Общие принципы депозитарного учета

Депозитарий осуществляет аналитический и синтетический депозитарный учет.

Для осуществления аналитического депозитарного учета в зависимости от назначения открываются следующие счета «депо»:

• — счет «депо» места хранения;
• — счета «депо» юридических или физических лиц;
• — счет «депо» «Неустановленный владелец»;
• — клиринговый счет «депо».

Для осуществления синтетического депозитарного учета используются балансовые счета, с помощью которых фиксируются права на ценные бумаги и обременения (ограничения) этих прав.

Ведение синтетического депозитарного учета осуществляется в соответствии с Планом счетов синтетического депозитарного учета (План балансовых счетов депозитарного синтетического учета операций с государственными ценными бумагами и ценными бумагами Национального банка Республики Беларусь; План счетов синтетического депозитарного учета по ценным бумагам (на прочие эмиссионные ценные бумаги).

Корреспондентский счет «депо» НОСТРО Банка открывается и закрывается на основании распоряжения руководителя Депозитария или уполномоченного им лица. Счета «депо» на имя юридических или физических лиц открываются (закрываются) при условии, соответственно, заключения (расторжения) этими лицами депозитарного договора с Депозитарием и представления в депозитарий соответствующих документов, за исключением случаев открытия (закрытия) накопительных счетов «депо». Счет «депо» на имя Банка либо филиала (отделения) Банка, открываемый в Депозитарии, открывается без заключения депозитарного договора. Закрытие указанных счетов осуществляется на основании распоряжения руководителя Депозитария.

При открытии счета «депо» ему присваивается уникальный в рамках системы счетов «депо» Депозитария номер. Все открываемые счета регистрируются в электронном журнале регистрации счетов «депо». Не допускается повторное открытие счета «депо» и использование номеров закрытых счетов «депо». Не допускается закрытие счета «депо» до момента списания всех ценных бумаг с этого счета «депо».

Документы по открытию счета «депо» хранятся в деле по открытию счета «депо» кроме карточки с образцами подписей и оттиска печати, которая находится у ответственного исполнителя Депозитария в отдельном деле.

В случае открытия (закрытия) счета «депо» в связи с заключением (расторжением) депозитарного договора Депозитарий выдает по требованию депонента и (или) согласно условий заключенного договора, на имя которого был открыт этот счет «депо», свидетельство об открытии (закрытии) счета «депо», заверенное подписью уполномоченного работника Депозитария и печатью либо штампом Депозитария.

Свидетельство об открытии (закрытии) счета «депо» содержит следующую информацию:

• — наименование депозитария;
• — полное наименование и место нахождения или фамилию, собственное имя, отчество и место жительства (прописки, регистрации) депонента;
• — номер открытого (закрытого) счета «депо»;
• — дату открытия (закрытия) счета «депо».

При открытии счета «депо» на имя физического или юридического лица Депозитарий заполняет анкету депонента.

В анкету депонента вносятся следующие сведения:

• — полное наименование, место нахождения, учетный номер плательщика (УНП) депонента — юридического лица либо фамилия, собственное имя, отчество, место жительства (прописки, регистрации) депонента — физического лица;
• — наименование документа, удостоверяющего личность физического лица, и его реквизиты (серия, номер, наименование органа, выдавшего документ, дата выдачи документа);
• — идентификационный номер физического лица (если документ, удостоверяющий личность физического лица, содержит такой номер);
• — номер счета «депо».

Дополнительно в анкету депонента вносятся: банковские реквизиты для выплаты доходов по ценным бумагам и денежных средств при погашении ценных бумаг и иные сведения.

В соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь для работы с государственными ценными бумагами и ценными бумагами Национального банка Республики Беларусь Депозитарием на активном корреспондентском счете «депо» НОСТРО Национального банка Республики Беларусь открываются следующие разделы:

Ценные бумаги депозитария Раздел предназначен: для учета ценных бумаг, принадлежащих Банку на праве собственности, за исключением тех ценных бумаг, учет которых осуществляется на других разделах корреспондентского счета «депо» НОСТРО;

02- Ценные бумаги депонентов депозитария Раздел предназначен: для учета ценных бумаг, принадлежащих депонентам Депозитария на праве собственности, за исключением тех ценных бумаг, учет которых осуществляется на других разделах корреспондентского счета «депо» НОСТРО;

09- Ценные бумаги, заблокированные для торгов Раздел предназначен: для учета ценных бумаг, заблокированных для продажи на торгах на Бирже;

13- Блокировано по аресту Раздел предназначен: для учета ценных бумаг в случае обращения взыскания на ценные бумаги на основании акта уполномоченного органа;

17- Ценные бумаги, переданные в доверительное управление Раздел предназначен: для учета ценных бумаг, переданных Банку, депоненту в доверительное управление;

18- Ценные бумаги в залоге Раздел предназначен: для учета ценных бумаг, переданных в залог.

В соответствии с нормативными документами, регулирующими вопросы депозитарного учета прав на акции и облигации, регламентом РУП РЦДЦБ, для работы с ценными бумагами Депозитарием на активном корреспондентском счете «депо» НОСТРО РУП РЦДЦБ открываются следующие разделы:

00 — Основной Раздел предназначен: для учета ценных бумаг, учет прав на которые осуществляет Депозитарий, за исключением ценных бумаг, учет которых осуществляется на других разделах корреспондентского счета «депо» НОСТРО;

07 — Мораторные акции.

Раздел предназначен: для учета акций, подпадающих под действие п. 1.12. Декрета Президента Республики Беларусь «О разгосударствлении и приватизации государственной собственности в Республике Беларусь» № 3 от 20.03.1998 г.;

08 — Мораторные акции у Д.У.

Раздел предназначен: для учета акций, подпадающих под действие п. 1.12. Декрета Президента Республики Беларусь «О разгосударствлении и приватизации государственной собственности в Республике Беларусь» № 3 от 20.03.1998 г., переданных в доверительное управление.

На пассивных счетах «депо» депонентов Депозитария открываются следующие разделы:

• 02- Ценные бумаги, обремененные иными обязательствами;
• 03- Блокировано в залоге для обеспечения обязательств эмитента по облигациям;
• 04- Блокировано в залоге;
• 05- Блокировано принятое в залог;
• 06- Блокировано по аресту;
• 09- Ценные бумаги, заблокированные для торгов;
• 10- Блокировано в связи со смертью владельца.

Для учета государственных облигаций и облигаций Национального банка Республики Беларусь дополнительно используются разделы:

• 00-Основной;
• 01 — Ценные бумаги, приобретенные при первичном размещении;
• 14- Ценные бумаги, принадлежащие банку и находящиеся в разделе «Блокировано НБ»;
• 15- Блокировано в залоге (НБ).

В целях организации внебалансового учета используется внебалансовый счет 9990.

Описание разделов пассивных счетов «депо».

Тип раздела: «Основной».

Идентификатор: 00.

Тип раздела: «Ценные бумаги, приобретенные при первичном размещении».

Идентификатор: 01.

Раздел предназначен: для первоначального общего учета ценных бумаг, приобретенных на проводимых Национальным банком Республики Беларусь аукционах по первичному размещению (доразмещению) ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь, на счете «депо» Банка.

Условия открытия и закрытия раздела: раздел открывается на основании распоряжения руководителя Депозитария.

Раздел закрывается автоматически при закрытии счета «депо» Банка.

Тип раздела: «Ценные бумаги, обремененные иными обязательствами».

Идентификатор: 02.

Раздел предназначен: для учета ценных бумаг, на депозитарные операции с которыми наложены ограничения, и ценных бумаг, блокированных по поручению депонента.

Условия открытия и закрытия раздела: раздел открывается на основании распоряжения руководителя Депозитария, первичного документа.

Раздел закрывается автоматически при закрытии счета «депо».

Тип раздела: «Блокировано в залоге для обеспечения обязательств эмитента по облигациям». Открывается на счете «депо» залогодателя.

Идентификатор: 03.

Раздел предназначен: для учета ценных бумаг, переданных в залог для обеспечения обязательств эмитента по облигациям.

