Обоснование производства и оценка эффективности деятельности ООО «МармарТи» по основным критериям

Севастопольский институт банковского дела Украинской академии банковского дела Национального банка Украины Кафедра учета и аудита

Курсовая работа

по дисциплине «Экономика предприятия»

на тему: «Обоснование производства и оценка эффективности деятельности ООО „МармарТи“ по основным критериям»

Выполнила: студентка 2 курса группы ОА-11

М.С.Санникова Проверил: д.э.н., профессор Н. В. Руденко Структура и оформление соответствует требованиям ДСТУ 3008−95

Севастополь — 2012

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ РАЗДЕЛ 1. АНАЛИЗ ЦЕЛЕСОБРАЗНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ И ЕЕ КОНКУРЕНТНОСПОСОБНОСТИ

1.1 Исследование рынка чая

1.2 Характеристика продукции по видам

1.3 Характеристика предприятия РАЗДЕЛ 2. ОБОСНОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ И ПОТРЕБНОСТИ В РЕСУРСАХ

2.1 Определение производственной программы

2.2 Расчет потребности в основном капитале

2.3 Вычисление численности персонала и расходов на оплату труда

2.4. Оценка потребности в оборотных фондах РАЗДЕЛ 3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Расчет показателей эффективности использования фондов предприятия

3.2 Определение показателей рентабельности и точки безубыточности

3.3 Расчет резервов повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия ВЫВОД СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Экономика — это наука, изучающая использование различных ограниченных ресурсов для удовлетворения потребностей людей и обеспечения разного рода отношений между различными сторонами, возникающие в процессе хозяйствования.

Актуальность темы

Мы живем в безумном ритме жизни, каждый день куда-то спешим, торопимся, бежим. И порой самое необходимое это взбодриться и привести себя в тонус, и проще всего это сделать с помощью натурального, не ферментированного зеленого чая. Для современного человека — это самое главное. А выбор чая действительно огромен.

Эффективность и простота в производстве делают пакетированный чай особенно привлекательным видом бизнеса. Ранее на производстве использовалась ручная работа. Однако теперь, с развитием технологий и техники, весь трудоемкий процесс может делать один аппарат.

Конкуренция между производителями продукции, представленными как отечественными, так и зарубежными предприятиями, требует активизации маркетинговой деятельности и проведения маркетинговых исследований. Особенно это важно для отрасли пищевой промышленности .

Степень изучения. Исследование целесообразности производства пакетированного зеленого чая, его конкурентоспособности, разработка производственной программы и оценка эффективности производства имеют важное социально-экономическое значение. Имеющийся ресурсный потенциал и современные объемы производства создают условия для постепенного и эффективного развития этого направления пищевой промышленности. Значимость и новизна этих вопросов обусловили выбор темы исследования.

Цель и задачи исследования

Целью работы является обоснование и разработка производственной программы производства пакетированного зеленого чая на примере ООО «МармарТи» и оценка его эффективности.

Согласно поставленной цели в курсовой работе решались следующие задачи:

* провести исследование рынка чая в Украине в современных условиях;

* проанализировать продукцию по ее видам;

* дать характеристику предприятия «МармарТи»;

* определить производственную программу;

* рассчитать потребности в основном капитале;

* вычислить численность персонала и затраты на оплату труда;

* оценить потребность в оборотных фондах;

* рассчитать показатели эффективности использования фондов предприятия;

* определить показатели рентабельности и точку безубыточности;

* осуществить расчет резервов повышения эффективности финансово — хозяйственной деятельности предприятия.

Объектом исследования выбрано предприятие «МармарТи».

Предметом исследования является совокупность организационно-экономических механизмов по формированию капитала предприятия, разработки производственной программы и оценки ее целесообразности и эффективности.

Методы исследования. Методологическую основу исследования составляют диалектический метод познания социально-экономических явлений; комплексный подход к анализу результатов хозяйственной деятельности; системность в изучении состояния и эффективности функционирования организационно-экономического механизма рынка замороженных полуфабрикатов.

Работа выполнена на 47 листах компьютерного текста, включает 20 таблиц, 9 рисунков, 20 формул, содержит введение, три главы, выводы, список использованной литературы, включающего 20 источников.

РАЗДЕЛ 1. АНАЛИЗ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ И ЕЁ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ

1.1 Исследование рынка чая Чай — один из самых древних, а также самый популярный в мире напиток (после воды). И, пожалуй, лучший для утоления жажды. Родина чая — Китай. Само название «чай» происходит от китайского «ча», что означает «молодой листочек».

На сегодняшний день чай является привычной частью ежедневного рациона. Подобное пристрастие можно объяснить климатическими особенностями нашей страны (Чай — сезонный товар. Как и для всех рынков горячих напитков, самый высокий сезон для рынка чая приходится на зимний период). Чай — природный энергетик.

По типу чайного растения выделяют три разновидности чая:

· китайская разновидность (китайский, японский, вьетнамский, индонезийский, грузинский и др.);

· ассамская разновидность (индийский, цейлонский, кенийский и др.);

· камбоджийская разновидность (выращивается в некоторых районах Индокитая).

