Разработка бизнес-плана инновационного проекта
Профили могут поставляться как белыми, так и окрашенными в массе в соответствии с каталогом производителя. На профили с одной или с двух сторон может быть нанесена ламинирующая пленка, аналогично в соответствии с каталогом. При необходимости изготовитель окон для единичного конкретного объекта может заказать ламинацию профиля пленкой, которая отсутствует в каталоге производителя профильной… Читать ещё >
Разработка бизнес-плана инновационного проекта (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Министерство образование Республики Таджикистан Таджикский технический университет им. академика М. С. Осими Кафедра: Производственный менеджмент Курсовая работа По дисциплине: Экономика предприятия на тему: Разработка бизнес-плана инновационного проекта
Душанбе-2010 г
1. Характеристика предприятия и стратегия его развития
В основу представляемого бизнес — плана положена изученная и продуманная география и ёмкость рынка Республики Таджикистан, а также предполагаемая потребность в продукции за пределами Республики.
За время рыночных реформ сформирован класс частных собственников, создавших с «нуля» конкурентоспособные, устойчиво работающие предприятия в различных сегментах рынка.
Строительный рынок в РТ последнее время развивается ускоряющимися темпами. Потребность в недорогом и качественном продукте возрастает с каждым годом. Усиливается конкуренция на соответствующих рынках.
Для вложения капитала мы выбрали сферу производства окон.
Традиционно этот рынок делится на три части:
производство деревянных окон и производство окон из ПВХ производство окон из алюминия.
Наше предприятие будет заниматься выпуском окон дверей из поливинилхлорида с использованием полностью импортного сырья для рамы и отечественных стеклопакетов.
В данном сегменте рынка работает достаточно большое количество компаний. В Бресте это «Ромсар», «Аршад», «Новопласт» и др. Большинство из фирм-конкурентов использует стратегию минимизации издержек для того, чтобы конечный продукт был как можно более дешёвый. Так как они используют устаревшее оборудование, требующее больших трудовых затрат, и непрямых поставщиков сырья, предприятие имеет все шансы быть одним из наиболее успешных производителей окон и дверей из ПВХ региона.
Данный бизнес-план разрабатывается для создаваемого на территории РТ предприятия, именуемого ООО «АрсПласт». В управлении предприятие будет руководствоваться действующим законодательством и Уставом. Общество является юридическим лицом, имеющим самостоятельный баланс, печать, штампы, бланки, со своим наименованием, товарный знак (знак обслуживания), расчётный счёт и иные счета в учреждениях банков.
ООО «АрсПласт» создается на основе частной собственности. Осуществление данного проекта направлено на:
а) организацию дополнительных рабочих мест на долговременной основе в рамках нового производства, создаваемого в регионе;
в) привлечение валютных средств в связи с реализацией изделий в внутри республики и в её областях;
с) внедрение практики организации экологически чистых производств;
С) создание предприятия, позволяющего быстро реагировать на изменения строительного рынка.
Планируется 50%-ая начальная загрузка производственных мощностей предприятия с последующим увеличением до 100%. Тип производствамассовый.
Предприятие не планирует обновлять активную часть основных фондов в течение рассматриваемого периода времени.
Дополнительный ввод производственных площадей не планируется.
Планируемая к выпуску продукция носит свою долю сезонности (зима является «мёртвым» сезоном для строителей). Но так как в связи с тенденцией постоянного увеличения объёмов строительства (в 2008 год +63%), компании начали применять практику создания запасов стройматериалов у себя на складах в зимние месяцы, чтобы весной быстро отработать вынужденный зимний простой. Следовательно, резкого снижения объёмов не планируется.
Основным потребителем продукции предприятия будет являться Республика Таджикистан. Предприятие самостоятельно будет планировать свою деятельность и определять перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию и необходимости в обеспечении производственного развития предприятия, повышении личных доходов его работников. Основу планов будут составлять договора, заключенные с потребителями продукции, поставщиками материально-технических ресурсов. Исходные данные по проекту приведены в таблице 1.2.
