Разработка системы учета и прогнозирования ежедневных поступлений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Федеральное агентство по образованию Байкальский государственный университет экономики и права

ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ

на тему: «Разработка системы учета и прогнозирования ежедневных поступлений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»

Иркутск, 2010

Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) — один из крупнейших и наиболее значимых социальных институтов России.

Объем получаемых ПФР доходов и выполняемых им пенсионных платежей в 2008 году составил более 1,5 триллиона рублей. За счет средств Фонда получают пенсии 38,2 млн. российских пенсионеров, включая трудовые пенсии (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца), пенсии по государственному пенсионному обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, социальные пенсии, пенсии госслужащих.

Ухудшающаяся демографическая ситуация, стремительное старение населения выводит на передний план вопросы эффективного учета и распределения имеющихся денежных средств. Руководство Пенсионным Фондом ставит перед Отделениями первоочередную задачу оптимизации процесса управления доходами.

Применяя к термину «управление доходами» понятие классического «колеса менеджмента», можно разделить процесс управления на слагаемые.

Подобное разделение позволяет сосредоточить внимание и ресурсы на так называемых «узких местах», преобразование которых повлечет за собой повышение эффективности управления доходами.

Очевидно что, для решения поставленной Правлением Пенсионного Фонда задачи, требуется детальная разработка вопросов, связанных с ПЛАНИРОВАНИЕМ и КОНТРОЛЕМ, т.к. вопросы ОРГАНИЗАЦИИ и МОТИВАЦИИ поступлений страховых взносов закреплены в нормативно-правовых актах Российской Федерации.

Таким образом, можно сформулировать цель преобразований в системе планирования и контроля страховых взносов для Отделения Пенсионного Фонда по Иркутской области и УО БАО:

К 2011 году разработать и внедрить принципиально новую схему прогнозирования и учета взносов на обязательное пенсионное страхование, используя имеющиеся информацию и ресурсы, не затрачивая значительных финансовых средств.

Целью дипломной работы является разработка приемлемой схемы, отвечающей поставленной перед Отделением цели.

Задачами дипломной работы является:

1. Предложить оптимальный способ прогнозирования подневных страховых платежей и их корректировки с фактическими поступлениями;

2. Организовать доступ руководства Отделения к актуальной и своевременной информации о суммах полученных средств, появившейся задолженности предприятий.

Глава 1. Теоретические основы и состояние пенсионного обеспечения в России на современном этапе

1.1 Законодательная база

В соответствии с действующим законодательством Пенсионный фонд России осуществляет пенсионное обеспечение более чем 90 тысячам граждан, проживающих в 75 государствах, в том числе 20 тысячам граждан пенсии переводятся по месту их постоянного проживания в 63 государствах.

В системе индивидуального (персонифицированного) учета ПФР зарегистрировано более 62 млн. застрахованных работников и свыше 38 миллионов пенсионеров. С Фондом сотрудничает 4,3 млн. работодателей-страхователей. Фонд осуществляет ежегодную рассылку извещений об объеме пенсионных прав граждан и обязательствах государства перед ними более чем 54,6 млн. застрахованных, имеющим в структуре пенсии накопительную часть, и более 20 млн., имеющим только страховую часть пенсии, в том числе работающим пенсионерам.

При этом ПФР _ одна из немногих вертикально интегрированных структур в современной российской власти. Пенсионный фонд России включает: 7 Управлений Пенсионного фонда по федеральным округам Российской Федерации, 86 Отделений Пенсионного фонда, в том числе ОПФР по г. Байконур. Общее количество территориальных органов ПФР _ 2192. Они доходят до уровня районов во всех субъектах Российской Федерации, сохраняя отношения субординации. Это дает возможность осуществлять единую стратегию управления пенсионной системой на всем социальном пространстве России.

Территориальные Отделения в своей деятельности тесно взаимодействуют с органами власти, профсоюзными и общественными организациями, стремясь привлечь к важнейшей работе все заинтересованные стороны и ведомства, а также расширить круг аудитории, до которой требуется донести нужную информацию. В арсенале работы — консультационные пункты, клиентские службы, единые юридические службы, общественные пункты сбора вопросов населения, «горячие линии» .

Создание ПФР стало вехой в решении одной из важнейших задач по реформированию социальной сферы Российской Федерации — перехода от государственного пенсионного обеспечения к обязательному пенсионному страхованию.

ПФР был создан для государственного управления средствами пенсионной системы. При этом решались две принципиальной важности задачи.