На сегодня чай выращивают около 37 стран. Основные производители: Китай, Индия, Кения, Шри Ланка. На эти 4 страны приходится более 50% от общего объема производства чая. Хотя на данном рынке появляются и новые сильные игроки: Индонезия, Вьетнам, некоторые африканские страны.

Основными видами чая являются: черный чай, зеленый чай, мате и прочие виды.

Основные поставщики черного чая в Украину: Шри-Ланка, Индия, Индонезия; зеленого — Китай, Шри-Ланка; мате — Аргентина и Бразилия.

Из упаковок наиболее популярны картонная и фильтр-пакеты. Причем, в 2012 году объем ввезенного пакетированного чая в Украину значительно увеличивается относительно предыдущих годов.

Больше всего пьют чай в Киеве. В целом, в территориальном разрезе преобладает потребление чая в Юго-Восточной Украине: Харьковской, Днепропетровской, Одесской областях, а также г. Севастополе. Это исторически сложившаяся закономерность, т.к. Западная Украина более тяготеет к взаимозаменяемому напитку — кофе.

На территории Украины чай не выращивают. Всё производство чая в Украине — это расфасовка и упаковка импортированного сырья.

В целом, объем производства чая в Украине с 2005 по 2010 гг. увеличился почти вдвое. Снижение уровня производства наблюдалось лишь в 2008 году. Это связано не только с кризисными явлениями в мировой экономике, но и с изменением общемировых тенденций рынка чая. В 2009 и 2010 году наблюдался значительный рост производства чая в Украине (на 27% и 29% соответственно).

Рисунок 1.1. — Динамика объема производства чая в Украине в 2005;2010 гг., тонн.

рентабельность безубыточность производственная программа

В 2010 году на рынке Украины присутствовали 18 производителей чая. Крупнейший производитель — ООО «Эксимтрейд», на долю которого приходится 30% от общего объёма производства чая на территории Украины в 2010 году. Второе место занимает совместное украинско-британское ООО «Украинская чайная фабрика — Ахмад Ти», с долей на рынке 21%. Также к украинским производителям чая со значительной долей на рынке относятся: СП ООО «СолоМия», ООО «Майский чай», ООО «Добрыня-Дар», и ООО «Мономах».

Рисунок 1.2. — Структура производства чая в Украине в разрезе основных производителей в 2010 году.

Украинский рынок чая полностью зависит от импортных поставок. Тенденции импорта в целом повторяют тенденции производства, и до 2008 года характеризуются постоянным приростом.

Рисунок 1.3. — Динамика импорта чая в Украину в 2005;2010 гг.

Всего насчитывается порядка 40 стран, поставляющих чай в Украину. Основная доля импорта принадлежит Шри-Ланке. В 2010 году доля импорта чая из этой страны составила 34% от общего объема поставок чая на территорию Украины. Второе место занимает Российская Федерация. Это страна не выращивает чай, но здесь находятся крупные фасовочные фабрики. Также значительный удельный вес (от 5 до 11%) в объёме импорта чая в Украину принадлежит Китаю, Индии, США, Вьетнаму.

Украина занимается переработкой импортированного сырья и поставкой чая за рубеж. Доля экспорта невысока и составляет около 1% от объема импорта чая.

Наиболее крупным игроком рынка чая в Украине является ООО «Юниливер-Украина». ООО «Юниливер-Украина» — это представительство в Украине транснациональной англо-голландской компании Unilever. На рынке чая в Украине компания представлена следующими брендами: Lipton, Brooke Bond и Беседа.

Следующая по величине компания украинского рынка чая — ООО «Эксимтрейд», которая входит в состав торгово-производственного холдинга «Орими Трейд Украина». На сегодняшний день ассортимент чая «Орими Трейд Украина» представлен торговыми марками: «Принцесса Нури», «Принцесса Ява», «Принцесса Канди», «Принцесса Гита». А также данная компания — единственный представитель в Украине премиальных английских торговых марок чая «Greenfield» и «TESS». ООО «Эксимтрейд» является крупнейшим украинским производителем чая.

Еще одним производителем чая на территории Украины выступает совместное украинско-британское предприятие «Украинская чайная фабрика Ахмад Ти», эксклюзивным партнером которого в Украине является украинско-кипрское предприятие «Пирамида» (дистрибьютор торговых марок Ahmad Tea, Grace!, ТЕТ). Чай Ахмад Ти продается на рынках более чем 70 стран мира на 5 континентах. На украинском рынке чай Ахмад Ти появился в 1994 году, а в 1999 году в Харькове была открыта одна из чайных фабрик Ahmad Tea London, которая фасует чай Ахмад Ти для украинских потребителей[1].

Один из достаточно крупных производителей чая в Украине — ОАО «Мономах». Компания представлена на рынке Украины с 1991 года. На сегодняшний день чайно-кофейная фабрика ООО «Мономах» производит в месяц более 300 т продукции. А помимо основной деятельности занимается производством нейлоновых пакетиков-пирамидок. На рынке Украины компания представлена торговыми марками «Мономах», «Три слона», «Fruits», а также занимается производством продукции под частными торговыми марками (Private Label). Анализ конкуоентов представлен в таблице 1.1

Таблица 1.1. — Анализ конкурентов

Относительно цен на чай, здесь значительной составляющей является мировая динамика цены чайного листа.