Условия открытия и закрытия раздела: раздел открывается на основании распоряжения руководителя Депозитария, первичного документа (свидетельство о регистрации облигаций, др.).

Раздел закрывается автоматически при закрытии счета «депо» после исполнения всех обязательств.

Тип раздела: «Блокировано в залоге». Открывается на счете «депо» залогодателя.

Идентификатор: 04.

Раздел предназначен: для учета ценных бумаг, являющихся предметом договора залога, согласно которому заложенное имущество остается у залогодателя.

Условия открытия и закрытия раздела: раздел открывается на основании первичного документа и договора залога.

Раздел закрывается автоматически при закрытии счета «депо» после исполнения всех обязательств.

Тип раздела: «Блокировано принятое в залог». Открывается на счете «депо» залогодержателя.

Идентификатор: 05.

Раздел предназначен: для учета ценных бумаг, являющихся предметом договора залога, согласно которому заложенное имущество передается залогодержателю.

Условия открытия и закрытия раздела: раздел открывается на основании первичного документа и договора залога.

Раздел закрывается автоматически при закрытии счета «депо» после исполнения всех обязательств.

Тип раздела: «Блокировано по аресту».

Идентификатор: 06.

Раздел предназначен: для учета ценных бумаг, арестованных на основании предписания уполномоченного органа.

Условия открытия и закрытия раздела: раздел открывается на основании первичного документа соответствующего уполномоченного органа.

Раздел закрывается автоматически при закрытии счета «депо».

Тип раздела: «Ценные бумаги, заблокированные для торгов».

Идентификатор: 09.

Раздел предназначен: для учета ценных бумаг, заблокированных для продажи на торгах на Бирже.

Условия открытия и закрытия раздела: раздел открывается на основании анкеты клиента (Банка, депонента) для участия в торгах на Бирже на счетах «депо» Банка, депонента, а также на счете «депо» места хранения ценных бумаг.

Раздел закрывается автоматически при закрытии счета «депо».

Тип раздела: «Блокировано в связи со смертью владельца».

Идентификатор: 10.

Раздел предназначен: для учета ценных бумаг, блокированных в связи со смертью владельца ценных бумаг.

Условия открытия и закрытия раздела: раздел открывается на основании первичного документа соответствующего уполномоченного органа.

Раздел закрывается автоматически при закрытии счета «депо».

Указанные ниже разделы предназначены для внебалансового учета ценных бумаг, передаваемых в залог Национальному банку под предоставление последним кредитов Банку (овернайт, ломбардный, ломбардный аукцион), и открываются на собственном пассивном счете «депо» Банка.

Тип раздела: «Ценные бумаги, принадлежащие банку и находящиеся в разделе «Блокировано НБ».

Идентификатор: 14.

Виды разрешенных депозитарных операций: перевод на собственном счете «депо» Банка в раздел «Ценные бумаги, принадлежащие банку и находящиеся в разделе «Блокировано НБ», «Основной»; перевод на корреспондентском счете «депо» НОСТРО с раздела/ на раздел «Ценные бумаги депозитария».

Условия открытия и закрытия раздела: раздел открывается при необходимости.

Раздел закрывается автоматически при закрытии счета «депо».

Тип раздела: «Блокировано в залоге (НБ)».

Идентификатор: 15.

Виды разрешенных депозитарных операций: перевод на собственном счете «депо» Банка в раздел «Ценные бумаги, принадлежащие банку и находящиеся в разделе «Блокировано НБ», «Блокировано в залоге (НБ)».

Условия открытия и закрытия раздела: раздел открывается при необходимости.

Раздел закрывается автоматически при закрытии счета «депо».

Допускается открытие других разделов на активных и пассивных счетах «депо» в соответствии с действующим законодательством. Данные разделы открываются по мере необходимости на основании распоряжения руководителя Депозитария.

Балансовые счета подразделяются на пассивные и активные, отражение ценных бумаг на данных счетах осуществляется в соответствии с Планом счетов.

Количество ценных бумаг, отражаемых на балансовых счетах, определяется исходя из количества ценных бумаг, зачисляемых на аналитические счета «депо», и должно быть равным ему.