Таблица 1.2 Исходные данные к проекту
Единица измерени | По годам реализации проекта | ||||||
Наименование показателей | |||||||
1.1 Цена реализации единицы 1 | тыс.сом | 0.4 | 0.47 | 0.5 | 0.5 | 0.5 | |
1.2 Цена реализации единицы 2 | тыс.сом | 0.5 | 0.56 | 0.6 | 0.6 | 0.6 | |
2. Использование производственных мощностей | % | ||||||
3. Количество рабочих месяцев в периоде | шт. | ||||||
4.1 Производительность в месяц | шт. | ||||||
4.2 Производительность в месяц | шт. | ||||||
5. Норма расхода ресурсов (в разрезе ресурсов): | |||||||
5.1.1. Профиль армирующий для рамы | м.п. | 5,18 | 5,18 | 5,18 | 5,18 | 5,18 | |
5.1.2 Профиль армирующий для створки | м.п. | 3,59 | 3,59 | 3,59 | 3,59 | 3,59 | |
5.1.3 Стеклопакет | м.кв. | 1,56 | 1,56 | 1,56 | 1,56 | 1,56 | |
5.1.4 Штапик 22 | м.п. | 3,89 | 3,89 | 3,89 | 3,89 | 3,89 | |
5.1.5 Профиль для створки 70/83 5К | м.п. | 2,06 | 2,06 | 2,06 | 2,06 | 2,06 | |
5.1.6 Профиль для рамы | м.п. | 2,83 | 2,83 | 2,83 | 2,83 | 2,83 | |
5.1.7 Импост | м.п. | 1,45 | 1,45 | 1,45 | 1,45 | 1,45 | |
5.1.8 Т-соединитель | шт. | ||||||
5.1.9 Фурнитура | шт. | ||||||
5.2.1 Профиль армирующий для рамы | м.п. | 7,85 | 7,85 | 7,85 | 7,85 | 7,85 | |
5.2.2 Профиль армирующий для створки | м.п. | 5,04 | 5,04 | 5,04 | 5,04 | 5,04 | |
5.2.3 Стеклопакет | м.кв. | 3,29 | 3,29 | 3,29 | 3,29 | 3,29 | |
5.2.4 Штапик 22 | м.п. | 4,12 | 4,12 | 4,12 | 4,12 | 4,12 | |
5.2.5 Профиль для створки 70/83 5К | м.п. | 2,67 | 2,67 | 2,67 | 2,67 | 2,67 | |
5.2.6 Профиль для рамы | м.п. | 3,18 | 3,18 | 3,18 | 3,18 | 3,18 | |
5.2.7 Импост | м.п. | 2,04 | 2,04 | 2,04 | 2,04 | 2,04 | |
5.2.8 Т-соединитель | шт. | 2,6 | 2,6 | 2,6 | 2,6 | 2,6 | |
5.2.9 Фурнитура | шт. | ||||||
6. Цена единицы ресурсов (в резерве ресурсов): | |||||||
6.1 Профиль армирующий для рамы | сом | 4.45 | 4.78 | 5.15 | 5.15 | 5.15 | |
6.2 Профиль армирующий для створки | сом | 1.87 | 2.2 | 2.2 | 2.2 | 2.2 | |
6.3 Стеклопакет | сом | 31.4 | 33.8 | 33.8 | 33.8 | ||
6.4 Штапик 22 | сом | 3.45 | 3.7 | ||||
6.5 Профиль для створки 70/83 5К | сом | 14.6 | 15.7 | ||||
6.6 Профиль для рамы | сом | 13.5 | 14.5 | 15.5 | 15.5 | 15.5 | |
6.7 Импост | сом | ||||||
6.8 Т-соединитель | сом | ||||||
6.9 Фурнитура | сом | ||||||
7. Постоянные расходы на ТЭР | |||||||
7.1 Теплоэнергия | тыс.сом | 7.7 | 8.2 | 8.9 | 8.9 | 8.9 | |
7.2 Электроэнергия | тыс.сом | ||||||
8. Аренда (в месяц) | тыс.сом | 1.8 | 2.2 | 2.2 | 2.2 | ||
9. Услуги связи (в месяц) | тыс.сом | 0.4 | 0.5 | 0.54 | 0.51 | 0.51 | |
10. Прочие расходы (в месяц) | тыс.сом | 2.2 | 2.4 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | |
11. Персонал предприятия (должности, | |||||||
количество | |||||||
штатных единиц): | |||||||
11.1 рабочие основного производства | чел. | ||||||
11.2 рабочие вспомогательного производства | чел. | ||||||
11.3 администрация: | |||||||
11.3.1 Директор | чел. | ||||||
11.3.2 Главный бухгалтер | чел. | ||||||
12. Среднемесячная заработная | |||||||
плата (в разрезе штатных | |||||||
единиц): | |||||||
12.1 рабочие основного производства | тыс.сом | 0.5 | 0.6 | 0.7 | 0.7 | 0.7 | |
12.2 рабочие вспомогательного производства | тыс.сом | 0.4 | 0.5 | 0.5 | 0.5 | 0.5 | |
12.3 администрация: | |||||||
12.3.1 Директор | тыс.сом | 0.8 | 0.9 | 1.1 | 1.1 | 1.1 | |
12.3.2 Главный бухгалтер | тыс.сом | 0.7 | 0.8 | 0.9 | 0.9 | 0.9 | |
13. Первоначальная стоимость основных | тыс.сом | ||||||
производственных фондов и нематериальных | |||||||
активов | |||||||
14. Норма амортизации | лет | ||||||
Основных производственных фондов и нематериальных | |||||||
активов | |||||||
15. Количество дней в периоде | шт. | ||||||
16. Количество месяцев в периоде | шт. | ||||||
17. Оборачиваемость производственных запасов | дней | ||||||
18. Оборачиваемость дебиторской задолженности | дней | ||||||
19. Оборачиваемость кредиторской задолженности | дней | ||||||
20. Оборачиваемость фонда заработной платы | дней | ||||||
21. Оборачиваемость фонда платежей в бюджет | дней | ||||||
22. Вклад в Уставный фонд | тыс. Вг | ||||||
23. Получение долгосрочного кредита | тыс. Вг | ||||||
24. Процентная ставка по кредиту | % | ||||||
25. Погашение основного долгосрочного займа | % | ||||||
26. Доля погашения процентов | % | ||||||
27. Нормы отчисления из чистой прибыли (в резервный фонд) | % | ||||||
Прочие исходные данные по проекту, а также учет инфляции, Налоговое окружение приведены в таблицах 1.3, 1.4, 1.5.