Чай высокого качества выращивают только 4 страны: Шри-Ланка, Индия, Кения и Китай. Именно эти страны и формируют цену на чай на мировых рынках.

1.2 Характеристика продукции по видам Основной продукцией, которую производит ООО «МармарТи», является производство пакетированного чая с натуральными добавками. Согласно стандарту Международной организации по стандартизации «ISO 3103: Метод приготовления чайного настоя», пакетик должен содержать 2 г чайных листьев для заваривания одной чашки чая (200 мл).

В таблице 1.1 приведены данные про количество ингредиентов, необходимых для изготовления 50 пектиков (100 г) чая с добавками: мята, мелисса, ромашка.

Таблица 1.2- Состав компонентов для производства 50 пакетиков (100 грамм) трёх видов чая.

Технологический процесс производства пакетированного чая приведен в расчете на машины фирмы «SCHULE» типа GTR для очистки чая от сторонних частиц, с производительностью сита 1,5 м3/ч и машину IMA C21 (1999 г.) производительностью 140 пакетов/минуту Общая схема технологического процесса производства пакетированного чая:

Специальная машина сортирует сырье (чай) просеивает, чай проходит систему фильтрации и пылеочистки. Впоследствии, очищенный продукт смешивается, в соответствующих пропорциях, с наполнителями (мелисса, мята, ромашка). Далее, машина дозирует, уже очищенный чай с травами, порциями — обычно по 2 г — и насыпает в пакетики из специальной фильтрованной бумаги. Фильтровальная бумага для пакетиков чая состоит из смеси волокон АБАКИ, манильской пеньки (Филиппины), и древесной целлюлозы. Эта фильтрбумага не имеет посторонних вкусов и ароматов. Пакетики запаиваются и скрепляются с помощью проволочных скоб (без применения клея) и к ним прикрепляются ярлычки. Затем пакетики раскладываются в индивидуальные упаковки, после этого в картонные коробки.

Качество чая зависит от множества факторов: от почвы и климата, от сорта чайного куста и ухода за ним, от сезона и даже времени суток, когда собирается чайный лист, а также от высоты расположения плантации над уровнем моря.

Зеленый чай относится к группе не ферментированных чаев. По своему химическому составу зеленый чай ближе к «натуральному» листу.

Сырьем для производства зеленого чая, как и черного, служат двух — трехлистные молодые побеги чайного растения.

Технология производства зеленого чая состоит из следующих этапов: фиксации (пропаривания, подсушки и выдержки чайного листа), скручивания, сушки и сортировки.

Целью процесса фиксации (пропаривания) является инактивация ферментов и прекращение связанных с ними химических превращений.

При пропаривании, кроме инактивации ферментных систем, происходит разрушение отрицательно действующих на качество чая веществ.

После пропарки лист подсушивают до остаточной влажности 61−62%, чтобы подготовить сырье для проведения процесса скручивания.

Цель скручивания заключается в раздавливании тканей сырья, вследствии чего на поверхности листа выделяется клеточный сок. Скручивание осуществляется на роллерах.

В процессе сушки зеленый чай приобретает оливково-зеленый цвет и его остаточная влажность составляет 3−5%.

Цвет сухого зелёного чая может иметь широкий диапазон оттенков — от золотистозелёного или светло — фисташкового до тёмно-зелёного.

Среди стран — производителей зеленого чая безусловным лидером по его поставкам на мировой рынок является Китай, где вырабатывается его огромное количество — в каждой чаеводческой провинцией по несколько десятков марок и разновидностей — от дорогих и супер-элитных до дешёвых и общедоступных.

Продукция фирмы «МармарТи» отличается качеством чая, он поставляется из Китая, так же, особым отличием нашей компании является добавление исключительно натуральных и отечественных добавок (мелисса, мята, ромашка) выращенных на полях и в лесах Украины, в частности Крыма, известной своими полнородными почвами.

Единственными серьезными конкурентами ООО «Мармарти» на рынке Севастополя является «Украинская чайная компания» ТМ Чайна Країна. «Украинская чайная компания» — одна из наиболее авторитетных украинских торгово-производственных чайных компаний. Созданная в 2004 году на сегодняшний день компания является лидером на рынке ароматизированного черного и зеленого чая, а также эксклюзивных видов чая. 2]

1.3 Характеристика предприятия Общество с ограниченной ответственностью «МармарТи» принадлежит к структуре пищевой промышленности Украины, отрасль производства чая.

Основателем фирмы является Санникова Марина Сергеевна. Предприятие создано с целью насыщения внутреннего рынка Украины (г. Севастополя) востребованным продуктом. Основной задачей, является налаживание рыночных отношений, и получение прибыли, на основе этого реализация и удовлетворение потребностей трудового коллектива.