Общее количество ценных бумаг на каждом используемом балансовом счете указывается в балансе «депо» общей суммой без разбивки по лицам, на имя которых открыты счета «депо».

Ценные бумаги на счетах «депо» в аналитическом и синтетическом учете учитываются по принципу двойной записи: по пассиву «депо» — в разрезе владельцев и по активу «депо» — в разрезе мест хранения.

Каждая учетная операция с ценными бумагами отражается по двум счетам: по дебету одного счета «депо» и по кредиту другого счета «депо». При осуществлении учетной депозитарной операции запись по двум счетам «депо» производится одновременно, с соблюдением одинаковых параметров операции (наименование ценных бумаг, идентификационный код выпуска ценных бумаг, количество ценных бумаг и др.).

В целях реализации метода двойной записи счета «депо» юридических или физических лиц, счет «депо» «Неустановленный владелец», клиринговый счет «депо» относятся к пассивным счетам, счет «депо» места хранения (корреспондентский счет «депо» НОСТРО) — к активным.

Активный счет:

• — зачисление ценных бумаг осуществляется по дебету этих счетов;
• — списание ценных бумаг осуществляется по кредиту этих счетов.

Пассивный счет:

• — зачисление ценных бумаг осуществляется по кредиту этих счетов;
• — списание ценных бумаг по дебету этих счетов.

В целях реализации метода двойной записи счета «депо» юридических или физических лиц, счет «депо» «Неустановленный владелец», клиринговый счет «депо» относятся к пассивным счетам, счет «депо» места хранения (корреспондентский счет «депо» НОСТРО) — к активным.

Активный счет:

• — зачисление ценных бумаг осуществляется по дебету этих счетов;
• — списание ценных бумаг осуществляется по кредиту этих счетов.

Пассивный счет:

• — зачисление ценных бумаг осуществляется по кредиту этих счетов;
• — списание ценных бумаг по дебету этих счетов.

Фиксация передачи ценных бумаг осуществляется путем списания этих ценных бумаг со счета «депо», открытого на имя одного лица, и зачисления их на другой счет «депо», открытый на имя другого лица.

Ценные бумаги считаются переданными другому лицу с момента зачисления этих ценных бумаг на счет «депо», открытый на имя этого лица.

Для каждого выпуска ценных бумаг, учитываемых в Депозитарии должен соблюдаться баланс: общее количество ценных бумаг одного выпуска, учитываемых на активных счетах «депо», должно быть равно общему количеству ценных бумаг этого же выпуска, учитываемых на пассивных счетах «депо».

Переводы ценных бумаг осуществляются с целью фиксации передачи прав на ценные бумаги, фиксации обременений (ограничений) прав на ценные бумаги или с целью изменения места учета прав на ценные бумаги.

С момента зачисления ценных бумаг на другой счет «депо» (раздел счета «депо») перевод ценных бумаг является окончательным и отмене не подлежит.

Внутридепозитарный перевод — перевод ценных бумаг с одного счета «депо» (раздела счета «депо») на другой счет «депо» (раздел этого же счета «депо»), открытый в Депозитарии.

Междепозитарный перевод — перевод ценных бумаг со счета «депо», открытого в Депозитарии, на счет «депо», открытый в другом депозитарии.

Инициатором перевода ценных бумаг может быть:

• — депонент;
• — оператор его счета «депо»;
• — уполномоченный представитель депонента;
• — Депозитарий, РУП РЦДЦБ, уполномоченные государственные органы.

Кастодиальные услуги:

• — Открытие и ведение счетов ДЕПО;
• — Ведение аналитического учета ценных бумаг Клиента;
• — Получение и передача ценных бумаг в соответствии с полученным в письменной форме передаточным распоряжением;
• — Исполнение корпоративных действий, включая получение от эмитентов, распределение и перечисление на денежные счета Клиентов доходов по ценным бумагам, передача информации от эмитента депонентам, регистрация сделки с ценными бумагами, участие в собраниях акционеров по доверенности Клиента;
• — Получение от эмитента ценных бумаг документов, которые предусматривают конвертирование, деноминацию, консолидацию и дробление ценных бумаг, и внесение соответствующих изменений в аналитическом учете;
• — Перерегистрация прав собственности на ценные бумаги в реестрах владельцев ценных бумаг и курьерские услуги;
• — Фиксирование факта возникновения и прекращения залога, осуществление иных операций, сопутствующих деятельности номинального держателя.

