Заключение. 
Анализ баланса банка на примере ООО "Промтрансбанк"

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния на основе бухгалтерского баланса и иных форм бухгалтерской отчетности, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.

Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы было выбрано ООО «Промтрансбанк». По результатам анализа, представленного во второй главе сформулированы следующие выводы.

Проведенный анализ активов и пассивов банка показал, что валюта баланса за анализируемый период увеличивается. Основным фактором, повлиявшим на прирост заемных средств, является привлечение средств клиентов. Что касается увеличения собственных средств, то оно обусловлено увеличение средств акционеров и за счет полученной прибыли. Однако если сравнивать размер прибыли, полученной банком в 2007 г., то наблюдается ее снижение на 75,2% или на 19 061 тыс. руб. по сравнению с 2006 г.

По результатам анализ установлено, что основная часть источников финансирования деятельности банка представлена заемными средствами. Это вполне оправдано, но в условиях финансово-экономического кризиса доля заемных средств будет сокращаться в связи с изъятием ранее вложенных средств кредиторами банка. Если удельный вес заемных средств составлял в 2005 г. 86,8%, то в 2006 г. он снижается до 79,0% за счет увеличения доли собственных средств. В 2007 г. удельный вес заемных средств увеличивается до 84,4%. Необходимо отметить, что на вклады физических лиц приходится в 2005 г. 67,2%, в 2006 г. — 59,7%, а в 2007 г. — 66,9%. В период 2005;2007 г. наблюдается снижение средств на депозитах коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, с 33 000 до 7000 тыс. руб. При этом наблюдается увеличение средств на депозитах негосударственных коммерческих организаций с 13 300 тыс. руб. (2005 г.) до 100 300 тыс. руб. (2007 г.) и физических лиц с 350 247 до 891 575 тыс. руб. Наибольший вес в составе депозитов и прочих привлеченных средств приходится на долю физических лиц. При этом данный показатель увеличивается с 85,3 до 88,4%. При увеличении темпов инфляции население может досрочно изъять ранее вложенные средства и потратить их на приобретение товаров народного потребления или иные цели. Такая ситуация негативно отразится на составе и структуре пассивов банка.

Удельный вес депозитов организаций, находящихся в федеральной собственности, из года в год уменьшается. Анализ динамики структуры обязательств по срочности подтвердил ранее сделанные выводы: наиболее привлекательными условиями для вкладчиков являлись вложения на определенные сроки. Что касается темпов рост кредиторской задолженности, то они стабильные в среднем 61−69%. Необходимо отметить, что вложения в ценные бумаги в 2006 г. сокращаются на 80,8% или на 43 731 тыс. руб., а в 2007 г. прирост по данному активу составил 170,4%. Что касается кредитов, то величина данных активов увеличилась на 46,5% в 2006 г., а в 2007 г. на 80,5%. Норматив Н1 претерпел изменение за анализируемый период. При этом фактическое значение достаточности собственных средств выше нормативного. В анализируемых периодах Н2 (норматив мгновенной ликвидности) составил соответственно на 1.01.2006 г. 25.55%; на 1.01.2007 г. 25,88%; на 1.01.2008 г. 22,44%. это больше 15%, что является положительным результатом деятельности банка. Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в 2005 г. 2,6 рублей, в 2006 г. 2,6 рублей и в 2007 г. 2,2 рублей высоколиквидных активов. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

Н3 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения (50%). На 1.01.2006 г. он составил 108,4%, на 1.01.2007 г. 96,6%, на 1.01.2008 г. 104,18%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Н4 (норматив долгосрочной ликвидности) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций. В анализируемых периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Он составил на 1.01.2006 г. 11,36%, на 1.01.2007 г. 28%, на 1.01.2008 г. 41,22%. Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

В общем, по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

Оценка изменения абсолютных показателей не может в полном объеме отразить все проблемы и недостатки в деятельности банка. С целью получения наиболее объективной картины в процессе проведения исследования были рассчитаны и проанализированы относительные показатели. В результате были выявлены следующие проблемы в деятельности банка:

• 1. Анализ финансовых результатов показал, что доходы банка в 2006 г. по темпам роста опережают расходы, однако в 2007 г. картина иная. Темпы роста расходов (222,1%) опережают темпы роста доходов (127,3%), что негативно сказывается на прибыли банка, которая снижается на 53,3% по сравнению с уровнем 2006 г. Данный резкий рост расходов связан с увеличение административно-управленческий затрат.
• 2. Удельный вес активов, приносящих доход, в валюте баланса в 2007 г. повышается и составляет больше, чем 0,7, что является положительным результатом. Увеличивается емкость рынка услуг, предоставляемых коммерческим банком. Но если сопоставить данный показатель со значением в 2005 г., то следует заметить, что уровень доходности снижается.
• 3. Финансовый коэффициент отдачи активов снижается, то есть на одну денежную единицу активов приходится 15,8, 13,9 и 9,7% дохода соответственно по анализируемым периодам.
• 4. Банк реализует агрессивную кредитную политику, о чем свидетельствуют изменения показателя использования привлеченных средств. Непосредственно на кредитование направляется 92,5% в 2005 г., 93,1% в 2006 г., 97,8% в 2007 г. привлеченных средств.
• 5. Снижается эффективность управления банков, что наглядно видно из изменений показателя доходности привлеченных средств. Он снижается с 0,043 (2005 г.) до 0,013 (2007 г.).
• 6. Уменьшаются банковские ресурсы, но банк пытается предпринять меры по активизации депозитной политики. Данный вывод подтверждают изменения коэффициента активности привлечения средств: в 2006 г. он уменьшается с 0,868 до 0,79, а в 2007 г. увеличивается до 0,844.
• 7. Показатели рентабельности снижаются. Так в 2007 г. значение показателя рентабельности дохода составило 13,5%, что на 36,9% ниже уровня 2006 г. Снижение данного показателя обусловлено увеличение банковских затрат. А рентабельность общего капитала снизилась с 3,6% до 1,1%. Основная причина — увеличение вложений в основные средства, нематериальные активы и материальные запасы. Коэффициент рентабельности капитала банка уменьшается с 3,7% до 1,2%, что свидетельствует о повышении конъюнктурных рисков.
• 8. Имеет место наличие неоперативности в принятии решений в случае возникновения рисков, что подтверждают изменения коэффициента эффективности использования собственных средств. Он снижается с 0,255 (2005 г.) до 0,069 (2007 г.).

На основе представленных выводов сформулированы проблемы ООО «Промтрансбанка» в управлении активами и пассивами:

• 1. Снижается сумма капитализированной прибыли.
• 2. Снижается уровень доходности привлеченных средств.
• 3. Банк акцентирует свое внимание на рынке частных лиц, что показывает и абсолютное значение объемов кредитов населению. Следует отметить, что кредитование физических лиц имеет более высокий кредитный риск по сравнению с кредитованием юридических лиц. При ухудшении экономической ситуации в стране это может привести к неплатежам со стороны населения по выданным кредитам и к убыткам банка.
• 4. Недостаточное развитие системы комплексных банковских услуг дистанционным способом, в том числе для открытия счетов (вкладов) населению.
• 5. Не решен вопрос срочности пассивов физических лиц (введение безотзывных срочных вкладов).

Таким образом, подводя итоги проведенного анализа необходимо отметить, что главная стратегическая задача, которая стоит перед ООО «Промтрансбанк» в условиях финансово-экономического кризиса на сегодняшний день — формирование оптимальной структуры активов и пассивов, планомерное и устойчивое повышение эффективности использования привлекаемых ресурсов.

С целью решения указанных проблем ООО «Промтрансбанк» рекомендуются следующие мероприятия:

• 1. Проанализировать доходы и расходы, выявить резервы для их оптимизации. В частности, в связи с сокращением спроса на кредитные ресурсы из-за увеличения процентных ставок и ужесточения условий его получения, банку следует оптимизировать организационную структуру. В частности, для снижения расходов необходимо сократить 2 нерентабельных доофиса. Увеличить доходы можно за счет реализации излишнего оборудования. Экономический эффект от реализации данного мероприятия составит — 17 999,1 тыс. руб.
• 2. Пересмотреть свою политику в части установления процентных ставок по депозитам. Для привлечения средств можно использовать новые виды депозитных счетов. Определенный интерес представляют договоры, предусматривающие кредитование клиента на основе накопления денежных средств на депозитном счете.
• 3. Для привлечения средств банк должен проводить активную клиентскую политику, повышать качество и комплексность обслуживания, внедрять современные, пользующиеся спросом услуги на базе прогрессивных банковских технологий. В частности речь идет о развитии системы комплексных банковских услуг дистанционным способом. Для этого необходимо внести изменения в ряд нормативно-правовых актов. Расчеты, представленные в выпускной квалификационной работе показали, что себестоимость операции в случае ДБО оказывается почти в 6 раз ниже, чем при обслуживании клиента в обычном допофисе.
• 4. Необходимо решить вопрос срочности пассивов физических лиц (введение безотзывных срочных вкладов).

Появление безотзывных срочных вкладов позволит ООО «Промтрансбанк» привлечь долгосрочные ресурсы. К тому же такого рода депозиты могут стать дополнительной защитой от проблем с ликвидностью при возникновении кризисной ситуации на рынке. В целях повышения устойчивости банковской системы предлагаем пересмотреть положения статьи 837 Гражданского кодекса РФ и внести в нее определение безотзывных срочных вкладов.

Реализация данных направлений развития позволит сохранить устойчивость банка, упрочить лидирующие позиции в банковской сфере региона.