Предметом деятельности предприятия является:

· Производство зеленого чая с натуральными добавками

· Организация оптово-розничной торговли производимыми товарами

· Аренда, ремонт (согласно требованиям СЭС) помещения цеха сдача его в эксплуатацию, а так же покупка и налаживание оборудования для производства

· Проведение рекламной компании С первых дней своего существования ООО «МармарТи» ставит перед собой одну основную цель — быть лучшей украинской компанией на рынке чая. Поэтому основу чайной коллекции составляют только первосортные и тщательно подобранные чаи из Цейлона и Китая.

Предприятие сотрудничает со многими контрагентами. Поставщиками необходимых для производства продуктов и оборудования являются такие предприятия: ЧП «Дары Крыма» г. Симферополь, ЧП «Научно-производственная фирма «Царство ароматов» г. Симферополь, ООО «Свiт чаю» г. Киев, ООО «ИНТЕР ТРЕД ЮНИОН» г. Киев, ООО «SCHULE UA» г. Киев.

ЧП «Дары Крыма» г. Симферополь надежный контрагент по поставке добавок к чаю, в частности мелиссы крымской.

ЧП «Научно-производственная фирма «Царство ароматов» г. Симферополь является проверенным поставщиком мяты и ромашки, выращенной в Крыму.

ООО «Свiт чаю» г. Киев контрагент по поставкам чая из Китая. Компания «Свiт чаю «работает на чайном рынке Украины двенадцать лет и занимает ведущие позиции в оптовых поставках лучшего по качеству чая.

ООО «ИНТЕР ТРЕД ЮНИОН» г. Киев является компанией по созданию фасовочных производств разных типов продукции, в нашем случае поставляют проволоку производства германии для скрепления чайных пакетов, бумагу для ярлыков, х/б нить от производителя Interfil SPL (Италия) и фильтрованной бумаги фирмы GLATFELTER (Германия)

ООО «SCHULE UA» г. Киев компания-представитель фирмы «F. H. SCHULE MЬHLENBAU» в Украине, занимаются поставками высокотехнологичного оборудования: очистительная машина фирмы «SCHULE» типа GTR, машина для фасовки чая в двухкамерные пакеты IMA C21 (1999 г.)[3]

Все представленные контрагенты являются надежными поставщиками, поставки совершаются в срок, проблем за время сотрудничества не возникало.

Покупателями являются ЧП «чайный домик», ООО «чай в дом», ООО «НОВУС», чп Стриженко.

Все покупатели являются пунктуальными в расчетах по поставкам, также планируется подписать контракт с ООО «ЮНИТРЭЙД-ЛЕВЕР» на поставку продукции в Россию.

Не смотря на небольшой по годовому обороту размер предприятия необходимо составить организационную структуру. Оргструктура предприятия включает 4 службы: административно-хозяйственную, производство, коммерческую и службу охраны[4]

Рисунок 1.52. — Организационная структура ООО «МармарТи»

РОЗДЕЛ 2. ОБОСНОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ И ПОТРЕБНОСТИ В РЕСУРСАХ

2.1 Определение производственной программы Важнейшим разделом плана хозяйственной деятельности и развития любого предприятия является его производственная программа (план производства продукции), то есть конкретная совокупность задач по объему производства продукции определенной номенклатуры и ассортимента, а также надлежащего качества, на определенный календарный период.

Предприятие разрабатывает производственную программу, используя: исходные данные об обнаруженном, в процессе изучения рынка, спросе; портфель заказов на продукцию и услуги других потребителей, отражающий его постоянные прямые хозяйственные связи; государственные контракты.

Производственная программа согласуется с имеющимися производственными мощностями предприятия, трудовыми, материальными и инвестиционными ресурсами. За исходные данные для этого берут среднегодовую производственную мощность предприятия и коэффициент ее использования[5].

В ООО «МармарТИ» организованы поставки лучшего сырья для производства продукции, мы используем совершенные технологии для очистки сырья, для того, что бы наш потребитель не мог сомневаться в качестве нашей продукции и ее соответствии собственным требованиям.

В имуществе предприятия находится земельный участок площадью 381 м², на площади расположены здание производственного цеха, складское помещение для сырья, и помещение под склад готовой продукции, а так же отведены отдельные комнаты для персонала, все помещения соответствуют требованиям СЭС и имеют водои электроснабжения.

Исходя из установленных законом норм распределения рабочей активности, определяем режим работы предприятия (таблица 2.1) и годовой фонд работы производственного оборудования, а так же годовую производственную программу предприятия.

Таблица 2.1. — Распределение рабочего времени предприятия ООО «МармарТи»

Годовой фонд времени предприятия, с учетом что оно работает в одну смену пять дней в неделю составит:

Ф р.в. = 240*8 = 1920 (годин) Предприятие выпускает такие продукты как, чай зеленый с мелиссой пакетированный, чай зеленый с мятой пакетированный, чай зеленый с ромашкой пакетированный. Отношение объемов выпускаемой продукции соответственно равно 1:2:1.

Таблица 2.2 — Определение производственной программы на год

Реализовать продукцию планируется в картонных упаковках вместительностью 25 шт/уп.

Впр. = 294 912 уп.

