Оборачиваемость кредиторской задолженности, оборот

2,18.

4,71.

11,74.

+1,99.

+7,03.

В 2,1 раза.

Политика управления дебиторской задолженностью представляет собой, часть обшей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации. Современная динамично развивающаяся организация ООО «Компания «Эстет» работающая на высококонкурентном рынке, должна проводить достаточно гибкую политику и оперативно реагировать на запросы экономической среды. Важная составляющая «коммерческой гибкости» — эффективная работа с покупателями. Поэтому все чаще ООО «Компания «Эстет» отгружает готовую продукцию на условиях отсрочки платежа. При таком подходе к работе с партнерами доля дебиторской задолженности в составе оборотных активов предприятия постоянно растет.

Компания, которая имеет возможность предоставлять клиентам более значительные товарные кредиты, резко повышает свою конкурентную привлекательность, увеличивает количество партнеров и объемы продаж. Однако у каждой медали есть оборотная сторона: все больше денежных средств ООО «Компании «Эстет» оказывается «замороженными» в виде дебиторской задолженности и не участвуют в коммерческом обороте. Такая тенденция подталкивает менеджеров предприятия обращать больше внимания на вопросы контроля за дебиторской задолженностью.

Для эффективного управления и контроля за состоянием дебиторской задолженности в ООО «Компании «Эстет» следует разработать стратегию по работе с дебиторской задолженностью, которая должна включать инвентаризацию дебиторской задолженности для выявления просроченной дебиторской задолженности или безнадежной к взысканию. Усиления контроля по работе с дебиторами позволит сокращению дебиторской задолженности и как следствие этого приток денежных средств. Нет организации, которая бы не сталкивалась с проблемой неплатежей клиентов. Универсального метода избежать ее не существует. Но есть проверенные способы, как можно сократить просроченную задолженность.

• 1. Контроль за состоянием дебиторской задолженности на предприятии необходимо осуществлять посредством ежемесячного составления актов сверок. Акт сверки является своего рода напоминанием дебитору о числящейся за ним задолженности и подтверждением правильности осуществляемых между сторонами договора расчетов. Этот инструмент контроля за дебиторской задолженностью позволяет вовремя выявить расхождения в учете кредитора и должника и тем самым избежать возникновения нежелательных конфликтов, нередко заставляющих стороны договора прибегать к услугам судебных органов. В ООО «Компании «Эстет» данный механизм контроля аз дебиторской задолженностью используется. Акты сверки со всеми дебиторами подписываются ежемесячно.
• 2. Проверка клиента перед заключением договора на благонадежность — один из способов избежать возникновения просроченной дебиторской задолженности. Проверка контрагента может вестись по всем возможным источникам информации, открытым для просмотра и закрытым. Темами для проверки могут быть следующие:
• 1) проверка времени основания организации;
• 2) проверка учредителей организации на причастность к судебным процессам;
• 3) проверка учредительных документов организации;
• 4) проверка полномочий должностных лиц на подписание документов;
• 5) проверка сдачи отчетности и балансовых показателей организации.
• 3. В договорах заключаемых ООО «Компании «Эстет» с покупателями установлена ставка пени, за просрочку платежа исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. ООО «Компании «Эстет» можно порекомендовать увеличить в договоре ставку пеней за просрочку платежа до 0,1% за каждый день просрочки. Покупатель должен быть заинтересован в своевременной оплате поставленной продукции.
• 4. При заключении договоров на поставку продукции необходимо ранжировано подходить к установлению порядка и сроков оплаты поставленной продукции. Если в организацию обращается новый покупатель с единовременным заказом. Поскольку до этого момента организация с ним не работала, то менеджерам непонятно, как поведет себя данный контрагент дальше. Следовательно, необходимо в договоре поставки следует предусмотреть предварительную оплату 50% или 100% от планируемой сделки. При заключении сделки с постоянным клиентом, имеющим прекрасную деловую репутацию можно предусмотреть отсрочку платежа.
• 5. Для стимулирования сбыта готовой продукции и одновременно для управления дебиторской задолженностью необходимо установить определенные условия кредитования покупателей:
  • -покупатель получает скидку 5% в случае оплаты полученного товара в течении 10 дней с момента его получения;
  • -покупатель оплачивает полную стоимость, если оплата совершается с 11-го по 30-й день кредитного периода;
  • — в случае неуплаты в течении месяца покупатель должен оплатить штраф в размере 10% от суммы поставленной продукции.
• 6. При отсутствии или ограниченном количестве денежных средств урегулировать дебиторскую задолженность можно через товарообменные операции (бартерные сделки). Компания может решить, что в некоторых ситуациях она пойдет на обмен нужных ей ценностей на свою продукцию. Бартерная сделка (товарообмен) оформляется единым договором, в котором оценка товаров и услуг производится по договорным ценам. При этом денежные средства не перечисляются, а стоимость поставляемого товара компенсируется встречными поставками.
• 7. Одним из способов управления дебиторской задолженностью является реструктуризация перспективной к взысканию дебиторской задолженности путем предоставление должнику отсрочки или рассрочки погашения. Это оптимальное решение, если должником является долговременный деловой партнер или стратегически важный покупатель. Перед реструктуризацией целесообразно предложить погасить долг другими способами (отступное, новация, зачет и другие). Во избежание последующих споров в дополнительном соглашении к основному договору рекомендуется указать, что рассрочка предоставляется в связи с нарушением сроков возврата первоначального долга.
• 8. Если время важнее, чем деньги, то можно воспользоваться услугой факторинга. Эта услуга предполагает финансирование под уступку денежного требования. Банк (или другая организация) выплачивает своему клиенту (поставщику) деньги раньше, чем это должен сделать покупатель.

