Оформление и бухгалтерский учёт конверсионных операций по поручениям клиентов

1. При возникновении у клиента необходимости проведения конверсии иностранной валюты в филиале, в котором открыты счета в иностранной валюте, с которых производится конверсия иностранной валюты, клиент представляет ответственному исполнителю службы валютных операций филиала:

платежное поручение (приложения 16,16ак настоящей Инструкции) в трех экземплярах, в котором реквизит «Сумма и валюта перевода» заполняется в соответствии с требованиями пункта 19 Инструкции № 66 [3] (при электронном документообороте клиент направляет платежное поручение по системе «Клиент-банк» ответственному исполнителю службы бухгалтерского учета в виде электронного документа в соответствии с законодательством Республики Беларусь об электронных документах в одном экземпляре. Ответственный исполнитель службы бухгалтерского учета передает платежное поручение на согласование в службу валютных операций в электронном виде);

• 1. копии документов, служащие основанием для проведения платежа.
• 2. Ответственный исполнитель службы валютных операций:

проверяет соответствие платежных инструкций и представленных документов требованиям валютного законодательства;

в случае указания клиентом в платежном поручении курса, по которому осуществляется операция, отметка «Совершение и курс операции согласован» заверяется подписью руководителя службы валютных операций (лица, уполномоченного на согласование курсов и совершение операции).

В случае указания клиентом в платежном поручении согласия на осуществление операции по курсу, складывающемуся на валютном рынке, решение о курсе, по которому будет осуществляться операция, принимается руководителем службы валютных операций (лицом, уполномоченным на согласование курсов и совершение операции) путем проставления на платежном поручении отметки «Курс операции _______ руб.», которая заверяется его подписью.

Решение об осуществлении перевода с конверсией через валютную позицию филиала либо через центральный аппарат Банка принимается руководителем службы валютных операций (лицом уполномоченным) исходя из эффективности операции.

При электронном документообороте при соответствии требованиям валютного законодательства и согласовании курса руководителем службы валютных операций ответственный исполнитель и руководитель службы валютных операций проставляют ЭЦП и устанавливают в системе «Клиент-банк» статус «принято к исполнению»;

передает платежное поручение ответственному исполнителю службы бухгалтерского учета.

3. Ответственный исполнитель службы бухгалтерского учета:

осуществляет бухгалтерские проводки в соответствии с разделом 8настоящей Инструкции;

исполняет платежное поручение в соответствии с Инструкцией № 65.7 [10].

• 4. Ответственный исполнитель службы валютных операций по каждому факту совершения операции составляет отчет по форме «Совершенная сделка» (кроме ОПЕРУ, ЦБУ ЦА) в соответствии с пунктом 4.10настоящей Инструкции (приложение 17к настоящей Инструкции).
• 5. Экземпляр платежного поручения с отметками служб бухгалтерского учета и валютных операций возвращается клиенту.

В системе «Клиент-банк» клиенту автоматически направляется необходимая информация (отметки служб бухгалтерского учета и валютных операций, информация об ЭЦП, проставленных на документе) при установке статуса документа «решение принято-проведено».

• 6. При возникновении у клиента необходимости проведения конверсии иностранной валюты в филиале, в котором не открыты счета в иностранной валюте, с которых производится конверсия иностранной валюты, клиент представляет ответственному исполнителю службы валютных операций филиала заявку на конверсию иностранной валюты (далее — заявка на конверсию) в двух экземплярах (приложение 18к настоящей Инструкции). В случае конверсии иностранной валюты клиентом, не находящимся в филиале на расчетно-кассовом обслуживании, с клиентом дополнительно заключается рамочный договор (приложение 8к настоящей Инструкции).
• 7. При принятии заявки на конверсию к исполнению ответственный исполнитель службы валютных операций:

проставляет на ней банковские отметки, указанные в приложении 18к настоящей Инструкции, и штамп филиала (штамп службы валютных операций);

отметка «Согласовано» заверяется подписью руководителя службы валютных операций (лица, уполномоченного на согласование курсов и совершение операции);

возвращает клиенту первый экземпляр с банковскими отметками;

передает второй экземпляр ответственному исполнителю службы бухгалтерского учета. Заявка, оформленная в соответствии с требованиями настоящей Инструкции, является основанием для отражения операций в бухгалтерском учете.

• 8. Ответственный исполнитель службы бухгалтерского учета в соответствии с условиями сделки на основании заявки на конверсию осуществляет бухгалтерские проводки в соответствии с разделом 8 настоящей Инструкции.
• 9. Ответственный исполнитель службы валютных операций по каждому факту совершения операции составляет отчет по форме «Совершенная сделка» (кроме ОПЕРУ, ЦБУ ЦА) и представляет в департамент валютного контроля и финансового мониторинга Банка по системе «Клиент-банк» (приложение 17к настоящей Инструкции).
• 10. В случае поступления клиенту средств в иностранной валюте, отличной от валюты его счета, филиал вправе произвести конверсию поступившей суммы. С клиентом заключается разовый договор, в котором оговорены основные условия сделки (сумма иностранной валюты, подлежащей конверсии, номер счета в иностранной валюте, на который зачисляется иностранная валюта после конверсии, курс конверсии, УНП клиента, дата перечисления средств) (приложение 14к настоящей Инструкции).

Служба валютных операций осуществляет передачу оформленного договора в службу бухгалтерского учета в сроки, обеспечивающие своевременное перечисление средств.

Служба бухгалтерского учета на основании договора оформляет мемориальный ордер и зачисляет денежные средства на счет клиента.

11. Зачисление с конверсией иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, осуществляется только в иностранную валюту, подлежащую обязательной продаже. Полученная клиентом после конверсии сумма иностранной валюты подлежит обязательной продаже в установленном законодательством порядке.