Пути снижения себестоимости продукции ОАО «БАЗ-СУАЛ»

РЕФЕРАТ

В данном дипломном проекте предлагаются пути повышения эффективности работы цеха по производству первичного алюминия, проведен анализ производственно-хозяйственной деятельности цеха, дана краткая характеристика цеха, приведены технико-экономические показатели, выполнен анализ производственно-хозяйственной деятельности цеха за 2008 год, показана эффективность производства алюминия. Также в дипломном проекте даны мероприятия по повышению эффективности производства с расчетом эффективности инвестиционного проекта. Рассматриваются вопросы о безопасности и экологичности проекта.

В дипломном проекте 6 глав, 46 таблиц, 3 рисунка.

Объем дипломного проекта 110 страниц.

1 ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ЕГО РАБОТЫ

1.1 Теоретические аспекты развития предприятия в условиях рыночной экономики

1.2 Организационно-техническая характеристика цеха

2 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЭЛЕКТРОЛИЗНОГО ЦЕХА

2.1 Анализ производства продукции

2.2 Анализ качества и структуры продукции

2.3 Анализ основных фондов

2.4 Анализ использования материальных ресурсов

2.5Анализ себестоимости

2.5.1 Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

2.5.2 Анализ себестоимости видов продукции

2.5.3 Резервы снижения себестоимости

2.6 Анализ прибыли и рентабельности

3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ЭЛЕКТРОЛИЗНОГО ЦЕХА

3.1 Внедрение автоматизированной системы управления

технологическим процессом «Электра-160»

3.1.1 Расчет дополнительных капитальных вложений

3.1.2 Расчет себестоимости по изменяющимся статьям

3.1.3 Финансово-экономическая оценка проекта

3.2 Замена обычной анодной массы на «сухую»

3.2.1 Расчет дополнительных капитальных вложений

3.2.2 Расчет себестоимости по изменяющимся статьям

3.2.3 Финансово-экономическая оценка проекта

3.3 Внедрение системы автоматического документооборота «БОСС ;

Референт"

3.4 SWOT — анализ ОАО «БАЗ — РУСАЛ»

4 БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНИДЕЯТЕЛЬНОСТИ

4.1 Общие положения

4.2 Безопасность

5 ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЕ И ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ

5.1 Выбросы вредных веществ

5.2 Возможные чрезвычайные ситуации

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ИНФОРМАЦИИ

Алюминиевые сплавы остаются одним из современных основных материалов, поскольку дают возможность эффективно решать глобальные проблемы мирового сообщества, связанные с созданием современных конструкций и машин в таких отраслях, как авиакосмический комплекс, транспорт, строительство, электротехника, аграрно-промышленное производство. Развивается рынок потребления алюминия в транспортном машиностроении. При этом сохраняются и традиционные области эффективного применения алюминия, такие как производство тары и упаковки.

В мире суточный выпуск алюминия составляет 51 тысяча тонн. Россия занимает второе место по производству первичного алюминия, а по его потреблению — десятое.

Повышение эффективности любого производства является важнейшей составной частью экономической стратегии страны. На основе повышения эффективности производства можно обеспечить высокие и устойчивые темпы развития экономики и значительный рост уровня жизни народа. Систематический рост эффективности производства содействует достижению в интересах общества наибольших результатов при наименьших затратах ресурсов на единицу продукции и работ, что сопровождается повышением производительности труда, наиболее полным использованием имеющихся в распоряжении предприятий средств производства — основных фондов, производственных мощностей, сырьевых и материальных ресурсов.

На повышение эффективности производства направлен весь комплекс мероприятий, осуществляемых силами предприятий, производственными объединениями, а также в масштабе отдельных отраслей промышленности и народного хозяйства в целом, в том числе быстрое внедрение достижений науки и техники, техническое перевооружение действующих предприятий, повышение качества продукции, совершенствование системы управления и планирования, улучшение организации труда и производства, изменение отраслевой структуры общественного производства и промышленности с учетом научно-технического прогресса.

В условиях рыночной экономики на эффективность работы предприятия влияют самые разнообразные факторы, которые в зависимости от места возникновения классифицируются на внутренние и внешние.

Разнообразие внутренних факторов объединяет их в следующие группы:

— связанные с личностью руководителя и способностью его команды управлять предприятием в условиях рынка;

— связанные с ускорением НТП, с инновационной политикой предприятия;

— связанные с совершенствованием организации производства и труда, управлением предприятием;

— связанные с организационно-правовой формой хозяйствования;

— связанные с созданием благоприятного социально-психологического климата в коллективе;

— связанные со спецификой производства и отрасли;

— связанные с качеством и конкурентоспособностью продукции, с управлением издержками и ценовой политикой;

— связанные с амортизационной и инвестиционной политикой.

Эффективность работы предприятия в условиях рынка в значительной степени зависит и от внешних факторов, которые можно классифицировать в следующие группы:

— связанные с изменением конъюнктуры внутреннего и мирового рынка. В основном это проявляется в изменении спроса и предложения, а также в колебании цен;

— связанные с изменениями политической обстановки как внутри страны, так и в более глобальном масштабе;

— связанные с инфляционными процессами;

— связанные с деятельностью государства.

