Анализ и оценка обязательств банка

В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа активов.

Активы банка отражают размещение имеющихся в распоряжении банка ресурсов в целях получения дохода и обеспечения ликвидности.

Анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности. Обычно основную долю в структуре банковских активов занимает чистая ссудная задолженность.

Анализ качества активов банка предусматривает их оценку по четырем основным критериям: ликвидность, рискованность, доходность и диверсифицированность.

Ликвидность активов представляет собой способность активов быть использованными для погашения обязательств. К абсолютно ликвидным активам относятся денежные средства в кассе, денежные средства на корреспондентском счете в Банке России, обязательные резервы в ЦБ РФ. К ликвидным активам относятся предоставленные кредиты, депозиты, размещенные в других банках, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность до 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся медленно реализуемые активы в виде долгосрочных финансовых вложений, вложений в основные средства и т. п. К неликвидным активам относится просроченная задолженность по предоставленным кредитам и т. п.

С точки зрения рискованности активы подразделяются на пять групп риска для оценки достаточности банковского капитала.

Доходность активов является важнейшим критерием для принятия решений о вложении средств в тот или иной вид активов. Однако повышение доходности и снижение рисков — это две противоположные задачи. По степени доходности активы делятся на работающие и неработающие, т. е. приносящие и не приносящие доход. Банки должны стремиться повышать отдачу от активов, доводя до минимума долю неработающих активов.

Доходность активов отражает способность приносить доход, создавать источник для развития банка.

Обязательства возникают у банка при проведении пассивных операций, т. е. при формировании своих ресурсов. Они могут носить как безусловный (обязательства по депозитам), так и условный характер (обязательства по срочным сделкам).

Целью анализа привлеченных и заемных средств банков является оценка портфеля обязательств и выработка предложений по его оптимизации.

Предварительным этапом анализа обязательств является изучение клиентов банка по различным параметрам.

Различают качественный и количественный анализ привлеченных и заемных средств банков. При качественном анализе структуры привлеченных и заемных средств определяется их состав, а при количественном анализе — удельный вес к пассивам.

К основным направлениям анализа привлеченных и заемных средств относятся:

Изучение состава и структуры привлеченных средств, которое дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения каждой составляющей привлеченных средств. Полученная информация будет характеризовать направления и масштабы расширения (сужения) деятельности банка на рынке.

Изучение стабильности ресурсной базы.

Анализ стоимости привлеченных и заемных средств в зависимости от срока привлечения и видов.

Обязательства банка и часть его собственных средств составляют ресурсную базу кредитной организации. Обязательства представляют собой наибольшую долю ресурсов, используемую на определенных условиях в качестве финансового источника.

Задание

Решение.

• 1. Одним из основных видов лизинга является финансовый лизинг — договор лизинга, в результате заключения которого лизингополучатель на свой заказ получает в платное пользование от лизингодателя объект лизинга на срок, не меньший срока, за который амортизируется 60% (50%) стоимости объекта лизинга, определенной в день заключения договора. После окончания срока договора финансового лизинга объект лизинга переходит в собственность лизингополучателя или выкупается им по остаточной стоимости.
• 2. За равномерной системы амортизационных отчислений размер годовой амортизации составит (АО):

Ст_им х Н_{ам. от.:} 100, (1).

где: Ст_им — это стоимость имущества, предоставляемого в лизинг;

Н_{ам. от} — это норма амортизационных отчислений.

160 млн руб. х 10: 100 = 16 млн руб.

Так, размер платы за кредитные ресурсы, комиссионного вознаграждения, а, следовательно, и налога на добавленную стоимость зависит от остаточной стоимости оборудования, рассчитаем среднегодовую стоимость оборудования на 10 лет в следующей таблице:

Таблица 1. Расчет среднегодовой стоимости оборудования (в млн. руб.).

Расчет по формуле:

Ст_{об (н. г.)} + Ст_{об (на к. г.)} / 2, (2).

где Ст_{об (н. г.) —} это стоимость оборудования на начало года;

Ст_{об (на к. г.) —} стоимость оборудования на конец года.

• 3. Рассчитаем общий размер лизингового платежа за первый год Амортизационные отчисления: 16 млн руб. по формуле (1):
• 1 — й год:

АО — амортизационные отчисления = 16,0 млн. руб;

ПК — плата за используемые кредитные ресурсы.

ПК = Ср. г. ст. им. * Ставка по лизингу, (3).

ПК=152 * 23% = 34,96 (млн. руб.).

КВ — комиссионное вознаграждение:

КВ = Ср. г. ст. им. * ставка комис. вознаграждения, (4).

КВ=152 * 7% = 10,64 (млн. руб.).

ДУ — плата за дополнительные услуги в расчетном году:

ДУ = Доп. услуги / 10 лет, (5).

ДУ= (3,6 + 2 + 4) / 10 = 0,96 (млн. руб. /год) В — выручка от сделки по договору лизинга в расчетном году:

В = АО + ПК + КВ +ДУ, (6).

В = 16 + 34,96 + 10,64 + 0,96 = 62,56 (млн. руб.).

НДС = В * ставка НДС, (7).

НДС = 62,56 * 20% = 12,512 (млн. руб.).

ЛП — лизинговый платеж в расчетном году:

ЛП = В + НДС, (8).

ЛП = 62,56 + 12,512 = 75,072 (млн. руб.).

В такой же последовательности выполняю расчеты за 2 — 10-й годы. Результаты расчетов представлены в таблице 2.

Таблица 2. Расчет общей суммы лизинговых платежей, в млн. руб.:

4. Таким образом, общие лизинговые платежи составят 491,52 млн руб.

Размер ежегодных лизинговых взносов по договору финансового лизинга с полной амортизацией = 491,52/10 = 49,152 (млн. руб. /мес.).