Первая — средства пенсионной системы выводились из ранее консолидированного государственного бюджета и становились сферой самостоятельного бюджетного процесса. Поэтому изначально ПФР приобрел статус самостоятельного государственного внебюджетного фонда, сохраняя его по сей день.

И вторая — основным источником финансирования пенсионных выплат стали страховые взносы и платежи, которые уплачивались за застрахованных работодателями. В результате источником выполнения государством его обязательств перед пенсионерами стал не государственный бюджет, а страховой платеж. И хотя средства ПФР сохраняют статус федеральных средств, они в то же время являются по своей природе и средствами обязательного пенсионного страхования.

Страховая природа пенсионных выплат, осуществляемых через систему ПФР, существенно изменила природу многих сторон деятельности пенсионной системы в Российской Федерации. Прежде всего, она затронула идеологию и организацию системы учета пенсионных прав. Вместо ранее применявшихся методик учета трудового стажа в ПФР уже с 1997 года практически внедрена система индивидуального (персонифицированного) учета, где фиксируются все платежи, сделанные работодателями в интересах своих работников.

По мере нарастания массы этих и других изменений в пенсионной системе России все острее ощущалась необходимость ее реформирования. Две попытки преобразования пенсионного законодательства и на его основе — пенсионной практики, предпринятые в 1994;95 и 1997;98 гг., успехом не увенчались из-за нестабильности экономической ситуации в стране и серьезных финансовых потрясений. И только после относительной стабилизации экономической обстановки и поворота экономики к подъему стало возможным решительное обновление и реформирование пенсионной системы.

Пенсионная реформа, начавшаяся с принятия в 2004 году нового пенсионного законодательства и вступления его в силу с января 2005 года, стала крупнейшим на сегодня и наиболее успешным социальным проектом в Российской Федерации. Осуществляя ее, Пенсионный фонд Российской Федерации играет роль одного из активных участников реформирования социальной сферы страны и утверждения новых отношений между поколениями, социальными группами, работодателями, работающими и государством. Результатом реформы должно стать создание современной, высокотехнологичной и эффективной системы пенсионирования граждан, которая определяла бы лицо социальной сферы России в ХХI веке

Пенсионный фонд Российской Федерации — некоммерческая организация, созданная в целях государственного пенсионного страхования граждан.

Пенсионный фонд РФ и его денежные средства находятся в государственной собственности Российской Федерации. Также необходимо заметить, что пенсионные накопления, которые будут инвестироваться, по правовому статусу остаются в федеральной собственности, что закреплено в ст. 5 федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».

Причем пенсионные накопления — совокупность средств, включающих:

1. Суммы страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступившие в ПФР и еще не переданные в доверительное управление управляющим компаниям;

2. Средства, переданные Пенсионным Фондом России в доверительное управление управляющим компаниям;

3. Средства, поступившие в ПФР от управляющих компаний для выплаты застрахованным лицам и их правопреемникам и еще не направленные на выплату пенсий;

4. Средства, поступившие в ПФР от управляющих компаний для передачи в негосударственные пенсионные фонды в соответствии с заявлениями застрахованных лиц и еще не переданные в эти фонды;

5. Средства, поступившие в ПФР от негосударственных пенсионных фондов в соответствии с законодательством РФ и еще не переданные в доверительное управление управляющим компаниям.

Средства пенсионных накоплений не подлежат изъятию в бюджеты всех уровней, не могут являться предметом залога или иного обеспечения обязательств собственника этих средств и субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также других участников процесса инвестирования.

В ст. 10 закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» регламентируются обязанности ПФР при инвестировании средств пенсионных накоплений (причем необходимо заметить, что этим перечнем не ограничивается круг обязанностей ПФР в целом).

Специализированный депозитарий — акционерное общество, общество с ограниченной (дополнительной) ответственностью, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеющее лицензии на осуществление депозитарной деятельности и деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.

Специализированный депозитарий осуществляет контроль за пенсионными деньгами. В ежедневном режиме он контролирует соответствие инвестиций управляющей компании закону «Об инвестировании средств пенсионных накоплений», ежедневно считает рыночную стоимость активов управляющей компании, в обязательном порядке дает разрешение на любое движение средств со счета управляющей компании, осуществляющей доверительное управление пенсионными накоплениями.

Спецдепозитарий выбирается по итогам конкурса, проводимого Минфином России. Срок действия договора со спецдепозитарием в первые два года после вступления в силу закона «Об инвестировании накопительной части пенсии» составляет два года. В последующем срок действия договора об оказании услуг специализированного депозитария будет определен в соответствии п. 3 ст. 17 этого же закона и составляет пять лет.