Таблица 1.3 Исходные данные по проекту
Основные сведения по проекту | Показатели | Основные сведения по проекту | Показатели | |
Горизонт Расчета (лет) | Курс национальной денежной единицы (Вг) к 1 | |||
Евро на момент составления бизнес-плана | ||||
Шаг расчета (месяц, квартал, год) | 1 год | Ставка дисконтирования (%) | ||
Вид принятой в проекте расчетной единицы | Сом | Дата начала реализации проекта | 01.01.2011 | |
Расчеты выполнены по состоянию на | 16.12.2010 | |||
Таблица 1.4. Учёт инфляции
Условия реализации проекта | Единица измерения | По годам реализации проекта | |||||
1. Темп инфляции в период: | |||||||
1.1 сырье, материалы, комплектующие | % | 7,5 | 7,5 | 7,5 | |||
1.2 топливно-энергетические ресурсы | % | 7,5 | 7,5 | 7,5 | |||
1.3 заработная плата | % | 7,5 | 7,5 | 7,5 | |||
2. Прогнозируемый курс Вг за 1 у.е. | Сом | 2741,25 | 2946,844 | 2946,84 375 | 2946,8438 | ||
Темп роста обменного курса за период | % | 4,41 | 6,976 744 186 | 6,976 744 | |||
Таблица 1.5. Налоговое окружение
Виды налогов и сборов | По годам реализации проекта | ||||||||||
База | % | База | % | База | % | База | % | База | % | ||
ИЗ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ | |||||||||||
НДС | Выручка | Выручка | Выручка | Выручка | Выручка | ||||||
Отчисления в | |||||||||||
республиканский бюджет по единому | Выручка | Выручка | Выручка | Выручка | Выручка | ||||||
нормативу | |||||||||||
ОТНОСИМЫЕ НА СЕБЕСТОИМОСТЬ | |||||||||||
Чрезвычайный налог и фонд содействия | ФОТ | ФОТ | ФОТ | ФОТ | ФОТ | ||||||
занятости | |||||||||||
ФСЗН | ФОТ | ФОТ | ФОТ | ФОТ | ФОТ | ||||||
2. Описание продукции
При выборе видов производимых товаров важное место отводилось сбалансированности видов и объемов выпускаемой продукции, позволяющей рационально использовать имеющееся сырье и материалы.
В соответствии с программой развития предприятия запланирован выпуск широкого ассортимента изделий, а также сервисных услуг.
К выпуску планируется следующая структура ассортимента:
— Окна и оконные рамы различных видов и форм
— Двери и дверные проёмы Современное оборудование позволяет выпускать высококачественные изделия с гарантией не менее 5 лет, отвечающие всем нормам мирового стандарта по доступным широкому кругу населения ценам, что также является важным фактором успеха предприятия и его конкурентоспособности.
Сырье и поставки:
Поставка сырья и материалов будет осуществляться из различных источников.
Основной источник поступления материалов и комплектующих — это фирмы-производители из Турции, России, Китай и Германия. Планируется также закупки, при возможности, комплектующих изделий из внутренних фирмпроизводителей, а также вспомогательных материалов в пределах СНГ при предоставлении поставщиками товара, соответствующего по качеству и цене западным аналогам.
Материалы и комплектующие будут приобретаться ежемесячно в зависимости от их расходования.
Поставки сырья и материалов будут осуществляться автомобильным транспортом, с объемами, позволяющими минимизировать цены. Разгрузка и складирование будут механизированы, продукция будет поступать на паллетах, что позволит снизить трудоемкость и затраты.
Остановимся подробнее на процессе изготовления окон — основном виде деятельности предприятия.
Технологическая цепочка изготовления стандартного окна включает в себя последовательное выполнение следующих операций:
1) доставка, разгрузка и складирование профиля;
2) нарезка профиля на заготовки;
3) нарезка стального усилителя;
4) вставка и крепление стальных усилителей;
5) сверление и фрезерование отверстий для водоотлива, вентиляции и фурнитуры;
6) сваривание углов рамы и створки;
7) механическое присоединение вертикальных и горизонтальных импостов;
8) зачистка углов;
9) монтаж фурнитуры;
10) вставка уплотнителей по контуру окна;
11) вставка стеклопакетов (остекление);
12) функциональный контроль, проверка комплектации и промежуточное складирование готовых окон;
13) окончательный выходной контроль качества, отгрузка и доставка потребителю.
Профили для изготовления окон поставляются в специальных упаковках — паллетах. Длина профиля, выходящего из экструдера, и упаковываемого на паллет составляет 6 м.
Профили могут поставляться как белыми, так и окрашенными в массе в соответствии с каталогом производителя. На профили с одной или с двух сторон может быть нанесена ламинирующая пленка, аналогично в соответствии с каталогом. При необходимости изготовитель окон для единичного конкретного объекта может заказать ламинацию профиля пленкой, которая отсутствует в каталоге производителя профильной системы, однако может быть нанесена на профиль предприятием, специализирующимся на ламинации.
На производстве профили следует хранить на жестких стеллажах, чтобы избежать провисания и скручивания. Высота уложенных в штабели профилей не должна превышать 1 м. Профили нельзя хранить под открытым небом, избегая болезненных для ПВХ перепадов температур, вызванных перегревом солнечными лучами и переохлаждением в зимнее время. Это значит, что предприятию придётся организовывать регулярные поставки сравнительно небольших партий профиля из-за достаточно сложных условий хранения.