Таким образом, годовая производственная программа составит 294 912 упаковок.

2.2 Расчет потребности в основном капитале Потребность в капитале — это выраженная в денежном эквиваленте потребность предприятия в денежных средствах и материальных средствах, необходимых для выполнения поставленных целей и обеспечения финансового равновесия.

Основной капитал — та доля капитала, которая в течении длительного срока полностью участвует в производстве, но переносит свою стоимость на готовые изделия постепенно и возвращается в предпринимателю в денежной форме по частям. К нему относятся средства труда — заводские здания, машины, оборудование и т. п. они покупаются сразу, а свою стоимость переносят на созданный продукт по мере износа[6].

Как указано в пункте 2.1 в собственности предприятия находится земельный участок площадью 381 м², на данной площади расположены здание производственного цеха, складское помещение для сырья, и помещение под склад готовой продукции, а так же отведены отдельные комнаты для персонала, все помещения соответствуют требованиям СЭС и имеют водои электроснабжения. Арендная плата составляет 30 грн./м2 .

Расчет потребности в площади. Основному работнику для обеспечения нормальных условий работы необходимо порядка 3 кв.м., всего на предприятии 10 рабочих, общая необходимая площадь составит:

Sп = 3*10 = 30 (м2)

Предусмотрены проходы, площадь одного прохода составит 5 м², всего проходов 14, то есть общая их площадь — 70 м².

Таблица 2.3. — Площади оборудования без учета зоны нахождения работника

На производстве имеется две машины IMA C21 производства Германии, одна очистительная машина фирмы «SCHULE» типа GTR, одна оборачивающая машина OW60, один шкаф-увлажнитель (плозади оборудования приведены в таблице 2.2.)

Площадь общая, отведенная под оборудование составит:

So. = 4*2+3+5+7= 23 (м2)

Так же на предприятии отведена площадь под склад для сырья — 200 м², и склад готовой продукции — 260 м².

Площадь административного назначения составит 20 м², площадь для нужд персонала, включая санузлы, составит 38 м².

Общая площадь производственного цеха:

S = 23+30+70 = 123(м2)

Общая площадь для управленческого аппарата, бытовых помещений. И помещений для персонала:

S = 20+38 = 58 (м2)

Таблица 2.4 — Распределение площади земельного участка под производственные и административные помещения ООО «МармарТи»

Из приведенных в таблице данных видно, что для организации производства необходима площадь в 381 м². Поэтому арендована советующая площадь, сумма арендной платы за которую составляет 11 430 грн./мес.

Также в основной фонд необходимо внести оборудование для производства.

В таблице 2.5 приведены общие стоимости объектов основных фондов предприятия.

Таблица 2.5 — Стоимость основных фондов ООО «МармарТи»

Исходя из приведенных данных, стоимость основных фондов составит 1219,9 тыс. гривен.

Рассчитываем амортизационные отчисления.

Годовая сумма амортизации определяется делением стоимости, которая амортизируется, на срок полезного использования объекта основных средств по формуле:

А = Вa: T (2.1)

где A — годовая сумма амортизации, грн.;

Ва — амортизированная стоимость объекта основных средств, грн.;

Т — срок полезного использования объекта основных средств, лет.

Годовая норма амортизации определяется по формуле:

На = (СБН — Сл) / (СБН * Т) (2.2)

где На — годовая норма амортизации,%;

СБН — первоначальная балансовая стоимость основных средств, грн.;

Сл — ликвидационная стоимость основных средств, грн.;

Т — срок полезного использования основных средств, лет.

Амортизация прочих основных фондов начисляется по методу ускоренного уменьшения остаточной стоимости. 15]. Суть метода ускоренного уменьшения остаточной стоимости состоит в том, что годовая сумма амортизации определяется, как произведение остаточной стоимости объекта на начало отчетного года или первоначальной стоимости на дату начала начисления амортизации и годовой нормы амортизации, исчисляемой согласно сроку полезного использования объекта, и удваивается, по формуле:

А = 2 * ВЗ: Т (2.3)

где A — годовая сумма амортизации, грн.;

Вз — остаточная стоимость объекта основных средств или первоначальная стоимость на дату начала начисления амортизации, грн.;

Т — срок полезного использования объекта основных средств, лет.

Окончательные данные по амортизации приведены в таблице 2.6.

Таблица 2.6. — Отчисления на амортизацию основных фондов ООО «МармарТи»

Как видим общая годовая сумма амортизационных отчислений составила 91,855 тыс. грн, а остаточная стоимость основных фондов составила 1203,245 тыс.грн.

2.3 Расчет численности персонала и затрат на оплату труда Осуществим расчет численности промышленно-производственного персонала.

Расчет численности промышленно-производственного персонале (ППП) работающего на участке производится по категориям:

— рабочие (основные и вспомогательные);

— служащие (в том числе руководители и специалисты).

Основные производственные рабочие — непосредственно занятые изготовлением продукции.

Рассчитаем численность основных производственных рабочих, по формуле:

Чосн = (Тшт х Впр)/Д, (2.5)

где Чосн — численность основных рабочих (чел.);

Впр — годовая производственная программа (шт.);

Д — действительный годовой фонд рабочего времени (час.).