В современных условиях именно от государства в значительной мере зависит эффективность деятельности российских предприятий, прежде всего создание цивилизованного рынка и правил игры на этом рынке, то есть создание правовой основы, обеспечение надлежащего правопорядка в стране и ее национальной безопасности, стабилизация экономики, обеспечение социальной защиты и социальных гарантий, защита конкуренции, разработка, принятие и организация выполнения хозяйственного законодательства.

Целью данного дипломного проекта является выявление резервов повышения эффективности производства на примере электролизного цеха «Богословского алюминиевого завода» — филиала ОАО «РУСАЛ» по производству первичного алюминия.

1 ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ЕГО РАБОТЫ

1.1 Теоретические аспекты развития предприятия в условиях рыночной экономики

В условиях рыночных отношений центр экономической деятельности перемещается к основному звену всей экономики — предприятию. Именно на этом уровне создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги. На предприятии сосредоточены наиболее квалифицированные кадры. Здесь решаются вопросы экономного расходования ресурсов, применение высокопроизводительной техники, технологии. На предприятии добиваются снижения до минимума издержек производства и реализации продукции. Разрабатываются бизнес-планы, применяется маркетинг, осуществляется эффективное управление — менеджмент.

Процесс промышленного производства основывается на взаимодействии трех основных элементов: основного капитала, оборотного капитала и рабочей силы. Сопоставление конечного результата хозяйственной деятельности предприятия с затратами живого и овеществленного труда на его достижение отражает эффективность промышленного производства. Рыночная экономика является средством, стимулирующим рост производительности труда, всемерное повышение эффективности производства. Однако в этих условиях важным является определение основных направлений повышения эффективности производства, факторов его роста, методов определения эффективности.

Основные направления повышения эффективности производства:

Повышение технического уровня производства.

Совершенствование организации производства и труда.

Совершенствование управления производством.

Улучшение использования природных ресурсов.

Народнохозяйственные и отраслевые факторы (кооперирование, концентрация, специализация, комбинирование, структурные сдвиги в производстве и другие).

Для правильного определения важнейших направлений повышения эффективности производства необходимо сформулировать критерии и показатели эффективности.

Внутрипроизводственные резервы предприятия — это возможности лучшего использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов с целью увеличения объема производства продукции, улучшения ее качества. Вскрываются и используются резервы в процессе осуществления режима экономии, устранением потерь рабочего времени, материалов, энергии. Мобилизация резервов позволяет улучшить качественные показатели хозяйственной деятельности.

Следует различать текущие резервы, которые можно реализовать в ближайший период времени, и перспективные, которые связаны, прежде всего, с научно-техническим прогрессом.

Резервы, которые не требуют крупных затрат, обеспечиваются мобилизацией организационно-экономических и социально-психологических факторов, лучшим использованием созданного производственного потенциала, укреплением организованности и дисциплины.

Резервы производственных мощностей способствуют обеспечению сбалансированности планов, ускорению НТП, облегчают проведение перевооружения и реконструкции предприятий. Резервы роста капиталоотдачи связаны с мобилизацией как экстенсивных, так и интенсивных факторов. Система резервов улучшения использования основных фондов:

1) Техническое совершенствование средств труда:

— техническое перевооружение на базе комплексной автоматизации;

— замена устаревшей техники;

— ликвидация узких мест в производственных мощностях;

— механизация вспомогательных производств;

— внедрение прогрессивной технологии спецоснастки;

— развитие изобретательства и рационализации.

2) Увеличение времени работы оборудования:

— ликвидация бездействующего оборудования (сдача в аренду, лизинг);

— сокращение сроков ремонта оборудования;

— снижение внутрисменных простоев путем повышения качества ремонтного обслуживания и целодневных простоев за счет повышения коэффициента сменности работы оборудования.

3) Улучшение организации и управления производством:

— ускорение достижения проектной производительности вновь введенных систем;

— внедрение научной организации труда;

— улучшение обеспечения материально-техническими ресурсами;

— совершенствование управления на базе ЭВМ;

— развитие материальных стимулов у работников.

Особое внимание представляет амортизационный фонд — денежный резерв воспроизводства основных фондов. Трудно переоценить народнохозяйственное значение эффективного использования основных фондов и производственных мощностей. Решение этой задачи означает увеличение производства необходимой обществу продукции, снижение себестоимости продукции, рост рентабельности производства, накоплений предприятия.

Более полное использование основных фондов при изменении объема производства приводит к лучшему использованию прибыли предприятия (увеличение доли отчислений от прибыли в фонд потребления, направлению большей части фонда на механизацию и автоматизацию технологических процессов). Улучшение использования основных фондов означает ускорение их оборачиваемости, что решает проблему сокращения разрыва сроков физического и морального износа.