Огромное значение для успеха предприятия имеет его допуск к поставкам к муниципальному строительству. Для этого нужно пройти сертификацию и получить соответствующие лицензии.
3. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга
Маркетинговые исследования показали, что в последнее время очень интенсивно развивается производство пластиковых окон и дверных блоков, а также конструкций из деревянных и деревоалюминиевых профилей с термовставками из пластика. Сегодня в РТ имеется большой выбор материалов: для производства окон и дверей. Приверженцы каждого материала приводят свои аргументы в его пользу.
По объемам продаж в РБ лидируют окна из ПВХ.
В Германии более половины окон производится из ПВХпрофиля, 26% — из дерева, 18%— из алюминия и 4% окон — комбинированные.
В Австрии ситуация несколько иная: здесь пластиковые окна занимают значительно меньший сегмент рынка.
В Финляндии наибольшей популярностью пользуются комбинированные окна, а во Франции и Бельгии — чисто деревянные, по качеству совершенно несравнимые с российской массовой «столяркой».
Необходимо отметить, что окна с деревянными рамами со сравнимыми характеристиками стоят примерно на 20 — 25% дороже изделий из ПВХ из-за более дорогого сырья и более сложного и дорогостоящего оборудования для производства. По этим причинам широкое распространение «новых» деревянных конструкций в ближайшее время не предвидится и серьезной конкуренции ПВХ дерево не составит.
Строительная отрасль готова к повсеместной замене устаревших окон на современные. Эта замена жизненно необходима, поскольку страна не может себе позволить и дальше расточительно расходовать энергию — потери тепла в жилищно-коммунальном хозяйстве составляют 20% общего энергобаланса. Чтобы решить проблему энергопотерь, необходимо увеличить мощности по производству «теплых» окон примерно в 7 раз.
Основным рынком сбыта производимой продукции предполагается г. Душанбе, Согдийская область. В перспективе планируются также поставки в другие области Хатлон, ГБАО и районы республиканского подчинения.
Рынок полимерных строительных конструкций в силу своих особенностей может быть сегментирован следующим образом:
Строительство и ремонт зданий производственного назначения; Строительство и ремонт жилых помещений;
Строительство и ремонт офисов, представительств и торговых павильонов.
Согласно проведенного опроса потенциальных потребителей, основными стимулами при покупке являются:
Для строительства и ремонта зданий производственного назначениявозможность значительно снизить затраты на отопление и профилактический ремонт.
Для строительства и ремонта жилых зданий и помещений — дизайн, повышенная звукои теплоизоляция, долгий срок службы без ремонта, удобство в обслуживании, цена.
Для строительства и ремонта офисов, представительств фирм и торговых павильонов — престижность, практичность (долгий срок службы), индивидуальный дизайн, быстрота изготовления и монтажа.
Таким образом, наибольшим потребителем подобной продукции являются на сегодняшний день средние и мелкие фирмы коммерческие фирмы, однако с прогнозируемым увеличением платежеспособного спроса со стороны населения спрос на ПВХ конструкции для строительства и ремонта жилых помещений будет возрастать, и приобретать все большее значение.
Анализ конкурентов:
1. «Ромсар». Современное оборудование. Производство и установка изделий из ПВХ, алюминия, комбинированных. Из-за дорогостоящего оборудования и сырья, изделия получаются несколько дороже аналогичных от конкурентов. 2. «Аршад». Производство и установка окон и дверей из ПВХ и дерева. Отказ от массового использования пятикмерного профиля для удешевления продукции. 3. «Новопласт». Производство и установка дверей и окон из ПВХ.
Использует турецкий профиль, чем несколько проигрывает предыдущим фирмам. Имеет большой опыт работы и, соответственно, связи и репутацию. Остальные фирмы, работающие на рынке, равняются на них в ценообразовании. Так как конкуренты постоянно анализируют друг друга, конечная цена готовой продукции практически одинакова, хотя продукция существенно отличается по качеству. Средняя цена по рынку для рассматриваемой здесь продукции составила:
— окно стандартное повортоно — откидное 1290×1540 — 525 сом.
— окно повортонооткидное + фиксированное 1560×2620 — 631сом. Таким образом, из приведенного анализа видно, что цена продукта не является определяющим успех (объем продаж) показателем. Для достижения поставленных целей необходимо:
обеспечить высокое качество производимых изделий;
обеспечить информационную поддержку потребителей с объяснением повышенных эксплуатационных свойств предлагаемой продукции всеми видами рекламы, а так же консультированием клиентов по телефону, посредством сети интернет и на местах продаж (приема заказов);
использовать все доступные рекламные носители;
повысить скорость исполнения заказа до 4 — 5 дней (т.е. «На конец этой/начало следующей недели»);
создать широкую сеть дилеров (в основном ИП, работающих по контракту) с квалифицированным персоналом (для возможно большей скорости обработки заказа и оказания высококачественных консультационных услуг на местах продаж);
использование «агрессивной» технологии продаж. Прогнозируемые цены на продукцию приводятся в таблице 3.2.