Сегодняшнее состояние депозитарной системы Республики Беларусь характеризуется следующим:

1. Одновременное существование двух независимых двухуровневых.

депозитарных систем, усложняющее расчеты по ценным бумагам;

• 2. Отсутствие активности на рынке ценных бумаг субъектов хозяйствования;
• 3. Уменьшение количества депозитариев второго уровня.

В 2004 году Республиканское унитарное предприятие «Республиканский центральный депозитарий ценных бумаг» вошло в состав Ассоциации центральных депозитариев Евразии.

Целью создания ассоциации является формирование общего депозитарного пространства, унификация нормативно-правовой базы, разработка модели оптимальной учетной системы фондового рынка стран участников, организация взаимодействия между участниками с целью обеспечения трансграничных операций перевода ценных бумаг, стандартизация работы и документов депозитариев, принятие международных стандартов по депозитарным операциям, а также разработка унифицированных стандартов депозитарного учета и отчетности.

В число организаций, подписавших соглашение о создании ассоциации, вошли, кроме РУП «Республиканский центральный депозитарий ценных бумаг», Государственный Центральный депозитарий ценных бумаг Республики Узбекистан, ЗАО «Депозитарно-Клиринговая Компания» (Россия), ОАО «Межрегиональный фондовый союз» (Украина), Национальный депозитарий Украины, Национальный Депозитарий ценных бумаг Молдовы, ЗАО «Национальный депозитарный центр» (Азербайджан), НП «Национальный депозитарный центр» (Россия), АО «Центральный Депозитарий ценных бумаг Грузии», ЗАО «Центральный депозитарий ценных бумаг» (Казахстан), ЗАО «Центральный Депозитарий» (Киргизия).

Генеральный директор ММВБ Александр Потемкин по итогам подписания резолюции заявил, что формирование единого депозитарного пространства — это «одна из основ развития эффективного фондового рынка».

Республиканское унитарное предприятие «Республиканский центральный депозитарий ценных бумаг» 6 и 13 апреля 2007 года, соответственно, подписало Меморандумы о сотрудничестве с Некоммерческим партнерством «Национальный депозитарный центр» (г. Москва) и Закрытым акционерным обществом «Депозитарно-клиринговая компания» (г.Москва), которые являются крупнейшими российскими расчетными депозитариями, претендующими на получение статуса центрального депозитария.

Оба Меморандума направлены на расширение двухстороннего сотрудничества и установление тесных деловых отношений, которое было начато под эгидой Ассоциации центральных депозитариев Евразии (АЦДЕ). При их подписании стороны исходили из понимания планов интеграции фондовых рынков Российской Федерации и Республики Беларусь и руководствовались стремлением установления, развития и укрепления взаимовыгодных отношений, ставя перед собой совместной целью создание эффективной и надежной системы учета прав на ценные бумаги и трансграничных расчетов по ценным бумагам.

Сотрудничество РУП «РЦДЦБ» и российских депозитариев будет затрагивать такие аспекты как обмен информацией, касающейся порядка функционирования клиринговых, расчетных и учетных систем двух стран, подготовку к установлению корреспондентских отношений между депозитариями, проведение стажировок и обмена опытом, консультирование по вопросам электронного документооборота.

По состоянию на 1 апреля 2007 года на централизованном хранении в РЦДЦБ находилось 2.774 выпуска акций открытых и 1.820 выпусков акций закрытых акционерных обществ, а также 13 выпусков облигаций субъектов хозяйствования.

По информации РЦДЦБ, на 01 мая 2007 года в Республике Беларусь сложился следующий рейтинг депозитариев:

Таблица 1. Рейтинг депозитариев на 01 мая 2007 года.

Примечание. Источник [8].