Управляющая компания — акционерное общество, общество с ограниченной (дополнительной) ответственностью, имеющее лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами.

Конкурс на определение управляющих компаний, имеющих право работать с пенсионными накоплениями, проводится ежегодно не позднее 1 июня, за исключением первого конкурса, порядок и организация конкурса установлены Постановлением Правительства РФ от 8 мая 2006 г. № 266 «О конкурсах по отбору специализированного депозитария и управляющих компаний для заключения с ними ПФР договора об оказании услуг специализированного депозитария и договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений».

Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются определенные Налоговым кодексом РФ (ч. 2, ст. 235) плательщики единого социального налога, т. е. две категории лиц:

1. Лица, производящие выплаты физическим лицам (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями);

2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты.

Брокер — профессиональный участник на рынке ценных бумаг Российской Федерации. Посредством привлечения брокеров управляющие компании осуществляют вложение пенсионных накоплений в разрешенные активы.

Кредитные организации — организации, в которых размещают денежные средства управляющие компании и брокеры, осуществляющие операции со средствами пенсионных накоплений.

Требования к кредитным организациям, в которых размещают денежные средства управляющие компании и брокеры, осуществляющие операции со средствами пенсионных накоплений, установлены в ст. 24 закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»

Страховые организации, страхующие ответственность субъектов отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений — осуществляют страхование ответственности специализированного депозитария и управляющих компаний путем заключения с ними соответствующих договоров обязательного страхования.

Негосударственный пенсионный фонд — особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются: деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению; деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию; деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию.

НПФ на рынке пенсионного обеспечения действуют довольно давно. Официальная история российских НПФ началась в сентябре 1992 года с подписания президентского указа «О негосударственных пенсионных фондах». Это послужило толчком к развитию отрасли. Остались и получили значительный удельный вес фонды, организованные крупными предприятиями для пенсионного обеспечения своих работников.

Необходимо заметить, что НПФ появились на рынке обязательного пенсионного страхования только с 2007 года, но ранее работали на рынке добровольного и профессионального пенсионного страхования.

Застрахованное лицо — лицо, на которое распространяется обязательное пенсионное страхование, и за которое уплачиваются (уплачивались) страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии.

Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» от 24 июля 2005 г. № 111-ФЗ гл. 10, ст. 31 устанавливаются права застрахованных лиц при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений.

При формировании накопительной части трудовой пенсии застрахованные лица имеют право:

1. Выбирать инвестиционный портфель (управляющую компанию) из числа компаний, имеющих договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации;

2. Отказаться от формирования накопительной части трудовой пенсии через ПФР и выбрать НПФ в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании;

3. Отказаться от формирования накопительной пенсии через НПФ и осуществлять формирование накопительной части трудовой пенсии через ПФР.

Указанными правами, можно воспользоваться не чаще одного раза в год и, как уже было сказано ранее, ими наделяются застрахованные лица, не достигшие возраста 50 лет для женщин, и 55 лет для мужчин.

Реализация данных прав осуществляется путем подачи соответствующего заявления в ПФР до 1 октября текущего года.

Форма бланка заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) и инструкция по его заполнению утверждаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации. В 2007 году форма бланка изменилась, по сравнению с тем бланком, который был в 2006 году, правда, внесенные изменения незначительны.

Форма заявления застрахованного лица о переходе в негосударственный пенсионный фонд утверждены Правительством РФ, а инструкция по ее заполнению утверждена уполномоченным федеральным органом по согласованию с Пенсионным фондом Российской Федерации.

Заявление может быть подано в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации по месту жительства застрахованного лица лично или иным способом. В последнем случае, т. е. не при личной подаче заявления, установление личности и проверка подлинности подписи застрахованного лица осуществляются:

1. Нотариусом;

2. Должностным лицом консульских учреждений РФ (если застрахованное лицо находится за пределами Российской Федерации);

3. Органом (организацией), с которым у Пенсионного фонда Российской Федерации заключено соглашение о взаимном удостоверении подписей.

Также застрахованные лица имеют право на получение информации о формировании и об инвестировании средств пенсионных накоплений, о состоянии специальной части их индивидуальных лицевых счетов, об инвестиционных декларациях управляющих компаний.

Ко всем участникам рынка, которые допускаются к работе на рынке пенсионных накоплений, предъявляются требования, установленные в законе «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».

Законодательная база пенсионного страхования изложена в Федеральных Законах № 167 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», № 173 «О трудовых пенсиях в РФ».