Анализ дебиторской задолженности ООО «Компании «Эстет» показал наличие просроченной дебиторской задолженности. Срок оплаты по договору за отгруженную продукцию истек. Организации необходимо: связаться, выставить повторный счет. Если не помогает, то можно начать претензионную работу.

Составлять претензию лучше на фирменном бланке, в двух экземплярах: один остается у покупателя, второй передается продавцу. В содержании должны быть указаны факты, на которых основаны отношения сторон: условия заключенного договора, когда и какой товар отгружен, когда должна была поступить оплата. Само требование должно быть изложено в вежливом, но непреклонном тоне. Продавец должен четко обозначить свою позицию и предупредить покупателя о намерении обратиться в суд, если претензия не будет удовлетворена. А для выполнения требований, изложенных в претензии, надо установить конкретный срок. К претензии нужно приложить копии документов, подтверждающих изложенные в ней факты, чтобы у продавца не было повода затягивать разрешение спорной ситуации.

Направлять претензию нужно способом, позволяющим зафиксировать факт ее передачи: вручить под расписку, передать заказным письмом с уведомлением о вручении. Выставление претензии не помогло, тогда остается исковое заявление в суд. Оно подается в арбитражный суд того субъекта РФ, в котором находится ответчик. Из этого правила есть три исключения. Первое — в договоре указано место его исполнения. В этом случае иск можно подать в суд субъекта РФ по месту исполнения договора. Второе — иск, вытекающий из деятельности филиала, можно подать по его местонахождению. И третье — в договоре прямо указан суд, в котором будут рассматриваться споры. Тогда иск подается именно в этот суд.

В ООО «Компании «Эстет» контроль за дебиторской задолженностью осуществляет менеджер по продажам. Предлагаемый регламент по работе с дебиторской задолженностью позволит своевременно выявлять просроченную дебиторскую задолженность и предпринимать меры по её погашению.

Таблица 20.

Регламент по контролю и управлению дебиторской задолженностью.

Этапы контроля за дебиторской задолженностью.	Процедура контроля.	Ответственное лицо.
Срок оплаты не наступил.	1. Заключение договора и контроль отгрузки. Выставление счета.	Менеджер
	2. Уведомление о сумме и сроках погашения дебиторской задолженностью.
	3. За два-три дня до наступления срока оплаты — напоминание контрагенту по телефону об окончании срока отсрочки.
2. Просрочка 7 дней.	1. При неоплате в срок выяснения причин по телефону. 2. Прекращение поставок до оплаты.	Менеджер
	3. Направление предупредительного письма о начислении пени и штрафа.	Юрисконсульт.
3. Просрочка от 7 до 30 дней.	1. Исчисление пени и штрафа за просрочку оплаты.	Бухгалтерия.
	2. Предварительное предупреждение.	Юрисконсульт.
	3. Ежедневное напоминание по телефону.	Менеджер
	4. Переговоры с ответственными лицами дебитора.	Менеджер
	5. Рассмотрение вопроса о проведении бартера, факторинговой операции, зачета взаимных требований.	Бухгалтерия.
4. Просрочка от 30 до 60 дней.	1. Направление официальной претензии (заказным письмом).	Юрисконсульт.
	2. Утверждение графика погашения дебиторской задолженности.	Бухгалтерия и компаниядебитор
5. Просрочка более 60 дней.	Подача иска в арбитражный суд.	Юрисконсульт.

Таким образом для контроль за дебиторской задолжность в ООО «Компании «Эстет» должна быть построена система распределения ответственности, при которой коммерческая служба отвечает за продажи и поступления, финансовая служба берет на себя информационную и аналитическую поддержку, а юридическая служба обеспечивает юридическое сопровождение (работа по взиманию задолженности через суд). Только слаженная работа всех отделов организации позволит сделать работу с дебиторской задолженностью оперативной и эффективной.