Тшт = 1,62 минуты = 0,027 часа Чор = 0,027 * 294 912/1920 = 4 (муж.)

Штат ООО «МармарТи» состоит из 15 работников, в том числе:

— Рабочие, непосредственно занятые производством продукции — 4 чел.;

— Рабочие и служащие, непосредственно не занятые производством продукции — 7 чел.;

— Сотрудники аппарата управления на уровне цехов — 1 чел.;

— Сотрудники аппарата управления — 3 чел.

На предприятии наиболее целесообразно начислять заработную плату повременно-премиальным способом. Она предусматривает не только оплату отработанного времени, но и выплату премии за качество работы. При условии отсутствия брака продукции и выполнении плана сотрудники получают премию в размере 15% от месячного заработка.

Таблица 2.7 — Расчеты по заработной плате сотрудникам предприятия ООО «МармарТи»

Анализируя данные, приведенные в таблице, мы видим, что на оплаты труда всем сотрудникам, предприятие будет тратить 373 281 грн. в год. Эта сумма рассчитана с учетом отчислений в социальные фонды (пенсионный фонд, взносы на обязательное соц. страхование и др).

2.4 Оценка потребности в оборотных фондах Эффективность деятельности предприятия во многом зависит от правильного определения потребности в оборотных средствах. Оптимальная обеспеченность оборотными средствами ведет к минимизации затрат, улучшению финансовых результатов, ритмичности и слаженности работы предприятия. Завышение оборотных средств ведет к излишнему их отвлечению в запасы, к «замораживанию» ресурсов. Занижение оборотных средств может привести к перебоям в производстве и реализации продукции, к несвоевременному выполнению предприятием своих обязательств. И в том и в другом случае следствием является неустойчивое финансовое состояние, нерациональное использование ресурсов, ведущее к потере выгоды. 7]

Важнейшим принципом эффективного управления оборотными средствами является их нормирование. В ходе нормирования рассчитывается необходимая постоянно минимальная сумма средств, обеспечивающая предприятию устойчивое финансовое положение.

Нормирование представляет собой установление оптимальной величины оборотных средств, необходимых для организации и осуществления нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Нормирование оборотных средств является предметом внутрифирменного планирования, одним из ключевых направлений управления формированием и использованием оборотных средств .

В качестве сырья используют закупленный у инвестора зеленый чай, сушеные листья мелиссы, мяты и цветки ромашки. Количество необходимого для производства сырья приведено в таблице 2.8. При высушивании листьев мяты и мелиссы сырье теряет 42% начального веса. Таким образом соотношение продукции и сырья для ее производства составит 1:1,45.

В качестве вспомогательных материалов выступают: фильтрованная бумага, нить, картон для ярлыков, картон для упаковки, упаковочная пленка проволока для скрепления пакетиков.

Таблица 2.8- Расчет необходимой массы сырья.

В таблице 2.9 представлены расчеты потребности в оборотных средствах.

Машина пакует чай в пакетики 4×4,5 см, которые скрепляются металлической проволокой (длина разогнутой 1.3 см), крепится нитка, для удобного извлечения пакетика из кружки после заваривания чая (длинна нити — 20 см), к нити привязан ярлык, размером 2×5 см (согнутый пополам).

Мы производим 14 745,6 кг чая.

Таблица 2.9 — Расчет потребности в оборотных средствах на производственный год

Для расчета минимального. Среднего и максимального запаса используем следующие формулы:

minZ = транспортный запас (2.4)

срZ = транспортный запас + Ѕ текущего (2.5)

maxZ = minZ + текущий запас (2.6)

Транспортный запас сырья рассчитывается по формуле:

minZтр = ПРТд*Ср*Ц*Крд (2.7)

где, ПРТд — дневная потребность, кг;

Ср — период срыва поставки, дней;

Ц — цену. грн;

Крд — количество рабочих дней в году, дней.

Дневная потребность сырья рассчитывается путем деления годовой потребности сырья на количество рабочих дней в году. Таким образом, дневная потребность сырья ООО «МармарТи» на 2012 год составляет 22 351,4/24 065,64 = 93,1 кг. Расчет количества и стоимости транспортного запаса по видам сырья и вспомогательных материалов приведен в таблице 2.10.

Таблица 2.10 — Расчет потребности в сырье и основных материалах предприятия с учетом транспортного запаса

minZ = 236 696+523964,8 = 760 660,8

Текущий запас рассчитывается как половина среднего интервала между поставками сырья по формуле:

Zпот = q1 * Тпост (2.8)

где Zпот — текущий запас сырья, кг;

q1 — дневная потребность сырья, кг;

Тпост — средний период между поставками сырья, дней.

Ц — цена. грн;

Др — количество рабочих дней, дней;

Период между поставками сырья в на нашем предприятии 30 дней.

Расчет количества и стоимости текущего запаса по видам сырья приведен в таблице 2.11.