Некоторые положения нормативно-правовых актов, имеющих отношение к теме дипломного проекта:

1. Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации формируется за счет:

· Страховых взносов;

· Средств федерального бюджета;

· Сумм пеней и иных финансовых санкций;

· Доходов от размещения (инвестирования) временно свободных средств обязательного пенсионного страхования;

· Добровольных взносов физических лиц и организаций, уплачиваемых ими не в качестве страхователей или застрахованных лиц;

· Иных источников, не запрещенных законодательством Российской Федерации.

2. Расчетный пенсионный капитал формируется из общей суммы страховых взносов и иных поступлений на финансирование страховой части трудовой пенсии, поступивших за застрахованное лицо в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета.

3. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается страхователями отдельно в отношении каждой части страхового взноса и определяется как соответствующая процентная доля базы для начисления страховых взносов, устанавливаемых пунктом 2 статьи 10 ФЗ № 167.

4. Ежемесячно страхователи производят исчисление суммы авансовых платежей по страховым взносам, исходя из базы для начисления страховых взносов, исчисленной с начала расчетного периода, и тарифа страхового взноса, предусмотренного статьей 22 ФЗ № 167. Сумма авансового платежа по страховым взносам, подлежащая уплате за текущий месяц, определяется с учетом ранее уплаченных сумм авансовых платежей.

5. Уплата сумм авансовых платежей производится ежемесячно в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, или в день перечисления денежных средств на оплату труда со счетов страхователя на счета работников, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж по страховым взносам.

6. Данные об исчисленных и уплаченных суммах авансовых платежей страхователь отражает в расчете, представляемом не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, в налоговый орган по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Пенсионным фондом Российской Федерации.

7. Контроль над правильностью исчисления и за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется налоговыми органами в порядке, определяемом законодательством Российской Федерации, регулирующим деятельность налоговых органов.

8. Налоговый орган обязан передавать соответствующему территориальному органу Пенсионного фонда Российской Федерации сведения о суммах задолженности по плательщикам страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также документы, подтверждающие наличие указанной задолженности, в течение двух месяцев со дня выявления указанной задолженности.

1.2 Материально-техническая база

Структурные подразделения ГУ — Отделение Пенсионного Фонда по Иркутской области и УО БАО используют для сбора информации о поступивших от предприятий платежах АРМ «Страхователи».

Данная программа до перехода на новую версию в апреле 2010 года имела трудоемкие для извлечения информации базы данных, морально устаревший интерфейс пользователя. С переходом на новую версию решена проблема конвертируемости БД для последующего анализа подневных взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии.

Вместе с тем, остаются трудности с интеграцией в АРМ «Страхователи» средств мониторинга и прогнозирования.

История развития информационных систем управления проходит через следующие стадии:

АРМ — MRP — ERP — OLAP

Таким образом, следующим шагом должен стать переход на MRP (ERP) — системы, позволяющей планировать доходы и расходы, вести строгий учет поступлений, но сопровождающаяся тратой значительных финансовых средств на переобучение персонала, непосредственно саму разработку и внедрение.

Однако функциональными ограничениями ERP-приложений являются: долгий срок внедрения; не полный охват подразделений; бедность аналитических возможностей; не включение топ менеджмента в работу с системой управления.

1.3 Статистическая база

При аналитическом исследовании взаимосвязи между двумя величинами x и y производят ряд наблюдений и в результате получается таблица значений:

Таблица 1.1 — Табличное отображение функциональной зависимости

Между величинами x и y существует функциональная зависимость, но ее аналитический вид обычно неизвестен, поэтому возникает практически важная задача — найти эмпирическую формулу

Формула 1

(где — параметры), значения которой при возможно мало отличались бы от опытных значений .

Обычно указывают класс функций (например, множество линейных, степенных, показательных и т. п.) из которого выбирается функция, и далее определяются наилучшие значения параметров.

Если в эмпирическую формулу 1 подставить исходные, то получим теоретические значения, где .

Разности называются отклонениями и представляют собой расстояния по вертикали от точек до графика эмпирической функции.

Согласно методу наименьших квадратов наилучшими коэффициентами считаются те, для которых сумма квадратов отклонений найденной эмпирической функции от заданных значений функции

Формула 2

будет минимальной.

Поясним геометрический смысл метода наименьших квадратов.

Каждая пара чисел из исходной таблицы определяет точку на плоскости . Используя Формулу 1 при различных значениях коэффициентов можно построить ряд кривых, которые являются графиками функции (1). Задача состоит в определении коэффициентов таким образом, чтобы сумма квадратов расстояний по вертикали от точек до графика Функции 1 была наименьшей.