Таблица 3.2. Прогнозные цены на продукцию
Прогнозная цена | Справочно: цена конкурентов 2009 | По годам реализации проекта | |||||
— окно стандартное повортоно-откидное 1290×1540 | 0.5 | 0.4 | 0.47 | 0.5 | 0.5 | 0.5 | |
окно повортоно-откидное+фиксированное 1560×2620 | 0.6 | 0.5 | 0.55 | 0.6 | 0.6 | 0.6 | |
4. Производственный план
Основной целью производственного плана является предоставление информации по обеспеченности с производственной стороны выпуска продукции и разработка мер по поддержанию и развитию производства. Производственный план призван ответить на вопрос, как фирма намерена создавать свою продукцию или услуги, охарактеризовать ее производственную деятельность. Таким образом роизводственный план призван доказать эффективность и надежность организуемого производства.
Производственная идея ООО «АрсПласт» состоит в том, что предприятие способно освоить в достаточно быстрые сроки выпуск готовой продукции и выйти на рынок внутри республики.
Начать реализацию проекта планируется с первого января 2011 года. Программа производства ООО «АрсПласт» разрабатывается сроком на 5 лет. Место реализации проекта — г. Душанбе является областным центром, имеет выгодное место расположения, имеет место большое количество квалифицированных кадров, уровень дохода на душу населения достаточно высок в сравнении с другими городами республики, что положительно скажется на спросе такого рода продукции. В отчётный период строительство новый площадей или выкуп этих не планируется.
Вид выпускаемой продукции — окна с рамой из поливинилхлорида. Для организации производства планируется, прежде всего, приобрести оборудование стоимостью 56 млн. белорусских рублей. Оборудование подобрано одним из учредителей — профессиональным технологом в области производство окон и дверей из образцов лучших фирм Германии для наилучшего соотношения цены и качества.
Изначально предприятие планирует 50%-ю загрузку оборудования. Это сделано для того, чтобы можно было откалибровать оборудование в режиме неполной загрузки, а также не создать излишние запасы готовой продукции в то время, пока будет отвоёвываться доля на рынке.
Предполагаемый рынок сбыта продукции ООО «АрсПласт» в течение прогнозируемого периода — рынок РТ. Предприятие будет ориентироваться на отечественного потребителя, климат Душанбинской и Согдийской областей.
Соответственно, программа выпуска и реализации продукции будет выглядеть следующим образом:
Таблица 4.1 Программа производства и реализации продукции
Наименование показателей | Ед. изм. | По годам | реализации проекта | ||||
1. Использование | |||||||
производственных мощностей, | % | ||||||
ИПМ | |||||||
2. Объём производства в нат. выражении за период, | |||||||
ОП: | |||||||
— окно стандартное 1290×1540 | шт | 3 600 | 5 400 | 7 200 | 9 600 | 9 600 | |
— окно повортоно откидное | |||||||
+фиксированное 1560×2620 | шт | 1 200 | 1 800 | 2 400 | 2 400 | 2 400 | |
3. Объём производства в стоим. выражении за период: | |||||||
— окно стандартное 1290×1540 | тыс.сом | ||||||
— окно повортоно откидное | |||||||
+фиксированное | тыс.сом | ||||||
1560×2620 | |||||||
4. Выручка от реализации, В | тыс.сом | ||||||
5.Удельный вес | |||||||
реализованного товара по рынкам сбыта: | |||||||
— внутренний рынок | % | ||||||
— внешний рынок | % | ||||||
Расходы по калькуляционным статьям сырьё и материалы, топливо и энергия, заработная плата производственных рабочих определены исходя из нормативов затрат на единицу изделия в белорусских рублях и объемов производства в натуральном выражении. В качестве калькуляционных единиц выступает 1 единица продукции (окно). Сырьё и материалы будут, в основном, завозиться из-за рубежа.
Сырьё требуется предприятию постоянно. С целью минимизации расходов по хранению сырья и связывания денежных средств, идеально было бы организовать гибкую систему снабжения по принципу «just in time» Но, учитывая наши реалии, а также то, что сырьё идёт из-за границы, мы решили делать небольшой запас сырья. Расчёт потребности в сырьевых ресурсах приведён в таблице Приложения 1. Потребность в теплои электроэнергии, а также затраты на них приведены в таблице Приложения 2.
Планирование расходов на оплату труда персонала приводится в таблице Приложения 3. Переход на 4й год реализации на 2 смены работы позволил при тех же временных рамках выпускать на 33% больше продукции. Следовательно, ускоряется время обработки одного заказа, что даст некоторые дополнительные конкурентные преимущества.
Т.к ООО «АрсПласт» планирует покупать оборудование для производства продукции, а не арендовать его, то ему необходимо рассчитать сумму амортизационных отчислений. Форма амортизации — простая линейная. Величина амортизации по ОПФ и их остаточная стоимость отражены в таблице 4.2.
