Бухгалтерская и сводная отчетность

Бухгалтерская отчетность — единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемые на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

В ОАО «Санаторий «Родник» бухгалтерская отчетность составляется за отчетный год. Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря календарного года включительно.

Бухгалтерская отчетность ОАО «Санаторий «Родник» составлена на русском языке и в валюте Российской Федерации.

Минфин России Приказом от 17.08.2012 № 113н внес изменения в Приказ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», упростив формы бухгалтерской отчетности (баланс и отчет о финансовых результатах) для субъектов малого предпринимательства.

В состав годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Санаторий «Родник» включается:

• — бухгалтерский баланс;
• — отчет о финансовых результатах.

ОАО «Санаторий «Родник» как субъект малого предпринимательства (п. 5 Приказа № 66н, в ред. от 17.08.2012) имеет право включать в бухгалтерский баланс укрупненные показатели (без детализации). При этом код строки указывается по показателю, имеющему наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя (Приложение 6).

Например: Остаточная стоимость основных средств (строка 1130) составила 11 000 тыс. руб., а прочие внеоборотные активы (строка 1170) — 2 289 тыс. руб.

В новой форме баланса можно отразить 13 289 тыс. руб. по строке «Материальные внеоборотные активы» с кодом строки 1130.

Размер уставного капитала (код строки 1310) в ОАО «Санаторий «Родник» равен 2 000 тыс. руб., сумма нераспределённой прибыли (код строки 1370) — 8 265 тыс. руб., а резервный капитал (код строки 1360) равен — 1799 тыс. руб.

В новой форме баланса можно отразить 12 065 тыс. руб. по строке «Капитал и резервы» с кодом 1300.

Бухгалтерская отчетность ОАО «Санаторий «Родник» подписывается руководителем и бухгалтером организации.

Помимо требований, предъявляемым к обычной бухгалтерской отчетности, при формировании сводного отчета нужно также соблюдать нормы приложения к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.1996 года № 112 «О методических рекомендациях по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности» (с изменениями и дополнениями от 12.05.1999 года.

В ОАО «Санаторий «Родник» предусмотрено ведение следующих сводных отчетов:

• — оборотносальдовая ведомость;
• — анализ счета;
• — карточка счета;
• — журнал — ордер.

Оборотносальдовая ведомость за декабрь 2013 г. ОАО «Санаторий «Родник» представляет собой таблицу по каждой строке которой указан счет и информация, в порядке возрастания счетов. По каждому счету в ОАО «Санаторий «Родник» показаны суммы остатков на начало периода и на конец периода, а также обороты по дебету и кредиту. Например счет 01 «Основные средства» сальдо на начало по дебету 24 017 918−29 тыс. руб. Промежуточные обороты по дебету и кредиту не указаны, и сальдо на конец отчетного периода — 24 017 918−29 тыс. руб. (Приложение 57).

Анализ счета 90 «Продажи» за июнь 2016 г. ОАО «Санаторий «Родник» отображает информацию между счетом 90 «Продажи» в корреспонденции со счетами:

20 «Основное производство», 40 «Выпуск продукции», 43 «Готовая продукция», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 99 «Прибыли убытки».

Подписывает анализ счета 90 «Продажи» главный бухгалтер ОАО «Санаторий «Родник». (Приложение 58).

Карточка счета 91 «Прочие доходы и расходы» за март 2013 г. ОАО «Санаторий «Родник» представляет отчет с определенной детализацией информации. Сальдо на 01.03.13 г. отражаются по дебету в сумме 31 792−53 тыс. руб. 01.03.13 г. (Приложение 59). Выписка № 35 операция: движение по расчетному счету за расчетное обслуживание согласованного зарплатного проекта. За обслуживание счета «Крайинвестбанк» (прочие выплаты) Дебет счета 91−2 «Прочие расходы» — 75−71 тыс. руб.

Кредит счета 51 «Расчетный счет» — 75−71 тыс. руб.

Обороты за период составили 11 172 — 34 тыс. руб., сальдо 31.03.13 г. равно — 42 964−87 тыс. руб.

В журнале-ордере по счету 10 по субконто «Материалы» формируются проводки, характеризующие выбытие материалов:

Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы», 97 «Доходы будущих периодов».

Кредит счета 10 «Материалы».

Переведен автомат 1 п в основное производство:

Дебет счета 20 «Основное производство» — 105 — 00 руб.

Кредит счета 10 «Материалы» — 105 — 00 руб.

В ведомости ОАО «Санаторий «Родник» автомат 1 п от поставщиков:

Дебет счета 10 «Материалы» — 105 — 00 руб.

Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками" — 105−00 руб.

Поступила от подотчетного лица бита 2:

Дебет счета 10 «Материалы» — 120 — 00 руб.

Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — 120 — 00 руб.

При ведение бухгалтерской сводной отчетности в ОАО «Санаторий «Родник».

существенных ошибок допущено не было.