Построение эмпирической формулы состоит из двух этапов: выяснение общего вида этой формулы и определение ее наилучших параметров.

Если неизвестен характер зависимости между данными величинами x и y, то вид эмпирической зависимости является произвольным. Предпочтение отдается простым формулам, обладающим хорошей точностью. Удачный выбор эмпирической формулы в значительной мере зависит от знаний исследователя в предметной области, используя которые он может указать класс функций из теоретических соображений. Большое значение имеет изображение полученных данных в декартовых или в специальных системах координат (полулогарифмической, логарифмической и т. д.). По положению точек можно примерно угадать общий вид зависимости путем установления сходства между построенным графиком и образцами известных кривых.

Определение наилучших коэффициентов входящих в эмпирическую формулу производят хорошо известными аналитическими методами.

Для того, чтобы найти набор коэффициентов, которые доставляют минимум функции S, определяемой формулой (2), используем необходимое условие экстремума функции нескольких переменных — равенство нулю частных производных. В результате получим нормальную систему для определения коэффициентов :

Система 1

Таким образом, нахождение коэффициентов сводится к решению Системы 1.

Эта система упрощается, если эмпирическая Формула 1 линейна относительно параметров, тогда Система 1 будет линейной.

Конкретный вид Системы 1 зависит от того, из какого класса эмпирических формул мы ищем Зависимость 1. В случае линейной зависимости Система 1 примет вид:

Система 2

Эта линейная система может быть решена любым известным методом (методом Гаусса, простых итераций, формулами Крамера).

В случае квадратичной зависимости Система 1 примет вид:

Система 3

В ряде случаев в качестве эмпирической формулы берут функцию, в которую неопределенные коэффициенты входят нелинейно. При этом иногда задачу удается линеаризовать, т. е. свести к линейной. К числу таких зависимостей относится экспоненциальная зависимость

Формула 3

где и неопределенные коэффициенты.

Линеаризация достигается путем логарифмирования равенства (6), после чего получаем соотношение

Формула 4

Обозначим и соответственно через и, тогда зависимость (6) может быть записана в виде, что позволяет применить формулы (4) с заменой на и на .

1.3.1 Элементы теории корреляции

График восстановленной функциональной зависимости по результатам измерений называется кривой регрессии. Для проверки согласия построенной кривой регрессии с результатами эксперимента обычно вводят следующие числовые характеристики: коэффициент корреляции (линейная зависимость), корреляционное отношение и коэффициент детерминированности. При этом результаты обычно группируют и представляют в форме корреляционной таблицы. В каждой клетке этой таблицы приводятся численности тех пар, компоненты которых попадают в соответствующие интервалы группировки по каждой переменной. Предполагая длины интервалов группировки (по каждой переменной) равными между собой, выбирают центры (соответственно) этих интервалов и числа в качестве основы для расчетов.

Коэффициент корреляции является мерой линейной связи между зависимыми случайными величинами: он показывает, насколько хорошо в среднем может быть представлена одна из величин в виде линейной функции от другой.

Коэффициент корреляции вычисляется по формуле:

Формула 5

где, и среднее арифметическое значение соответственно по x и y.

Коэффициент корреляции между случайными величинами по абсолютной величине не превосходит 1. Чем ближе к 1, тем теснее линейная связь между x и y.

В случае нелинейной корреляционной связи условные средние значения располагаются около кривой линии. В этом случае в качестве характеристики силы связи рекомендуется использовать корреляционное отношение, интерпретация которого не зависит от вида исследуемой зависимости.

Корреляционное отношение вычисляется по формуле:

Формула 6

где, а числитель характеризует рассеяние условных средних около безусловного среднего .

Всегда. Равенство соответствует некоррелированным случайным величинам; тогда и только тогда, когда имеется точная функциональная связь между y и x. В случае линейной зависимости y от x корреляционное отношение совпадает с квадратом коэффициента корреляции. Величина используется в качестве индикатора отклонения регрессии от линейной.

Корреляционное отношение является мерой корреляционной связи y с x в какой угодно форме, но не может дать представления о степени приближенности эмпирических данных к специальной форме. Чтобы выяснить насколько точно построенная кривая отражает эмпирические данные вводится еще одна характеристика коэффициент детерминированности.

Для его описания рассмотрим следующие величины. — полная сумма квадратов, где среднее значение .

Можно доказать следующее равенство

Формула 7

.

Первое слагаемое равно и называется остаточной суммой квадратов. Оно характеризует отклонение экспериментальных данных от теоретических.