Таблица 4.2. Расчет амортизационных отчислений, тыс. Сомони
Наименование основных фондов | Норма амортизации, НА, % | Ед. изм. | По годам реализации проекта | |||||
1.Первоначальная стоимость основных средств, ПСВОА: | х | тыс. сом | ||||||
пила по металлу Франц Хэберле маш № 1 422 821 289 | х | тыс.сом | 3.4 | 3.7 | ||||
Двойная пила для скосов Елуматек № 29 986 | х | тыс.сом | 8.6 | 9.2 | 9.2 | 9.2 | ||
Фреза для выборки Хаффнер тип АФ 361 | х | тыс.сом | 2.6 | 2.8 | ||||
Водоубирающая фреза фирмы Ротокс | х | тыс.сом | 3.2 | 3.5 | 3.8 | 3.8 | 3.8 | |
Двухголовочный сварочный автомат Хассомат тип НЛ 2002 | х | тыс.сом | ||||||
Копировальная верхняя фреза со сверлом для ручек | х | тыс.сом | 2.9 | 3.2 | 3.4 | 3.4 | 3.4 | |
Одноголовочный сварочный аппарат Урбан АКС 3610/СР | х | тыс.сом | ||||||
Очистительный станок для сварочных швов Урбан Тип СВ 400/С № 42 647 | х | тыс.сом | ||||||
Пила для порезки штапика Хаффнер | х | тыс.сом | 5.9 | 6.1 | 6.8 | 6.8 | 6.8 | |
Пресс для установки стеклопакетов фирмы Федерхен № 29 627 | х | тыс.сом | 7.2 | 7.7 | 8.3 | 8.3 | 8.3 | |
Усорезный круглопильный станок Грауле Тип 85 Н | х | тыс.сом | 3.6 | 3.8 | 4.2 | 4.2 | 4.2 | |
Компрессор ЗсЬпеШег Ма§ сЬ.-№ 995 309 503 с устройством для холодной сушки воздуха Шнайдер 44 016СД ОО Ф | х | тыс. сом | 6.4 | 7.4 | 7.4 | 7.4 | ||
Сверлильно-фрезерный станок Вегома Тип 101/СК 6 | х | тыс.сом | 3.3 | 3.6 | 3.8 | 3.8 | 3.8 | |
2.Амортизационные отчисления, А | ||||||||
пила по металлу Франц Хэберле маш № 1 422 821 289 | тыс. сом | 0.7 | 0.74 | 0.8 | 0.8 | 0.8 | ||
Двойная пила для скосов Елуматек № 29 986 | тыс.сом | 2.2 | 2.3 | 2.3 | 2.3 | |||
Фреза для выборки Хаффнер тип АФ 361 | тыс.сом | 0.6 | 0.7 | 0.7 | 0.7 | 0.7 | ||
Водоубирающая фреза фирмы Ротокс | тыс. сом | 0.7 | 0.8 | 0.8 | 0.8 | 0.8 | ||
Двухголовочный сварочный автомат Хассомат тип НЛ 2002 | тыс.сом | 1.7 | 1.9 | |||||
Копировальная верхняя фреза со сверлом для ручек | тыс. сом | 0.6 | 0.7 | 0.7 | 0.7 | 0.7 | ||
Одноголовочный сварочный аппарат Урбан АКС 3610/СР | тыс.сом | 1.9 | 2.1 | |||||
Очистительный станок для сварочных швов Урбан Тип СВ 400/С № 42 647 | тыс.сом | 2.2 | 2.3 | 2.5 | 2.5 | 2.5 | ||
Пила для порезки штапика Хаффнер | тыс.сом | 1.3 | 1.4 | 1.4 | 1.4 | 1.4 | ||
Пресс для установки стеклопакетов фирмы Федерхен № 29 627 | тыс.сом | 1.4 | 1.5 | 1.6 | 1.6 | 1.6 | ||
Усорезный круглопильный станок Грауле Тип 85 Н | тыс.сом | 0.7 | 0.8 | 0.9 | 0.9 | 0.9 | ||
Компрессор ЗсЬпеШег Ма§ сп.-№. 995 309 503 с устройством для холодной сушки воздуха Шнайдер 44 016СД ОО Ф | тыс.сом | 0.9 | ||||||
Сверлильно-фрезерный станок Вегома Тип 101/СК 6 | тыс.сом | 0.8 | 0.9 | 0.9 | 0.9 | 0.9 | ||
3. Всего первоначальная стоимость, ПСВОА | х | тыс.сом | ||||||
4. Всего амортизационных отчислений, А | х | тыс.сом | ||||||
5. Накопительная амортизация, НакА | х | тыс.сом | ||||||
6. Остаточная стоимость основных средств, ОСВОА | х | тыс.сом | ||||||
Рассчитав эти данные, мы можем провести расчёт полных издержек на производство продукции. Калькуляцию я привожу в таблице 4.3.
Таблица 4.3 Полные издержки на реализуемые услуги, тыс. сом.
Виды и статьи затрат | По годам реализации проекта | |||||
1. ПЕРЕМЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ | ||||||
1.1 Сырьё, материалы, покупные комплектующие | ||||||
1.2 Топливо и энергия на технологические цели (переменная составляющая) | 3.6 | 5.8 | 8.4 | |||
1.3 Расходы на оплату труда (заработная плата рабочих основного производства) | ||||||
1.4 Отчисления от средств на оплату труда | ||||||
В том числе: | ||||||
1.4.1 единый платеж | 0.8 | |||||
1.4.2 отчисления в фонд социальной защиты | 7.4 | |||||
1.4.3 страхование работников | 0.8 | 1.5 | ||||
2. ПОСТОЯННЫЕ ИЗДЕРЖКИ | ||||||
2.1 Аренда | ||||||
2.2 Расходы на оплату труда | ||||||
2.2.1 вспомогательного персонала | ||||||
2.2.2 администрации | ||||||
2.3 Отчисления от средств на оплату труда | ||||||
В том числе: | ||||||
2.3.1 единый платеж | 0.9 | 1.8 | 2.4 | 2.4 | ||
2.3.2 отчисления в фонд социальной защиты | ||||||
2.3.3 страхование работников | 0.9 | 1.3 | 1.8 | 2.5 | 2.5 | |
2.4 Топливо и энергия (постоянная составляющая) | ||||||
2.5 Услуги связи | 3.2 | |||||
2.6 Прочие расходы | ||||||
2.7 Амортизация | ||||||
3. ПОЛНЫЕ ИЗДЕРЖКИ НА РЕАЛИЗУЕМЫЕ УСЛУГИ, СС | ||||||
3.1 Переменные издержки, ПерИ | ||||||
3.2 Постоянные издержки, ПостИ | ||||||
Итого издержек: | ||||||
5. Финансовый план
Для успешного функционирования предприятия оно должно обладать достаточным запасом денежных средств. Следовательно, в него надо инвестировать.