Важным путем повышения эффективности использования основных фондов и производственных мощностей является уменьшение количества излишнего оборудования и быстрое вовлечение в производство неустановленного оборудования. Омертвление большого количества средств труда снижает возможности прироста производства, ведет к прямым потерям овеществленного труда вследствие их физического износа, ибо после длительного хранения оборудование часто приходит в негодность.

Интенсивное улучшение использования основных фондов и производственных мощностей предполагает повышение степени загрузки оборудования в единицу времени. Повышение интенсивной загрузки оборудования может быть достигнуто при модернизации действующих машин и механизмов, установлении оптимального режима их работы. Работа при оптимальном режиме технологического процесса обеспечивает увеличение выпуска продукции без изменения состава основных фондов, без роста численности работающих и при снижении расхода материальных ресурсов на единицу продукции. Развитие техники и связанная с этим интенсификация процессов не ограничены.

Существенным направлением повышения эффективности использования производственных мощностей являются совершенствование структуры основных производственных фондов. Поскольку увеличение выпуска продукции достигается только в ведущих цехах, то важно повышать их долю в общей стоимости основных фондов. Увеличение основных фондов вспомогательного производства ведет к росту фондоемкости продукции, так как непосредственного увеличения при этом не происходит. Но без пропорционального развития вспомогательного производства основные цехи не могут функционировать с полной отдачей. Поэтому установление оптимальной производственной структуры основных фондов на предприятии — важнейшее направление улучшение их использования.

Крупный резерв повышения фондоотдачи — быстрое освоение вновь вводимых мощностей. С этой целью капитальные вложения должны выделяться под запланированный прирост продукции с учетом мер по улучшению использования действующих мощностей, а также их технического перевооружения и реконструкции.

Исходя из этого, следовало бы проводить общегосударственную стратегию реконструкции народного хозяйства, создавать условия для интенсивных инвестиций в производство, выдерживать курс на динамичную структурную перестройку, быстро заменяя отжившие технологии новыми, конкурентоспособными, гибкими, высокоавтоматизированными.

В современных условиях появился ещё один фактор, обуславливающий повышение эффективности использования основных фондов и производственных мощностей. Это развитие акционерной формы хозяйствования и приватизации предприятий. Трудовой коллектив становится собственником основных фондов, получает возможность реально распоряжаться средствами производства, что позволяет увеличить целевое инвестирование.

Суть проблемы повышения эффективности производства заключается в том, что, опираясь на факторы интенсивного развития, добиваться более рационального использования вещественных и трудовых ресурсов. Переход к рыночным отношениям требует глубоких сдвигов в экономике. Необходимо осуществить крутой поворот к интенсификации производства и первоочередное использование качественных факторов экономического роста.

Важнейшим фактором повышения эффективности общественного производства, обеспечения высокой его эффективности был и остаётся научнотехнический прогресс. Направления научнотехнического прогресса:

— широкое освоение прогрессивных технологий;

— автоматизация производства;

— создание и использование новых видов металлопродукции, пластических масс, металлических порошков, керамики и других прогрессивных конструкционных материалов.

Сегодня Россия в расчете на единицу национального дохода расходует топлива, электроэнергии, металла существенно больше, чем развитые страны. Это приводит к дефициту ресурсов при больших объемах производства, что вынуждает выделять все новые средства для наращивания сырьевой и топливно-энергетической базы.

Важное место в повышении эффективности производства занимают организационно-экономические факторы, включая управление. Особо возрастает их роль с ростом масштабов общественного производства и усложнением хозяйственных связей. Прежде всего, это развитие и совершенствование рациональных форм организации производства — концентрации, специализации, кооперирования и комбинирования.

Требует дальнейшего развития и совершенствования производственная социальная инфраструктура, оказывающая существенное влияние на уровень эффективности производства. В управлении — это совершенствование самих форм и методов управления, планирования, экономического стимулирования всего хозяйственного механизма. В планировании — сбалансированность и реальность планов, оптимально построенная система плановых показателей, не сдерживающая первичные звенья предприятия, а дающая им широкий простор деятельности. В этой же группе факторов — широкое применение многообразных рычагов хозяйственного расчёта и материального поощрения, материальной ответственности и других хозрасчётных экономических стимулов. Весьма перспективно если план производства и план капитального строительства основываются на плане научнотехнического прогресса.

Ускорение научно-технического прогресса создает несколько видов эффектов:

Экономический — рост производительности и снижение трудоемкости, снижение материалоемкости и себестоимости продукции, рост прибыли и рентабельности.

Ресурсный — это высвобождение ресурсов на предприятии: материальных, трудовых и финансовых.

Технический — появление новой техники, технологий, открытий, изобретений и рационализаторских предложений.

Социальный — повышение материального и культурного уровня жизни граждан, более полное удовлетворение их потребностей в товарах и услугах, улучшение условий и техники безопасности труда, снижение доли тяжелого ручного труда.

Эти эффекты могут быть достигнуты, если государство будет создавать необходимые условия для ускорения научно-технического прогресса и управлять современной НТР в нужном для общества направлении. В то же время важно иметь в виду, что преимущества технического перевооружения и реконструкции проявляются в полной мере лишь при правильном отборе объектов для их осуществления.

