Доходы и расходы коммерческого банка

Доходы коммерческого банка

Для понимания содержания доходов и расходов коммерческого банка необходимо понять, какую роль они играют в эффективном управлении кредитной организации. А они напрямую участвуют в определении прибыли банка. Прибыль — это показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль (валовый доход). Именно показатель валовой прибыли (т.е без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и убытков. 1].

В доходной части можно выделить три группы статей: 1. Доходы от операционной деятельности банка, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций. Они делятся на процентные доходы (процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам и поступившие по коммерческим ссудам) и непроцентные доходы в том числе: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и др.), доходы от валютных операций, доходы от полученных комиссий и штрафов.

• 2. Доходы от побочной деятельности, т. е. от сдачи в аренду служебных и других помещений оборудования, временно оказавшихся свободными, а также оказание услуг небанковского характера.
• 3. Доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком использованные резервы, результаты от переоценки долгосрочных вложений.

Существует и другая классификация доходов коммерческого банка — по видам бизнеса. К видам бизнеса относятся: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, бизнес с ценными бумагами, гарантийная деятельность, привлечение вкладов и осуществление операций по поручению вкладчиков, бизнес основанный на корреспондентских отношениях с другими банками, оказание прочих нетрадиционных банковских услуг. 3].

• 1. Ссудный бизнес включает предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передачу во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение, которая может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке.
• 2. Дисконт-бизнес основан на операциях по покупк банком неоплаченных векселей, чеков и требований со скидкой (дисконтом). Его разновидности — это факторинговые операции, учет векселей.
• 3. Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных отношениях) и агентских услугах, которым соответствуют банковские операции. Этот бизнес даёт банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счёте) или за выполнение конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.
• 4. Бизнес с ценными бумагами предполагает выпуск банком ценных бумаг и их реализацию на рынке, ведение по поручению клиента реестра его ценных бумаг, вложение в ценные бумаги других эмитентов для получения постоянного дохода или перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от этого вида складывается из:
• 1. курсовой разницы при продаже ценных бумаг
• 2. Дивидендов
• 3. Процентного дохода по долговым обязательствам
• 4. Дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный подход)
• 5. комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за ведение реестра ценных бумаг и пр., а также за счет положительных разниц регулярной переоценки пакета ценных бумаг банка.
• 5. Гарантийная деятельность банка даёт доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам при осуществлении ими расчетов и получении кредита банку положено комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна также бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точи зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг, привлечения ресурсов и.т.д.
• 6. Бизнес связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, даёт возможность получать комиссионное вознаграждение за:

Открытие, внедрение и закрытие счета Предоставление выписок об операциях по счету Совершение операций по выдаче наличных денег или расчетного характера (фиксированная комиссия за период — в абсолютной сумме, комиссия с оборота — в процентах от оборота)

• 7. При корреспондентских отношениях с другими банками банк получает процент от кредитового сальдо на корреспондентском счете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.
• 8. Оказание нетрадиционных банковских услуг. Речь идёт о доходе от лизинговых (лизинговые платежи, процентные платежи, комиссия за услуги), информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др.
• 9. Доходы неординарного (непредвиденного) характера от разовых сделок по реализации имущества банка образуются в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка. 2]

Критериями классификации доходов банка являются виды банковского бизнеса, форма дохода, характер операции, степень стабильности, период, к которому относится доход, система учета доходов.

По форме различают следующие доходы коммерческого банка: процентный, в форме комиссионного вознаграждения, прочие доходы.

Процентный доход может сочетаться с комиссией Доходы от услуг должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Общей чертой всех форм дохода является их ценностный характер.

По характеру операции доходы банка делятся на операционные и неоперационные. Три группы доходов:

• 1. Доходы от банковских операций и других сделок:
  • А) процентные доходы по ссудам и размещенным депозитам
  • Б) процентные доходы от вложений в ценные бумаги
  • В) доходы от других операций и сделок (купля-продажа валюты, выдача гарантий и т. д)
• 2. Операционные доходы — это в основном доходы от:
  • А) Рыночных операций с ценными бумагами
  • Б)Участие в капитале других организаций
  • В) положительной переоценки срочных сделок
• 3. Прочие доходы (штрафы, пени, неустойки от безвозмездно полученного имущества, списание кредиторской задолженности и др.) Прочие доходы имеют неоперационный характер. 2]

По времени получения доходы делятся на доходы текущего периода и доходы будущих периодов, по степени стабильности — на стабильные и нестабильные доходы. Относительно стабильными называются процентные и беспроцентные доходы от банковских услуг, нестабильными — доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке и от непредвиденных (неординарных) операций. 7].