Обоснование выбора случайной величины для анализа финансовой устойчивости банков

Предоставление кредитов является ключевой функцией коммерческих банков, которая осуществляется с целью финансирования малого и среднего предпринимательства, а также корпоративного бизнеса, предоставления средств физическим лицам и государственным органам. [2] Основным фактором эффективности макроэкономического развития страны выступает качество и уровень кредитной деятельности коммерческих банков в связи с тем, что кредиты являются существенным источником финансирования основного и оборотного капитала. Степень рискованности кредитной политики и ее качество определяют в целом эффективность финансовой деятельности банка. [3] Невозврат или задолженность по кредитам ухудшают экономическое положение и финансовое состояние банка. Таким образом, качество кредитного портфеля коммерческого банка и эффективность проводимой политики главным образом влияют на рейтинг банка и его инвестиционную привлекательность.

Оценка состояния кредитного портфеля кредитной организации является неотъемлемой частью анализа его финансовой устойчивости. Это можно объяснить тем фактом, что качество выданных кредитов заемщикам непосредственно влияет на результаты финансовой деятельности коммерческого банка в целом. С увеличением просроченных кредитов растет риск неполучения доходов и утраты ссудных средств, что главным образом влияет на исполнение коммерческим банком своих обязательств. Поэтом банку для обеспечения финансовой устойчивости необходимо отслеживать качество кредитного портфеля путем детального и основательного выбора потенциальных заемщиков. [4].

В настоящее время в ряде крупных коммерческих банков при отражении просроченной задолженности на балансах ее уровень падает. Однако, существуют факторы, позволяющие оценить рост текущего размера проблемных кредитов.

Ужесточение конкуренции среди кредитных организаций за добросовестных заемщиков, требование надзорных органов снизить процентные ставки, в том числе касательно юридических лиц, займы которых составляют большую часть доходов банков — все это наносит урон устойчивости коммерческих банков, которые активно наращивали кредитные портфели, не задумываясь главным образом о его качестве.

В действительности коммерческие банки стараются использовать такие методы, которые позволяют не учитывать просроченную задолженность и текущее состояние кредитного портфеля. Данные действия являются ответной реакцией на ужесточение требований со стороны регулятора по созданию резервов. [9].

Существуют следующие методы, используемые банками, на которые необходимо делать упор при анализе состояния кредитного портфеля: происходит стремительный рост долгосрочной части кредитного портфеля, по большей части для нерезидентов; предпочтение банками осуществлять вложения в некотируемые долевые ценные бумаги; а также опережающий рост наращенных процентов.

При дальнейшем сравнительном анализе банков в качестве случайной величины будет использоваться отношение требований по получению начисленных процентов к чистой ссудной задолженности. Данный показатель основан на третьем методе, который используют коммерческие банки для умалчивания действительного состояния кредитного портфеля. [10].

Начисленные или накопленные проценты представляют собой проценты, которые причитаются к получению от заемщиков банка, являющимися физическими или юридическими лицами, по размещенным у них денежным средствам, которые учитываются на счете по учету требований по получению процентов.

Пусть ставка по кредиту равна 18%, при этом происходят ежемесячная уплата процентов по кредиту, тогда соотношение наращенных процентов к кредитному портфелю не должно превышать полтора процента. В случае, если данный показатель превышает норму, можно сделать вывод о несвоевременности оплаты процентов, то есть не ежемесячно, как предполагает кредитная политика коммерческого банка, а существенно реже или, более того, по истечению срока кредита. Данный факт имеет свойство приуменьшать финансовые затруднения заемщиков, и банк не будет снижать качество обслуживания долга, а также увеличивать размеры резервов по кредиту. Таким образом, опережающий рост требований по начисленным процентам говорит о появлении проблемных кредитов в долгосрочной части кредитного портфеля коммерческого банка.