Капитальные вложения — это единовременные затраты на новое строительство, реконструкцию и техническое перевооружение. Реконструкция действующего промышленного предприятия — это полное или частичное переустройство с обновлением физически изношенного и морально устаревшего оборудования. Техническое перевооружение — наиболее экономичный способ осуществления капитальных вложений по срокам его завершения и удельным капитальным затратам на единицу прироста продукции.

1.2 Организационно-техническая характеристика цеха

Электролизный цех «БАЗ» — филиал ОАО «РУСАЛ» представляет собой территориально и административно обособленную единицу. В основе управления цехом лежит явный административно-командный метод управления (схема 2).

Цех состоит из 5 корпусов основного производства, где способом разложения криолитоглиноземного состава (способ электролиза) идет получение жидкого алюминия. Затем жидкий алюминий (алюминий-сырец) при помощи вакуумных ковшей транспортируется в литейное отделение, где происходит его переработка в чушки, слитки, то есть в товарную продукцию. Кроме корпусов электролиза и литейного отделения в цехе имеется участок капитального ремонта (УКР). Силами этого участка производятся работы по демонтажу и ремонту отслуживших свой установленный срок электролизных агрегатов и последующий монтаж новых.

В промышленном электролите всегда присутствует фтористый кальций, поступающий с исходным сырьем и материалами.

Основное сырье:

— глинозем — получается из глиноземного цеха;

— анодная масса — из цеха анодной массы;

— криолит и фторалюминий — основная часть покупается на Полевском криолитовом заводе, небольшая часть регенерируется на ОРК (отделение электролизного цеха).

Вспомогательные материалы: штыри (с Уралмаша), натрий фтористый, сода кальцинированная, жерди, плавиковый шпат, силикомарганец, ферромарганец (с Серовского ферросплавного завода). Кремний, магний, цинк, титан, медь, магнезит, закладная арматура (трубы) и другое закупается техснабом у соответствующих производителей и фирм или приходит по бартеру. Сжатый воздух вырабатывается на заводе. Электроэнергия (максимальная статья затрат) поступает с Богословской ТЭЦ.

Электролитическое получение алюминия производится в агрегатах, называемых алюминиевыми электролизерами. Группа электролизеров, подключенных к одной преобразовательной подстанции, называется электролизной серией. Электролизеры в серии подключены последовательно и расположены продольно в четырех параллельных рядах. Расстояние до стен (4м) должно обеспечивать свободный доступ механизмов обслуживания электролизеров. Расстояние между рядами электролизеров, где потоки грузов и обслуживающих машин движутся в обоих направлениях, составляет не менее 7 метров. С целью сокращения капитальных вложений оставляется минимальное расстояние между электролизерами. Для прохода обслуживающего персонала и проезда машин по обработке электролизеров в каждом ряду имеется несколько проходов шириной около 1 метра и проездов шириной не менее 3 метров; в средней части корпуса разрыв в рядах электролизеров (средний проезд) более 12 метров.

В торцах корпуса на отметке первого этажа оставлены площадки для ремонта оборудования, складирования сырья и различных материалов.

Основными элементами электролизера являются: катодное устройство, анодное устройство, ошиновка, укрытие.

Катодное устройство состоит из стального кожуха, футерованного внутри угольными подовыми блоками, боковыми плитами и огнеупорными теплоизоляционными кирпичами. В нижнюю часть подовых блоков перед установкой их в электролизер чугуном заливают стальные стержни (блюмсы), служащие для отвода тока от подины. Швы между подовыми блоками и периферийный шов набивают подовой массой. К катодной ошиновке блюмсы подключаются с помощью пакетов гибких алюминиевых лент.

Анодное устройство электролизера с боковым токоподводом состоит из грузонесущего каркаса, опирающегося через изоляцию на катодный кожух. На каркасе подвешивается на полиспастах анодная рама. В анодной раме по периметру ее устанавливается алюминиевая обечайка, в которой формируется анод. Анод подвешивается к анодной раме за нижний ряд анодных штырей при помощи клиновой подвески.

Токоведущими являются два нижних ряда анодных штырей. Они подключаются к анодной ошиновке с помощью медных спусков.

Электролизеры снабжены укрытием для сбора и удаления газов, выделяющихся в процессе электролиза, и имеют навивные шторы, закрывающие боковые и торцевые стороны электролизера.

Алюминиевая промышленность является крупным потребителем угольных электродов, которые служат для подвода: тока к электролиту в электролизерах. В настоящее время данные электроды на территории России выпускаются Челябинским электродным заводом, Новосибирским электродным заводом, Челябинским электрометаллургическим комбинатом.

Анализ причин преждевременных выходов из строя электролизеров на различных заводах показывает, что наиболее часто аварийная остановка обуславливается проникновением расплава в подподовое пространство вследствие эрозионного разрушения шва, трещинообразования в блоке по месту сопряжения блок-шов. Это вызывает снижение качества алюминия, увеличения его себестоимости. Снижение себестоимости алюминия является одной из главных целей работы Богословского алюминиевого завода.