Инвестиционные издержки определяются как сумма основного капитала (капитальные затраты) и чистого оборотного капитала. При этом основной капитал представляет собой ресурсы, требуемые для сооружения и оснащения предприятия, а чистый оборотный капитал соответствует ресурсам, необходимым для полной или частичной его эксплуатации.
При планировании инвестиционных издержек отдельно рассчитываем потребность в первоначальном оборотном капитале, учитывая изменения, которые могут возникнуть во время эксплуатации предприятия.
После расчёта потребности в чистом оборотном капитале, который представляет собой разности текущих активов и пассивов, подсчитаем общие инвестиционные затраты по организации производства. Соответственно, определяемся и с источниками финансирования. Хотя эти рассчитанные данные и не приводятся, они будут использованы для сводного расчёта, который представлен в таблице 5.1.
Таблица 5.1 Сводный расчёт
Вид долговых обязательств | По годам реализации проекта | Всего обязательств | |||||
1. Задолженность по кредиту на начало периода | 0,00 | х | |||||
2. Сумма получаемого кредита | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
3. Итого сумма основного долга (сумма строк 1 и 2) | 6.2 | х | |||||
4. начислено процентов | 4.3 | 3.5 | 2.6 | 1.7 | 0.6 | х | |
5. Погашение основного долга | 6.2 | 6.2 | 6.2 | 6.2 | 6.2 | х | |
6. Погашение процентов | 4.3 | 3.5 | 2.6 | 1.7 | 0.8 | х | |
7. Итого погашение основного долга ипроцентов (сумма строк 5 и 6) | 10.7 | 9.8 | 8.9 | х | |||
8. Задолженность по кредиту на конец периода (разность строк 3 и 7) | 6.2 | 0,00 | х | ||||
Так как кредит будет выплачен, предприятие сможет на шестой год полностью оперировать своими доходами, а также взять новый крупный долгосрочный кредит для дальнейшего развития.
Теперь нам нужно рассчитать чистую прибыль, сведя в таблицу 5.2. предыдущие данные и налоги, которые требуется уплатить.
Таблица 5.2. Расчет чистой прибыли от реализации продукции, Сом.
Виды поступлений и издержек | По годам реализации проекта | |||||
1. Выручка от реализации | ||||||
2. Налоги и отчисления из выручки: | ||||||
2.1 НДС | ||||||
2.2 Отчисления в республиканские фонды и в местные целевые фонды, ОМЦФ, ОРФП | ||||||
3. Переменные издержки, ПерИ | ||||||
4. Переменная прибыль (стр. 1 — стр. 2 — стр.3) | ||||||
5. Постоянные издержки, ПостИ | ||||||
6. Прибыль от реализации продукции (стр. 4 -стр.5) | ||||||
7. Прочие доходы (расходы) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
8. Прибыль балансовая (стр. 6 +/- стр.7) | ||||||
9. Льготируемая прибыль | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
10. Налог на недвижимость | 0.6 | 0.5 | 0.4 | 0.2 | 0.08 | |
11. Налогооблагаемая прибыль (стр. 8 — стр. 9 -стр.10) | ||||||
12. Налоги из прибыли — всего | ||||||
12.1 Налог на прибыль | ||||||
12.2 Местные налоги | 7.6 | |||||
13. Чистая прибыль (стр. 8 — стр. 10 — стр.12) | ||||||
14. Использование чистой прибыли | ||||||
14.1 Погашение задолженности по кредитам | ||||||
14.2 Отчисления в резервный фонд | 7.4 | |||||
15. Прибыль в распоряжении предприятия (стр. 13 — стр.14) | ||||||
Для удобства анализа приведём таблицу 5.3, где сведены налоги, уплачиваемые ООО.
Таблица 5.3. Расчет величины обязательных отчислений, Сом.
Виды поступлений и издержек | По годам реализации проекта | |||||
1.Налоги, выплачиваемые из выручки | ||||||
2.Налоги, выплачиваемые из прибыли | ||||||
3.Налоги, включаемые в себестоимость | ||||||
4.Всего обязательных отчислений, Нал | ||||||
Показатели эффективности проекта:
Теперь оценим эффективность проекта. Для этого, учитывая издержки финансирования, рассчитаем чистые потоки денежных средств и чистый дисконтированный доход.
