акты, регистры бухгалтерского учета, рабочий план счетов.

2.5.

Проверка бухгалтерского оформления вносимых в качестве вклада в уставный капитал материальных ценностей, объектов недвижимости, прав и т. д.

II квартал.

Щепкина А. Р. Грачев А.В.

Приказы, акты, регистры бухгалтерского учета, баланс, протоколы, отчет об изменении капитала.

2.6.

Проверка бухгалтерского оформления при увеличении уставного капитала.

II квартал.

Щепкина А.Р. Г рачев А.В.

Приказы, акты, протоколы, регистры бухгалтерского учета, баланс, отчет об изменениях уставного капитала.

2.7.

Проверка бухгалтерского оформления при уменьшении уставного капитала.

II квартал.

Щепкина А. Р. Грачев А.В.

Аудит расчетов с учредителями.

II квартал.

Егорова Е.В.

3.1.

Проверка отражения расчетов с учредителями по счету «Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал».

II квартал.

Егорова Е.В.

Справки, регистры бухгалтерского учета, баланс.

3.2.

Проверка отражения расчетов с учредителями по счету «Задолженность участником (учредителем).

II квартал.

Егорова Е.В.

Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, документы.

3.3.

Проверка полноты и правильности расчета доходов, полученных.

II квартал.

Егорова Е.В.

Расчеты, справки. регистры 1 бухгалтерского учета, сметы.

3.4.

Проверка организации учета выплаты.

II квартал.

Егорова Е.В.

Решение совета директоров, 1 решение годового собрания акционеров.

3.5.

дивиденду" Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал оборотных и внеоборотных активов.

II квартал.

Егорова Е.В.

Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского учета, баланс.

3.6.

Проверка фактического выбытия оборотных и внеоборотных активов в результате расчетов с учредителями.

II квартал.

Егорова Е.В.

Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты, баланс.

3.7.

Проверка расчетов при выбытии из состава учредителей.

II квартал.

Егорова Е.В.

Протоколы, справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухгалтерского учета, данные о движении денежных средств.

Аудит начисления, удержания и Перечисления налогов и иных обязательных платежей.

II квартал.

Грачев А.В.

Налоговый кодекс РФ, ч. 2.

4.1.

Проверка правильности расчетов по НДС.

II квартал.

Грачев А.В.

НК РФ, ч. 2, гл. 21, справки, расчеты.

4.2.

Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль.

II квартал.

Грачев А.В.

НК РФ, ч. 2, гл. 25, Отчет о прибылях и убьггках, справки, расчеты.

4.3.

Проверка правильности расчетов по налогу на доходы физических лиц.

II квартал.

Грачев А.В.

НК РФ, ч. 2, гл. 23, справки, 1.

4.4.

Проверка правильности расчетов по иным обязательным платежам.

II квартал.

Грачев А.В.

НК РФ, ч. 2, гл. 24. справки, 1 расчеты, сведения.

Базовый показатель.

Значение базового показателя бухгалтерской отчётности экономического субъекта, руб.

Доля %.

Значение применяемое для нахождения уровня существенности, руб.

Активы по балансу.

7%.

808.92.

Выручка.

7%.

1113.7.

Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности.

10%.

Себестоимость реализованной продукции.

6%.

850.02.

Итого:

2893.64.

№ п/п.

Вопросы тестирования.

Ответы.

Примечание.

да.

нет.

Зарегистрирована ли организация в соответствии с законодательством РФ?

Что является основным видом деятельности предприятия?

Производство.

Какова организационно-правовая форма предприятия?

Общество с ограниченной ответственностью «ООО».

Какова форма собственности?

Частная форма собственности.

Кто является учредителем проверяющей организации?

ЗАО «Монолит».

Осуществляется ли в организации лицензирование деятельности? Если да, то имеется ли лицензия?

Лицензия имеется.

Каков размер уставного капитала?

10.000 руб.

Размер доли каждого учредителя, который они должны внести в качестве вклада в уставный капитал?

50%, 40%, 10%.

Полностью ли проведены все расчёты с учредителями?

Соблюдено ли налоговое законодательство при регистрации организации и при осуществлении вклада в уставный капитал?

;

Содержание хозяйственных операций.

По данный бух.учета.

По данным аудита.

Отклонение по сумме, тыс руб.

Д.

К.

Сумма.

Д.

К.

Сумма.

Образован уставный капитал и зарегистрированы учредительные документы.

75/1.

;

Отражено получение денежных средств от первого учредителя.

50/1.

75/1.

;

Отражён вклад второго учредителя.

75/1.

;

Отражено принятие к учету нематериального актива (орг.расходы).

;

Отражены амортизационные отчисления по организационным расходам (6000:10:12).

41,6.

8.4.

Выводы аудитора: Сформировать отражённые амортизационные отчисления по организационным расходам, следовательно со счета 02, в дебет счета 26.

Содержание операции.

Исправительная запись в бухгалтерском учете.

Сумма, руб.

Отражены амортизационные отчисления по организационным расходам (6000:10:12) Отражены амортизационные отчисления по организационным расходам (6000:12:12).

Д26 К05 Д26К02.

50 41,6.

Вывод аудитора: В ходе аудиторской проверки выявлены ошибки по отражению амортизационных отчислений организационным расходам, была неправильно составлена проводка и начислена сумма, которая была завышена на 8,4 руб. Рекомендуется исправить методом красное сторно.