Техническая характеристика электролизеров приведена в таблице 1.1.

Все металлоконструкции выполняются согласно проекту и при эксплуатации регулярно проверяются их изоляционные качества. Все отдельные узлы электролизеров систематически осматриваются обслуживающим ремонтным персоналом и ремонтируются согласно графику ППР.

Литейное отделение расположено в многопролетном здании на территории электролизного цеха с таким расчетом, чтобы транспортные пути жидкого металла из корпусов электролиза в литейное отделение были минимальными.

Основное оборудование этого отделения — отражательные печи (миксеры) с электрическим обогревом. Печи стационарного типа. Обычно для повышения качества продукции устанавливают последовательно две спаренные печи, одна из которых (отстойник) предназначается для приема, отстаивания, усреднения температуры и состава металла, а другая (разливочная) для литья из нее различных видов продукции. Система стационарных печей позволяет осуществить непрерывный процесс литья. Для отливки товарной продукции отделения оснащены литейными машинами.

Качество поступающего в литейное отделение алюминия-сырца должно удовлетворять требованиям производства из него всех видов товарной продукции согласно ГОСТ 11 069–74 на алюминий первичный. В алюминии-сырце содержатся примеси металлические и газообразные. Любые примеси влияют на основные свойства алюминия; даже сотые доли процента примесей заметно ухудшают физико-механические и литейные свойства и снижают коррозийную стойкость алюминия.

Сила тока серии устанавливается в зависимости от размеров, конструкции и технологического состояния электролизеров, а регулирование осуществляется с помощью агрегатов кремниево-преобразовательных подстанций. Установленная сила тока поддерживается с точностью -+0,5%. Рабочее напряжение должно поддерживаться с точностью 4,4±0,2 В. Оно регулируется с помощью автоматизированных систем управления техническим процессом (''Алюминий'' или ''Электра 160'').

Таблица 1.1 — Техническая характеристика электролизеров

Электролизный цех состоит из корпусов электролиза, литейного отделения, помещений вспомогательных служб, административных и бытовых зданий, сооружений газоочистки. Электролизные корпуса расположены параллельно друг другу с подветренной стороны по отношению к другим цехам завода.

Таблица 1.2 — Характеристика товарной продукции

2 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЭЛЕКТРОЛИЗНОГО ЦЕХА

Анализом хозяйственной деятельности называется научно разработанная система приемов и методов, посредством которых изучается экономика предприятия, выявляются резервы производства на основе учетных и отчетных данных, разрабатываются пути наиболее эффективного их использования.

Предприятие само анализирует свою работу для повышения показателей своей деятельности.

С помощью анализа вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения.

Экономический анализ решает ряд задач:

повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов и нормативов;

объективное и всестороннее изучение по данным учета выполнения установленных бизнес-планов и соблюдение нормативов по количеству, структуре и качеству выпущенной продукции;

определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов;

контроль за осуществлением требований коммерческого расчета и оценка конечных финансовых результатов;

выявление и изменение внутренних резервов на всех стадиях производственного процесса;

обоснование и испытание оптимальных управленческих решений.

2.1 Анализ производства продукции

За семь лет объем производства увеличился на 18%.

Таблица 2.1 — Показатели выполнения плана по выпуску товарной продукции за 2008 г.

Цех выполняет план по всем видам продукции. Для обеспечения более полного удовлетворения потребностей населения необходимо, чтобы предприятие выполняло план и по ассортименту.

Таблица 2.2 — Выполнение плана по ассортименту

Причинами невыполнения плана могут быть: неорганизованность в работе, несвоевременное обеспечение сырьем, изменение требований потребителей. Цех за год выполнил план по ассортименту.

2.2 Анализ качества и структуры продукции

Выполнить план по структуре — сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Таблица 2.3 — Выполнение плана по структуре

Коэффициент выполнения (Квп = Объем продукции факт. / Объем продукции план.) составляет 1,01. Если бы план был равномерно перевыполнен на 101% по всем видам продукции и не нарушилась бы запланированная структура, то объем составил бы 3402,17 млн руб. При фактической структуре он выше на 17,96 млн руб. Проанализируем влияние изменение структуры продукции на величину средней цены.

Таблица 2.4 — Расчет изменения средней цены

? Ц = (23 300 * 97,04 + 30 000 * 1,52 + 27 000 * 1,44) / 100 — (23 300 * 97,3 + + 30 000 * 1,33 + 27 000 * 1,37) / 100 = 15,32

Средняя цена по реализации продукции выше плановой на 15,32 рубля.

Повышение качества продукции обеспечивает экономию материальных и трудовых ресурсов. О качестве продукции в цехе следует судить по средневзвешенной оптовой цене 1 тонны товарной продукции. Важной характеристикой служит удельный вес продукции высшего сорта в общем объеме выпуска (Ксорт = Стоимость всей продукции / Стоимость этой же продукции по цене высшего сорта).