Коэффициент дисконтирования вычисляем по формуле:
К = 1/(1+Д)*1
где Д — годовая ставка дисконтирования (норма дисконта) — 14% I — номер года реализации проекта Таблица 5.4. Расчёт чистого дисконтированного дохода
Виды поступлений и издержек | Расчетные данные по годам реализации проекта | Всего по проекту | |||||
1. Номер периода | х | ||||||
2. Приток капитала | |||||||
3. Отток капитала | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
4. Чистый поток | |||||||
5. ЧИСТЫЙ ПОТОК (с нар. итогом) | х | ||||||
6. Коэффициент дисконтирования | 0.001 | 0.01 | 0.01 | 0.008 | х | ||
7.Дисконтированный приток | |||||||
8.Дисконтированный отток | |||||||
9. Чистый дисконтированный доход | |||||||
10. Чистый дисконтированный доход (с нар. итогом) | х | ||||||
Чистый дисконтированный доход показывает абсолютную величину прибыли, приведенной к началу реализации проекта и должен иметь положительное значение, иначе инвестиционный проект нельзя рассматривать как эффективный. Чистый дисконтированный доход характеризует интегральный эффект от реализации проекта и определяется как величина. Полученная дисконтированием (при постоянной ставке процента отдельно от каждого года) разницы между всеми годовыми оттоками реальных денег, накапливаемых в течении горизонта расчета проекта.
Показатели финансово-хозяйственной деятельности: индекс рентабельности, уровень безубыточности, коэффициент покрытия задолженности, рентабельности продаж и реализуемой продукции сводим в таблицу 5.5.
Таблица 5.5. Показатели финансово-хозяйственной деятельности
Наименование показателя | Обозначение | Рек. Знач | |||||||
Индекс рентабельности | ИР | 2,4 084 694 | >1 | ||||||
Уровень безубыточности | УБ | 32,93 | 23,18 | 20,46 | 18,79 | 18,79 | <50% | ||
Коэффициент покрытия задолженности | Кпз | 18,70 | 36,14 | 55,68 | 77,99 | 87,58 | >1,3 | ||
Рентабельность продаж | Кп | 0,833 155 | 0,9 471 148 | 0,9 373 667 | 0,963 405 | 0,963 614 | |||
Рентабельность реализуемой продукции | Крп | 0,1 176 715 | 0,13 675 576 | 0,135 074 | 0,1 395 346 | 0,1 395 649 | |||
В следующей таблице представлены показатели эффективности проекта.
Таблица 5.6. Показатели эффективности проекта
Показатели | В целом по проекту | По годам реализации проекта | |||||
Показатели эффективности проекта | |||||||
1.Простой срок окупаемости | Х | Х | Х | Х | Х | ||
2.Чистый дисконтированный доход | Х | Х | Х | Х | Х | ||
3.Внутренняя норма доходности | 0.8 | Х | Х | Х | Х | Х | |
4.Индекс доходности | Х | Х | Х | Х | Х | ||
5.Уровень безубыточности | Х | 32,9 | 23,2 | 20,5 | 18,8 | 18,8 | |
6.Коэффициент покрытия задолженности | Х | 18,70 | 36,14 | 55,68 | 77,99 | 87,58 | |
Финансовые показатели | |||||||
7.Рентабельность | |||||||
7.1.продаж | Х | 0,083 | 0,095 | 0,094 | 0,096 | 0,096 | |
7.2.продукции | Х | 0,118 | 0,137 | 0,135 | 0,140 | 0,140 | |
Как видно, в целом реализация проекта по производству окон из ПВХ экономически целесообразно и предприятие в будущем способно своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся в его распоряжении.
Проект окупится уже в первый же год. Рентабельность продукции и продаж даёт очень неплохие шансы после истечения срока реализации проекта обновить производство за собственный счёт.
Как видно, на эффективность проекта сильно зависит от цены. Руководство должно отслеживать все изменения цен и соответствующим образом использовать информацию об этих изменениях для увеличения эффективности работы предприятия.
Заключение
Итак, в ходе интересной и увлекательной работы над данным проектом, мною были рассмотрены теоретические и практические вопросы, посвящённые составлению бизнес-плана производственного предприятия «АрсПласт».
Производство окон в условиях продолжающегося роста объёмов строительства даёт хорошие шансы на стабильный, увеличивающийся доход в будущем периоде.
После анализа всех пунктов данной курсовой работы, я сделал вывод, что предприятие вполне конкурентоспособно на рынке как Таджикистана, так и России, оно выпускает современную и востребованную продукцию.
Бизнес-план является одним из важнейших инструментов планирования предпринимательской деятельности. При грамотном его составлении и использовании он даёт не только конкретные указания к действию, но и позволяет существенно экономить средства, выявляя способы экономить собственные средства.
Конкретно по данному проекту хочу отметить целесообразность использования кредита для организации производства.
Данный бизнес-план разработан с целью обоснования своевременности и полноты возврата кредитных средств и платежей по кредиту за счет накопления чистой прибыли предприятия от реализации своих услуг. Для подтверждения этих слов были приведены экономические и финансовые расчеты такие как: анализ рынка сбыта, расчет стоимости оборудования, себестоимости реализации услуг, анализ безубыточности.
В рамках финансовой части бизнес-плана был составлен прогнозный баланс на 2010;2015 гг. и проанализированы некоторые финансовые коэффициенты предприятия за этот период. В течение срока реализации проекта будет получен ЧДД в размере 2768 тысяча сомони. План даёт основу для принятия рациональных решений, позволяет оформит и анализировать интуитивные предложения.