Учет в банке

Порядок ведения аналитического и синтетического учета

Бухгалтерский учет в ПАО ВТБ Банк ведется на основе разработанной и утвержденной Учетной политикой в соответствии с положением ЦБ РФ от 1 января 2013 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», а также иными нормативными актами Банка России.

Учетная политика — совокупность способов организации бухгалтерского учета — первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов банковской деятельности. Учетная политика способствует созданию механизма реализации методов бухгалтерского учета в соответствии со структурой и спецификой деятельности банка.

Учет в банке ведется по двум направлениям: аналитический и синтетический учет.

Аналитический учет — подробный детализированный учет. Цель — полное и подробное отражение банковских операций на счетах, контроль их по форме и существу на основе первичных документов, служащих основанием для записи в бухгалтерском учете.

Первичными документами аналитического учета являются лицевые счета, ведомости остатков по счетам 1 и 2 порядка, внебалансовым, балансовым счетам, ведомости привлеченных, размещенных средств. Ведомости формируются ежедневно программным автоматизированным путем.

Аналитический учет в банке содержит детализированные данные о денежных средствах и ценностях с подразделением их по назначению и владельцам. Аналитический учет ведется в разрезе лицевых счетов в карточках, книгах и журналах. Лицевые счета открываются для учета имущества, капитала, доходов и расходов, также регистрируются в книге регистрации открытых счетов по внутрибанковским операциям.

По всем хозяйственным операциям бухгалтерией оформляется мемориальный ордер — бухгалтерский документ, содержащий указание о необходимости записать хозяйственную операцию на соответствующие счета бухгалтерского учета. В нем указываются: номер ордера, месяц, год, содержание записи, суммы, наименование дебетуемого и кредитуемого счетов.

В книге регистрации лицевых счетов должна быть отражена следующая информация:

дата открытия счета, дата и номер договора об открытии счета, наименование клиента, цель счета,.

№ лицевого счета, порядок и периодичность выдачи выписок, дата закрытия счета, дата сообщения налоговым органам об открытии счета.

Синтетический учет — обобщенный учет данных аналитического учета. Цель — группировка данных аналитического учета по определенным признакам по синтетическим счетам аналитического учета и проверка правильности аналитического учета. Формами синтетического учета являются:

ежедневная оборотная ведомость по балансовым и внебалансовым счетам, которая составляется на первое число месяца, на квартальные и годовые даты нарастающим итогом с начала года ежедневный баланс (за истекший день должен быть составлен до 12 часов следующего дня).

сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, совершенным непосредственно кредитной организацией.

Суммы, отраженные по счетам аналитического учета должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета.

Аналитический учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте, а синтетический учет — только в рублях.