Таблица 2.5 — Показатели качества продукции

Определим коэффициент сортности по каждому виду изделий:

1. По алюминию чушковому:

Ксорт.пл. = 3294,9 / 3365,7 = 0,978

Ксорт.факт. = 3296,95 / 3367,7 = 0,979

2. По сплаву АК 12:

Ксорт.пл. = 53,52 / 60,7 = 0,88

Ксорт.факт. = 66,48 / 75,3 = 0,88

3. По сплаву АК 9:

Ксорт.пл. = 50,2 / 52,1 = 0,96

Ксорт.факт. = 56,7 / 59 = 0,96

4. По выпуску:

Ксорт.пл. = 3384,3 / 3478,6 = 0,973

Ксорт.факт. = 3402,13 / 3502 = 0,972

Выполнение плана по качеству 99,9%.

Производство алюминия высшими сортами уменьшилось на 5,8%. Снизился выпуск алюминия чушкового низкими сортами. Выпуск чушек марки А7 Э увеличился на 2,1%.

2.3 Анализ основных фондов

Основные фонды — средства труда, имеющие стоимость, которую они переносят на готовую продукцию в виде амортизационных отчислений. Не меняют своей внешней вещественной формы в процессе использования и требуют полного возмещения один раз в несколько лет.

Основные фонды подразделяются на производственные и непроизводственные. К первым относятся те, которые прямо или косвенно участвуют в производстве. К непроизводственным основным фондам относятся здания и сооружения объектов социально-культурной сферы.

Основные производственные фонды подразделяются на следующие группы:

1) Здания. В цену одного куб. метра входит все содержимое и все внутренние системы функционирования здания. Цена устанавливается в зависимости от качества стройматериалов, объема зданий, климатического пояса.

2) Сооружения. Это эстакады, мосты, дороги. Учитываются поштучно и оцениваются по фактической индивидуальной стоимости их изготовления.

3) Рабочие машины и оборудование. К ним относят машины, агрегаты, аппараты для химического и физического воздействия на сырье. Учитываются поштучно, а оцениваются по цене, включающей стоимость приобретения, транспорт, монтаж.

4) Передаточные машины и оборудование (трубопроводы, конвейеры). Учитываются и оцениваются как сооружения.

5) Силовые машины и оборудование (двигатели, генераторы, трансформаторы).

6) Транспортные средства.

7) Производственный инвентарь.

8) Прочие основные фонды (лесные насаждения, очистные сооружения).

Полное использование основных производственных фондов имеет огромное хозяйственное значение и является одним из главных резервов повышения эффективности производства.

Производственную мощность цеха определяют промышленно-производственные фонды. Их наличие, движение и структура представлены в таблице 2.6.

Коэффициент обновления равен 0,153 (100 / 654).

Коэффициент выбытия равен 0,09 (54 / 600).

Коэффициент годности равен 0,75 ((600 — 108) / 654).

Коэффициент износа равен 0,25 ((108 + 54) / 654).

Коэффициент прибытия равен 0,09 ((108 — 54) / 600).

Стоимость основных фондов увеличилась на 54 млн руб., в том числе основных производственных фондов на 65,278 млн руб. (11%). Увеличилась доля основных производственных фондов в общей сумме основных фондов на 2,5%.

Таблица 2.6 — Наличие, движение и структура основных фондов

Частные показатели использования основных производственных фондов характеризуют использование активной части основных фондов. Различают следующие показатели:

— коэффициент интенсивной нагрузки (Кинт) характеризует количество продукции выпущенной за 1 машино-час за все время работы, отнесенное к соответствующему плановому коэффициенту;

— коэффициент экстенсивной нагрузки (Кэкст) характеризуется отношением фактически отработанного времени оборудованием к максимальному фонду времени работы оборудования в году;

— коэффициент интегральной нагрузки (Кинтегр) равен произведению коэффициентов интенсивной нагрузки и экстенсивной нагрузки.

Кинт = 0,027 / 0,03 = 0,9;

Кэкст = 5 322 240 / 5 980 045 = 0,89, где 5 980 045 — календарное время, час.;

Кинтегр = 0,9 * 0,89 = 0,8.

Наиболее универсальными показателями являются фондоотдача и фондоемкость.

Фондоотдача — отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Фондоотдача показывает сколько рублей продукции производится на каждый рубль, вложенный в основные фонды (f).

Таблица 2.7 — Показатели работы оборудования

Фондоемкость — показатель обратный фондоотдаче, определяется отношением среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов к объему выпущенной за данный период продукции. При недостатке финансовых средств отбираются те виды продукции, которые имеют наименьшую фондоемкость (Ф).

Таблица 2.8 — Анализ фондоотдачи

Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования оборудования.

Изменение стоимости основных фондов дало увеличение выпуска на 348,76 млн руб. (62,278*5,6). Повышение фондоотдачи увеличило выпуск продукции на 305,6 млн руб. (0,5*611,278). Увеличение выпуска товарной продукции по отношению к прошлому году при неизменной стоимости основных фондов дало увеличение фондоотдачи на 1,19 руб.(651,13 / 546).