Второе слагаемое равно и называется регрессионной суммой квадратов и оно характеризует разброс данных.

Очевидно, что справедливо следующее равенство

.

Коэффициент детерминированности определяется по формуле:

Формула 8

Чем меньше остаточная сумма квадратов по сравнению с общей суммой квадратов, тем больше значение коэффициента детерминированности, который показывает, насколько хорошо уравнение, полученное с помощью регрессионного анализа, объясняет взаимосвязи между переменными. Если он равен 1, то имеет место полная корреляция с моделью, т. е. нет различия между фактическим и оценочным значениями y. В противоположном случае, если коэффициент детерминированности равен 0, то уравнение регрессии неудачно для предсказания значений y.

Коэффициент детерминированности всегда не превосходит корреляционное отношение. В случае когда выполняется равенство то можно считать, что построенная эмпирическая формула наиболее точно отражает эмпирические данные.

1.3.2 Анализ методики расчета параметров уравнения аппроксимации

Имеются данные о поступлении платежей на страховую и накопительную части трудовой пенсии в апреле 2008;2009 гг. Требуется подобрать наилучшее аппроксимирующее уравнение для прогнозирования подневных доходов на 2010 год.

Таблица 1.2 — Данные о ежедневных платежах за март 2008;2009 гг.

Для проведения расчетов, данные целесообразно расположить в виде таблицы

Таблица 1.3 — Преобразованные данные

где

у — ежедневные платежи марта 2009 года;

х — ежедневные платежи марта 2008 года.

Шаг 2

Аппроксимируем функцию линейной функцией. Для определения коэффициентов и воспользуемся системой

Система 4

Используя итоговые суммы таблицы 3, расположенные в ячейках B24, C24, D24, E24, запишем систему в виде

Система 5

решив которую, получаем: а₁ = 22 415 273,4 и а₂ = 0,478 067 637. Решение системы производили средствами MS Excel. Результаты представлены в таблице 4

Таблица 1.4 — Решение системы уравнений в MS Excel

В таблице 4 в ячейках А4: В5 записана формула {=МОБР (A1:B2)}.

В ячейках C4: C5 записана формула {=МУМНОЖ (A4:B5;C1:C2)}.

Шаг 3

Далее аппроксимируем функцию квадратичной функцией. Для определения коэффициентов, и воспользуемся системой

Система 6

Используя итоговые суммы таблицы 3, расположенные в ячейках B24, C24, D24, E24, F24, G24, H24, запишем систему в виде

Система 7

решив которую, получаем а₁ = 114 949 314, а₂ = -3,46 784 603, а₃ = 2,0307E-08.

Таким образом, квадратичная аппроксимация имеет вид у = 114 949 314 — 3,46 784 603*х + 2,0307E-08*х²

Решение системы производили средствами MS Excel. Результаты представлены в таблице 5.

Таблица 1.5 — Решение системы уравнений в случае квадратичной аппроксимации

Шаг 4

Теперь аппроксимируем функцию экспоненциальной функцией. Для определения коэффициентов и прологарифмируем значения и используя итоговые суммы таблицы 3, расположенные в ячейках B24, D24, I24, J24 получим систему

Система 8

где .

Решив систему, найдем с = 16,45 413 618, а₂ = 1,71028E-08.

После потенцирования получим а₁ = 13 993 957,34.

Таким образом, экспоненциальная аппроксимация имеет вид

.

Решение системы проводили, пользуясь средствами Microsoft Excel. Результаты представлены в таблице 6.

Таблица 1.6 — Решение системы уравнений при экспоненциальной аппроксимации

В ячейках А4: В5 записана формула {=МОБР (А1:В2)}.

В ячейках С4: С5 записана формула {=МУМНОЖ (А4:В5;С1:С2)}.

В ячейке С6 записана формула =EXP (C4).

Вычислим среднее арифметическое значение показателей х и у в таблице 1.7:

Таблица 1.7 — Среднее арифметическое показателей

Шаг 5

Для того, чтобы рассчитать коэффициент корреляции и коэффициент детерминации, данные целесообразно расположить в виде таблицы 7, которая является продолжением таблицы 3.

Таблица 1.8 — Расчет коэффициентов корреляции и детерминации

В ячейках К2 записана формула =(С2-$C$ 49). Затем она скопирована в ячейки К3: К23. Аналогично рассчитываются отклонения показателя у от его среднего значения у_ср, записанные в ячейках L2: L23.

В столбце М2: М23 записано произведение столбцов К2: К23 и L2: L23.