Таблица 2.11 — Расчет текущего запаса сырья и вспомогательных материалов

Zср = 760 660,8+ Ѕ 5 702 652 = 3 611 986,8

maxZ = 3 611 986,8 + 760 660,8= 4 372 647,6

В таблице 2.12 приведены расчеты потребности в топливе. На предприятии есть один легковой автомобиль категории В, MERCEDES Sprinter 213, грузоподъемностью 1000 кг, чего вполне достаточно для транспортировки сырья от поставщиков и готовой продукции для заказчиков.

Автомобиль на дизельном топливе и потребляет его в объеме 9 литров на 100 км., средняя цена топлива составляет 9,8 гривен за литр, а общие затраты на топливо за год составили 16 299,36 гривен.

Таблица 2.12 — Расчет потребности в топливе

В таблице 2.13 приведены расчеты затрат на электроэнергию для производства, без учета освещения. Сумма затрат, как мы видим в таблице, составит 11 461,86 гривен.

Таблица 2.13 — Расчет затрат на электроэнергию для производства

Из таблицы 2.14 мы видим, что на предприятии ООО «МармарТи» для освещения помещений используются лампочки 100 и 60 Вт, их количество 21 штука, и общая стоимость потребляемой ими энергии за год составила 2514,816 гривен.

Таблица 2.14 — Расчет затрат электроэнергии на освещение

К другим относятся расходы на хозяйственные товары для уборки помещений и оборудования, спецодежду для рабочих, а также канцелярские принадлежности. Расчет затрат показанный в таблице 2.15 показал что общая сумма потраченная на другие расходы составила 2485 гривен.

Таблица 2.15 — Расчет прочих затрат

В таблице 2.16 представлен расчёт себестоимости. За единицу измерения принимаем упаковку чая вместительностью 25 пакетов, по 2 грамма.

Таблица 2.16- Калькуляция себестоимости продукции

Таблица2.17 — Распределение затрат на постоянные и переменные

РАЗДЕЛ 3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Расчет показателей эффективности использования фондов предприятия Прибыль — это разница между выручкой и всеми затратами на производственную и финансовую деятельность предприятия. Прибыль предприятия характеризует превышение (если наоборот, то убыток) выручки над расходами, является главным показателем эффективности деятельности и отражает цель предпринимательства.

Чистая прибыль — это прибыль, которая поступает в распоряжение предприятия после уплаты налога на прибыль.

Рассчитывается чистая прибыль предприятия:

, (3.1)

Где — валовой доход (выручка от реализации) за определенный период;

— себестоимость за тот же период;

— сумма амортизационных отчислений от балансовой стоимости основных фондов и нематериальных активов;

— налог на прибыль.

Расчет чистой прибыли предприятия ООО «МармарТи» представлен в таблице 3.1.

Таблица 3.1 — Чистая прибыль ООО «МармарТи»

Таким образом, чистая прибыль предприятия ООО «МармарТи» составит 1 076 218,39грн.

Эффективность использования основного капитала предприятия осуществляется по следующим критериям:

1) Фондоотдача (Фо) — характеризует объем произведенной предприятием продукции в денежном измерителе единицей основных производственных фондов Фв = РП / Фср (грн.) (3.2)

где РП — стоимость годового объема реализованной продукции, грн.;

Фср — среднегодовая стоимость основных фондов, грн.

Фср= (балансовая стоимость+ остаточная стоимость)/2 = 1 249 170грн, Остаточная стоимость = балансовая стоимость — амортизация .

Для ООО «МармарТи» размер фондоотдачи составит: 4 718 592: 1 249 170 = 3.77 грн.

2) Фондоемкость — величина обратная фондоотдачи. Показывает, на какую сумму нужно приобрести основные производственные фонды предприятию для выпуска требуемых объемов продукции.

Фем = Фсер / РП (грн.) (3.3)

Фондоемкость предприятия ООО «МармарТи» составит :

1 249 170: 4 718 592 = 0.26 грн.

3) Фондовооруженность труда (Фв):

Фв= ОФ / Чпвп, (грн / чел), (3.4)

где ОФ — среднегодовая стоимость основных фондов, грн.;

Чпвп — численность промышленно-производственного персонала, чел.

ОФ= (балансовая стоимость+ остаточная стоимость)/2

ОФ = 1 249 170 грн, Фондовооруженность предприятия составит: 1 249 170: 4 = 312 292.5 грн/чел.

Теперь необходимо рассчитать показатели эффективности основных фондов предприятия ООО «МармарТи».

Основные фонды занимают, как правило, основной удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния. 17]

Эффективность использования оборотного капитала предприятия осуществляется по следующим критериям:

1) Коэффициент оборачиваемости (Коб):

Коб = ВР / Об. Ф, (3.5)

где ВР-выручка от реализованной продукции, грн;

Об.Ф — среднегодовая стоимость оборотных средств Для ООО «МармарТи» Коб = 3 774 873,60: 774 637,48= 4,87

2) Срок одного оборота (Тоб):

Тоб = 360/Коб, (3.6)

Для ООО «МармарТи» Тоб = 360: 4,87= 74 дня

3) Коэффициент загрузки (Кз) Кз = Оборотные средства / Доход от реализации продукции (3.7)

Для ООО «МармарТи» = 774 637,48: 3 774 873,60 = 0,21

3.2 Определение показателей рентабельности и точки безубыточности Прибыльность — возможность или способность проекта или компании принести прибыль. Прибыль может измеряться как доход на капитал или отношение чистой прибыли к общему объему продаж[19].