Фондоемкость в 2007 году составляла 0,196, а в 2008 — 0,179. Уменьшение фондоемкости на 0,017 показывает эффективность использования оборудования.

Главными резервами в повышении фондоотдачи являются: освоение проектных мощностей, повышение производительности электролизеров, сокращение времени нахождения их в ремонте и соблюдение сроков продолжительности межремонтных периодов.

В условиях электролизного производства основное влияние на уровень фондоотдачи оказывает выпуск товарной продукции.

Таблица 2.9 Выполнение плана по основным технико-экономическим показателям выпуска алюминия-сырца

Увеличение производительности электролизеров дало увеличение выпуска алюминия на 5293,6 т (18,62 * 284 297 / 1000). Увеличение выхода на ванно-сутки вследствие изменения силы тока составит 6,85 кг. Увеличение выхода алюминия на ванно-сутки в результате изменения выхода по току составит 11,77 кг. Следовательно, за счет изменения силы тока увеличено алюминия на 1947 тонн, за счет выхода по току получено 3347,14 тонн.

2.4 Анализ использования материальных ресурсов

Важным условием бесперебойной работы цеха является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах источниками покрытия. При анализе эффективности использования сырья рассчитывается показатель материалоемкости. Снижение материалоемкости зависит от повышения уровня конструкторских разработок, повышения качества сырья.

Показатели для материалоемкости:

1.Затраты материалов на производство продукции, млн. руб.:

а) по плану 2593,700

б) по плану, пересчитанному на фактический объем 2619,650

в) по плановым нормам и ценам на фактический выпуск 2609,200

г) фактически по плановым ценам 2609,200

д) фактически 2382,200

2. Стоимость продукции, млн. руб.:

а) по плану 3384,300

б) по плану, пересчитанному на фактический объем

при плановой структуре 3439,620

в) фактически по плановым ценам 3403,786

г) фактически 3420,130

Материалоемкость (МЕ) = Материальные затраты / Товарная продукция МЕ план = 76,6; МЕ факт = 69,7.

Материалоемкость уменьшилась на 6,9 коп., за счет:

1) структуры производства 76,7 — 76,2 = 0,5 (2609,2 / 3403,786 — 2619,65 / 3439,62);

2) объема продукции 76,2 — 76,6 = -0,4 (2619,65 / 3439,62 — 2593,7 / 3384,3);

3) цен на сырье и материалы 69,9−76,7 = -6,8 (2382,2 / 3403,786 — 2609,2 / 3403,786);

4) отпускных цен 69,7 — 69,9 = -0,2.

Расход материалов уменьшился на 211,5 млн руб., в том числе за счет изменения:

1) объема продукции 2619,65 — 2593,7 = 25,95;

2) структуры 2609,2 — 2619,65 = -10,45;

3) цен на сырье 2382,3 — 2609,2 = -227.

Существенные изменения на материальные затраты сказало изменение цен на материалы. Уровень средней цены материала зависит от рынков сырья, уровня транспортных и заготовительных расходов, качества сырья.

2.5 Анализ себестоимости

Использование показателя себестоимости продукции в условиях экономического кризиса имеет особенно практическое значение. Одной из успешных задач хозяйствования является повышение эффективности производства в результате выполнения плана по объему, качеству и номенклатуре продукции с наименьшими затратами.

Экономичность работы характеризуется себестоимостью продукции, которая представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты на производство и реализацию продукции. В ходе хозяйствования эти затраты должны возмещаться за счет прибыли от продажи готовой продукции.

2.5.1 Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

При анализе динамики себестоимости пользуются показателем затрат на рубль товарной продукции. Он равен отношению полной себестоимости товарной продукции к стоимости этой же продукции в оптовых ценах. Показатель затрат на рубль продукции подчеркивает связь между себестоимостью и прибылью. Общая сумма прибыли зависит от уровня себестоимости, цен и объема товарной продукции.

На величину затрат могут влиять ассортиментные сдвиги, изменения цен на продукцию и материалы, обновление состава продукции. Чем ниже затраты, тем меньше себестоимость.

Изменение оптовой цены против плана в результате повышения марочности алюминия не является фактором изменения оптовых цен, так как изменение цены рассматривается как результат структурных сдвигов. Сущность влияния структуры и ассортимента продукции заключается в том, что разные виды товарной продукции имеют разный уровень рентабельности, а поэтому увеличение доли высокорентабельных изделий дает снижение затрат продукции. Затраты на рубль будут увеличиваться при понижении качества металла, влекущем за собой снижение средней оптовой цены.

Таблица 2.10 — Показатели затрат на рубль товарной продукции

В выпуске увеличилась доля более рентабельных видов продукции, и повысилось ее качество.

В абсолютных суммах это дало снижение затрат 149 млн руб. (3420,13 * (87,075 — 87,119)).

Имеется снижение затрат на 1 рубль продукции на 4,159 коп.