В столбце Р2 записана формула =($С$ 4+$С$ 5*B2-B2)^2. Столбец Р2: Р23 показывает квадрат отклонения предсказанного значения показателя у от его фактического. $C$ 4 и $C$ 5 вычисленные в таблице 4 коэффициенты линейного уравнения.

Аналогично вычисляются квадраты отклонений квадратичной и экспоненциальной функций в столбцах Q и R.

Шаг 6

Теперь вычислим коэффициент корреляции по формуле 6 (только для линейной аппроксимации) и коэффициента детерминации по формуле 8.

Таблица 1.9 — Коэффициенты корреляции и детерминации

Анализ результатов расчетов показывает, что линейная функция наилучшим образом описывает фактические данные.

Аналитическая информация, необходимая для решения поставленных задачи.

1. Сбор информации для анализа осуществим, и может быть автоматизирован для новой версии АРМ «Страхователи». Для старой версии данная операция весьма трудоемка, т.к. необходимо предварительно извлечь записи на бумажный носитель.

2. Аппроксимация данных о ежедневных платежах представляет собой формальную процедуру, которая может быть легко автоматизирована.

3. Пользователь получает на выходе информацию, позволяющую ему выбрать одно из уравнений (коэффициенты корреляции и детерминированности).

4. Выбранная модель, построенная на основе данных позапрошлого и прошлого года, может быть использована для прогнозирования платежей на будущий год.

Глава 2. Анализ деятельности ГУ — Отделения Пенсионного Фонда РФ по Иркутской области и УО БАО

2.1 Краткая характеристика организации

Постановлением Верховного Совета РСФСР от 30.01.1991 года № 556 был образован Пенсионный фонд РСФСР. Председателем назначен Куртин Александр Владимирович.

На основании Постановления Правления Пенсионного фонда РСФСР № 23 от 27.02.1991 года на территории Иркутской области было создано отделение Пенсионного фонда по Иркутской области. Управляющим назначен Лобанов Павел Леонидович.

С 31 мая 2004 г. управляющим Отделением Пенсионного фонда по Иркутской области назначена Белугина Светлана Александровна.

Постановлением ПФР 4 июня 2005 г. управляющим Отделением Пенсионного фонда по Иркутской области назначен Соколов Валерий Александрович.

Постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 27.10.2007 года № 45 на должность управляющего ГУ-Отделением ПФР по Иркутской области и Усть-Ордынскому Бурятскому автономному округу назначена Козлова Надежда Сергеевна

Пенсионный фонд находится в государственной собственности, является самостоятельным кредитно-финансовым учреждением. Денежные средства Фонда не входят в состав республиканского бюджета, других бюджетов, фондов и изъятию не подлежат.

Пенсионный фонд обеспечивает:

1. Сбор и аккумуляцию на территории области взносов на социальное страхование, предназначенный для выплаты органами социального обеспечения пенсий и пособий;

2. Финансирование расходов органов социального обеспечения на выплату пенсий и пособий;

3. Участие на основе заключенных экономических соглашений в финансировании региональных программ социального обеспечения;

4. Контроль над правильным расходованием средств Фонда, а также совместно с налоговыми органами контроль за своевременным и полным поступлением в Фонд взносов на социальное страхование;

5. Привлечение в Фонд добровольных взносов от советских и иностранных граждан, предприятий и организаций.

По истечении установленных сроков уплаты страховых взносов, невнесенная сумма считается недоимкой и взыскивается с начислением пени. Отделение Пенсионного фонда при взыскании недоимки по страховым взносам пользуется правами, предоставленными налоговым органам по взысканию не внесенных в срок налогов. Все споры между страхователями и отделением Пенсионного фонда по вопросам начисления страховых взносов и пени, взыскания недоимки разрешаются Исполнительной дирекцией Пенсионного фонда РСФСР, либо в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством.

2.2 Взаимодействие субъектов пенсионного обеспечения

Денежные средства, поступающие на счета Федерального казначейства, перечисляются на счета ПФР. Из казначейства передаются сведения о поступивших платежах в Государственную налоговую инспекцию. В ГНИ данные сверяют с имеющимися сведениями, выявляя наличие или отсутствие задолженности. Также из Федерального казначейства в Пенсионный Фонд, точнее в областной отдел взаимодействия со страхователями и застрахованными лицами.

Рис. 2.1 — Взаимодействие субъектов пенсионного обеспечения

В областном отделе ВСЗЛ формируются файлы БД для районов, в которых платежи разнесены по страхователям, см. Рис 2.2. Далее, районные отделы ВСЗЛ, обновив свои базы данных АРМ «Страхователь», формируют исходные данные для отдела назначения и выплаты пенсий. Отдел назначения, соотнеся имеющиеся сведения о платежах страхователей, перечисляют на лицевые счета застрахованных лиц средства для выплаты пенсий.