Рентабельность — показатель эффективности экономической деятельности, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования средств компанией, фирмой, организацией[20].

Рентабельность производства (Рп) определяется по формуле:

Рп = ЧП / С*100, (3.8)

где ЧП — чистая прибыль предприятия, грн.,

С — себестоимость годового выпуска продукции, грн.

При расчете чистой прибыли предприятия следует учитывать, что налог на прибыль составляет 20% и налог на добавленную стоимость составляет 21%.

Рентабельность производства ООО «МармарТи» составит :

1 076 218,39: 2 412 571,84* 100% = 44,61%

Рентабельность основного капитала = Прибыль / Среднегодовая стоимость основного капитала Рентабельность основного капитала ООО «МармарТи» составит:

1 076 218,39: 1 295 100 * 100% = 83,1%

Рентабельность оборотного капитала = Прибыль / Сумма оборотных средств Для ООО «МармарТи» рентабельность оборотного капитала составит: 1 076 218,39: 773 159,48 * 100 = 139,20%

Точка безубыточности (или иначе — порог рентабельности) — экономический показатель, который характеризует объем продаж, при котором выручка от реализации произведенных товаров (работ, услуг) равна затратам на их производство. Функционируя в таких условиях, предприятие не имеет прибыли, но и не несет убытков, а при производстве и реализации каждой дополнительной единицы продукции начнет получать прибыль. 21]

Точка безубыточности (Тб) находится по формуле:

Тб = Пост. з / (Ц — Перем.з.) (3.9)

где Ц — цена за единицу товара, грн;

Перем.з. — Переменные затраты на единицу продукции, грн.;

Пост.з. — Постоянные затраты всего, грн.

Точка безубыточности для зеленого чая с мелиссой :

387 288.83: (16 — 215 854.13/73 728) = 29 564.03

Точка безубыточности для зеленого чая с мятой:

774 577.66: (16 — 431 708.26/147 456) = 59 128.06

Точка безубыточности для зеленого чая с ромашкой:

387 288.83: (16 — 215 854.13/73 728) = 29 564.03

Точка безубыточности общая по всем вида продукции составит:

1 549 155,32: (16 — 863 416,52/294 912) = 96 819,28

Точка безубыточности определяет, каким должен быть объем продаж для того, чтобы предприятие работало безубыточно, могло покрыть все свои расходы, не получая прибыли. Точки безубыточности по всем видам продукции представленный на рис. 3.1 и рис. 3.2 .

3.3 Расчет резервов повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия Среди резервов повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «МармарТи» можно выделить следующие:

1. Постоянный строгий контроль качества продукции и определение оптимального сочетания «качество-цена».

2. Снижение себестоимости продукции за счет:

— Увеличение производительности труда рабочих;

— Расширения специализации или увеличения объемов продаж;

— Сокращение материальных затрат;

— Сокращение затрат на обслуживание производства или на управление производственным процессом.

3. Улучшение использования основных производственных фондов.

4. Ускорение оборачиваемости и повышению эффективности использования оборотных средств через:

— производственные запасы (Сокращение интервала между поставками; снижение материалоемкости продукции; установление прогрессивных норм расходов сырья, материалов, топлива)

— готовую продукцию на складе (соблюдение сроков изготовления продукции; уменьшение размера партии отгрузки; организация маркетинговых исследований) Расчет резервов повышения эффективности приведен в таблице 3.2.

Таблица 3.2 — Резервы повышения эффективности

Можно сказать, что анализ данных ООО «МармарТи» показал, что резервы повышения эффективности предприятия довольно значительны, и это может положительно сказаться на планировании производственной программы и формирования политики управления предприятием.

ВЫВОД Таким образом, в ходе расчетов, нами была разработана, обоснована и проанализирована эффективность производственной программы предприятия «МармарТи» по производству натурального пакетированного зеленого чая с добавками.

1. В работе было проанализировано современное состояние рынка чая, который сложился в г. Севастополь в 2012 году. Выявлены конкурентные преимущества каждой фирмы, занимающейся изготовлением и продажей чая. На основании проведенного анализа разработаны производственно-реализационной стратегии для предприятия: высокое качество при низкой цене.

2. Ассортиментный ряд продукции, которая производится на предприятии, представлен следующими видами продукции:

* чай зеленый с мелиссой;

* чай зеленый с мятой;

* чай зеленый с ромашкой.

3. В процессе изучения проанализированы и обобщены особенности технологического цикла производства пакетированного чая, оценена специфика и структура системы технико-технологического обеспечения производственного процесса. Все процессы на нашем производстве автоматизированы, это позволяет снизить себестоимость и ускорить темп изготовления продукции. Почти все процессы выполняются специальными аппаратами, так у предприятия большое количество основного капитала.