За счет увеличения объема на 0,1 коп. (2963,84/3439,62−2948,4/3384,3); Изменения структуры производства на 5,6 коп.(3125,876/3403,786−2963,84/3439,62); Повышения цен на продукцию на 0,01коп. (2837,18/3420,13−2837,18/3403,786).

2.5.2 Анализ себестоимости видов продукции

Для более глубокого изучения причин изменения себестоимости анализируют отчетные калькуляции по отдельным видам изделий, сравнивают фактический уровень затрат на единицу продукции с плановыми. Результаты анализа приведены в таблице 2.11.

Цех имеет экономию на 1 тонну алюминия сырца в 1523,17 рублей.

Таблица 2.11 — Себестоимость алюминия — сырца

Таблица 2.12 — Себестоимость сплава АК-12

Цех имеет экономию на 1 тонну сплава АК-12 в сумме 3817 (8,458 млн руб. на выпуск) рублей. Вся экономия образовалась за счет отклонения плановых цен на сырье.

Таблица 2.13 — Себестоимость сплава АК-9

Цех имеет экономию на 1 тонну сплава АК-9 в сумме 962,92 рубля. На весь выпуск это составит 2,022 млн руб.

Таблица 2.14 — Себестоимость чушкового алюминия

Цех имеет экономию 832,669 рубля. На весь выпуск это составит 117,823 млн руб.

2.5.3 Резервы снижения себестоимости

Все пути снижения себестоимости можно объединить в следующие основные группы: опережающее повышение производительности труда рабочих по сравнению со средней заработной платой; внедрение передовой техники и технологии, лучшее использование оборудования, сокращение расходов на его содержание и эксплуатацию; сокращение административно-управленческих расходов.

Важным источником уменьшения себестоимости является снижение трудоемкости производства. В 2008 году в цехе перерасход по заработной плате составил 600 тыс. руб., в основном за счет увеличения трудоемкости и средней заработной платы. Экономию затрат по оплате можно достигнуть с помощью внедрения организационно-технических мероприятий.

Основными источниками снижения себестоимости являются увеличение объема производства продукции и сокращение затрат на ее производство. Для цеха снижение себестоимости единицы продукции составляет 266,86 рублей.

При увеличении производительности оборудования сумма амортизационных отчислений распространяется на больший объем продукции, что снижает себестоимость единицы продукции. Также ведет к экономии бережное отношение к инструменту, реализация, консервация, передача в долгосрочную аренду ненужных зданий, машин. В цехе резерв сокращения расходов на содержание оборудования составляет 37,63 тыс. рублей. Экономия материальных затрат резерв снижения себестоимости. Снижение материалоемкости, норм расхода, замена дорогостоящих материалов более дешевыми ведет к снижению материальных затрат на рубль продукции. В цехе экономия материальных затрат составила 248.9 тыс. рублей.

Снизить себестоимость можно за счет сокращения затрат, связанных с обслуживанием производства и управления им. Общезаводские и общецеховые расходы являются условно-постоянными, поэтому главный резерв относительного их сокращения заложен в росте объёма производства. Резервы экономии накладных расходов выявляются по каждой статье затрат за счет разумного сокращения аппарата управления, экономного использования средств на командировки, почтово-телеграфные и канцелярские расходы, оплаты простоев.

2.6 Анализ прибыли и рентабельности

Эффективность производства — это его результативность. Она характеризуется, прежде всего, таким показателем как рентабельность, который отражает результаты производственно-хозяйственной деятельности. Уровень рентабельности показывает, как используются материальные, трудовые и денежные ресурсы.

Рентабельность продукции зависит от уровня себестоимости и цены данной продукции. Одним из главных факторов повышения эффективности является совершенствование техники и технологии производства. Также экономическая эффективность зависит от уровня управления и организации, от заинтересованности самих работников в лучших результатах от деятельности предприятия.

Рентабельность производственной деятельности исчисляется путем отношения валовой прибыли к сумме затрат по реализованной или произведенной продукции. Уровень рентабельности зависит от трех факторов: изменения структуры реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации. Уровень рентабельности отдельных видов продукции зависит от изменения среднереализованных цен и себестоимости единицы продукции (таблица 2.15).

Уровень рентабельности по чушкам повысился на 5%, по сплаву АК-12 на 37%, по сплаву АК-9 на 21%.

Для определения влияния рентабельности продукции отдельных видов на изменение рентабельности всего объема продукции уровень рентабельности всей товарной продукции представляется в виде суммы произведений рентабельности продукции отдельных видов и доли затрат на производство каждого вида в общей сумме затрат на производство продукции. Общая рентабельность по плану составляет 14,79% (14,8 * 0,973 + 13,1 * 0,014 + 16,03 * 0,013). Фактически рентабельность составляет 20,5% (19,8 * 0,9704 + 50 * 0,0152 + 36,8 * 0,0144).

Основными факторами, влияющими на выполнение плана по прибыли, являются объем выпуска продукции, себестоимость единицы продукции, оптовая цена предприятия, ассортиментные сдвиги.