Рис 2.2 — Взаимодействие структурных подразделений Пенсионного Фонда

В областном отделе ВСЗЛ формируются файлы БД для районов, в которых платежи разнесены по страхователям, Рис 2.2. Далее, районные отделы ВСЗЛ, обновив свои базы данных АРМ «Страхователь», формируют исходные данные для отдела назначения и выплаты пенсий. Отдел назначения, соотнеся имеющиеся сведения о платежах страхователей, перечисляют на лицевые счета застрахованных лиц средства для выплаты пенсий.

2.3 Исполнение плановых показателей по доходной части бюджета

По итогам 9 месяцев 2009 года показатели бюджета по поступлению средств исполнены на 103,7%.

Основное влияние на исполнение плана оказало поступление средств по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, направляемых на выплату страховой части пенсии и занимающих значительную долю, 86,5% в поступлениях средств.

По страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, направляемых на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии исполнение плана составило 104,8%, это связано со следующими факторами:

1. Прирост данного платежа по сравнению с аналогичным периодом прошлого года составил 23%;

2. Фонд оплаты труда по полному кругу предприятий, являющийся основным фактором, определяющим объемы средств на обязательное пенсионное страхование, за 9 месяцев 2009 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года вырос на 20,3%;

3. Проведение работы по направлению требований в адрес страхователей-неплательщиков для уплаты недоимки по страховым взносам и предъявление исков в суд;

4. В добровольном порядке за 9 месяцев 2009 г. поступило взносов по требованиям, направленным в текущем году, по исполнительным листам и постановлениям СП по решениям ПФР — 49,6 млн. рублей, что составляет 12% от суммы предъявленных с начало года требований;

5. Проведение разъяснительной работы через СМИ, направление персональных писем руководителям организаций-должников о необходимости уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

6. Поступлением средств от вновь зарегистрированных организаций. По статистическим данным за 9 месяцев 2009 г. количество предприятий, организаций увеличилось за год на 3,0 тыс. единиц или 4,8%. Регистрация новых организаций в текущем году происходит в 1,3 раза интенсивнее ликвидации.

Фонд оплаты труда является основным налогообразующим показателем, поэтому исполнение плановых заданий по данному показателю напрямую сказывается на исполнении плана по страховым взносам. Для анализа исполнение плана по фонду оплаты труда необходимо рассмотреть две составляющие, влияющие на рост фонда оплаты труда:

1. Развитие отраслей экономики;

2. Численность работников и средняя заработная плата.

Основным фактором, влияющим на рост фонда оплаты труда, является развитие отраслей экономики.

Итоги социально-экономического развития Иркутской области за 9 месяцев свидетельствуют о сохранении положительных тенденций, наметившихся с начала текущего года.

Экономическому росту в январе-сентябре текущего года способствовали следующие положительные факторы:

1. Увеличиваются темпы экономического роста:

· Объем промышленного производства в январе-сентябре 2009 г. составил 106,6% по отношению к соответствующему периоду прошлого года;

· Отгрузка товаров собственного производства по виду деятельности «обрабатывающие производства» составила 132% по отношению к соответствующему периоду прошлого года;

· Сохраняется тенденция роста инвестиций в основной капитал — 130,5% к соответствующему периоду прошлого года.

2. Сохраняется рост реальных денежных доходов населения и оборота розничной торговли;

3. Задолженность по выплате заработной платы по состоянию на 1 октября 2009 года составила 80,9 млн руб. и снизилась по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 127,1 млн руб. или на 61,1%.

Основными видами деятельности, обеспечившими рост промышленного производства в регионе, являются целлюлозно-бумажное производство (рост производства составил 102,9%), добыча полезных ископаемых (100,2%), химическое производство (113,8%), металлургическое производство (101,5%).

Добычей топливно-энергетических полезных ископаемых в Иркутской области занимаются 12 крупных и средних организаций (из них 10 добывают уголь, 2 — сырую нефть и природный газ, оказывают услуги в этих областях).

В настоящее время угледобыча представлена перспективным Мугунским разрезом (Тулунский район) и выработанными разрезами (Черемховским и Азейским). Кроме ОАО «СУЭКа», на территории области действуют несколько малых разрезов (Шиткинский, Каратаевский, Глинкинский и др.), добывающих уголь для местных нужд.

Добыча железных руд открытым способом определяется работой ОАО «Коршуновский ГОК».