Анализ системы управления деятельностью персоналом на примере ООО «Карьера Плюс»

Организационно-экономическая характеристика ООО «Карьера Плюс»

Общество с ограниченной ответственностью «Карьера Плюс» расположено по адресу: Вологодская область, Вологодский район, п. Федотово, д. 31. Форма собственности ООО «Карьера Плюс" — частная.

Федотовское сельское поселение расположено в западной части Вологодского муниципального района Вологодской области. Территория Федотовского сельского поселения составляет 3223,1 гектара. Единственный населённый пункт сельского поселения расположен в 55 км от Вологды.

Климат Федотовского сельского поселения умеренно — континентальный. Продолжительность безморозного периода составляет 110−115 дней в году.

Приоритетными направлениями деятельности ООО «Карьера Плюс» являются производство хлеба, хлебобулочных и кондитерских изделий. Изменение профиля основной деятельности обществом не планируется.

Организации присвоен ИНН 3 507 308 528, ОГРН 1 123 529 000 814, Код ОКПО (Росстат) 10 570 000, Код ОКАТО 19 220 894 001.

Учётная политика предприятия складывается из учётных политик по бухгалтерскому учёту, налоговому учёту и по персоналу. Учётная политика устанавливается на 1 год. Для ООО «Карьера плюс» применяется упрощённая система налогообложения, кроме указанных в п. 8 ФЗ от 24.07.2009 г. № 212 ФЗ-3.Используется типовой план счетов бухгалтерского учёта.

Предприятие ведёт деятельность, связанную с производством и выполнением работ. Способ оценки МПЗ ведётся по среднему; аналитический учёт расчётов с контрагентами ведётся отдельно по каждому контрагенту и договорам; аналитический учёт МПЗ — учёт товара по партиям, детализированный в разрезе склада; валюта регламентированного учёта — рубль; учёт расчётов со сторонними покупателями по выручке; реализация в собственных точках по плановой себестоимости.

Вся продукция на предприятии выпускается по современным технологиям с использованием высококачественного сырья, в основном отечественного производства. Весь процесс производства, учета и реализации продукции компьютеризирован.

Персонал предприятия состоит из опытных и высококвалифицированных работников, которые постоянно повышают свой профессиональный уровень.

Предприятие имеет собственные торговые точки в г. Вологда и населённых пунктах Вологодского района, где реализуется продукция: 2 магазина, кафе «Тортинка» и 20 торговых павильонов. В условиях высокой конкуренции и рыночной экономики ООО «Карьера Плюс» продолжает программу технологического перевооружения и модернизации производства и постоянно расширяет ассортимент выпускаемой продукции.

Наряду с традиционными сортами пшеничного и ржано-пшеничного хлеба выпускается большое количество диетических изделий, а так же хлеб из зерновых смесей и проросшего зерна, картофельный, кукурузный, солодовый, оливковый и т. д., а многообразие различных пирогов, ватрушек, кексов и другой выпечки из дрожжевого, слоёного, песочного теста поражает воображение.

Вся продукция на ООО «Карьера Плюс» производится в соответствии с Гостами, рецептурами и технологическими инструкциями.

Основными рынками сбыта ООО «Карьера Плюс» являются г. Вологда и Вологодская область; муниципальные учреждения и индивидуальные предприниматели, торговая сеть «Макси» приобретают у исследуемого предприятия хлебобулочную и кондитерскую продукцию.

Покупателями продукции ООО «Карьера Плюс» являются жители п. Федотово, г. Вологда и жители городов и посёлков Вологодской области, индивидуальные предприниматели, торговые сети, муниципальные учреждения Вологодской области.

Основными потребителями являются магазины, оптовые фирмы и частные предприниматели.

Реализация готовой продукции осуществляется:

• 1) через собственную розничную сеть-34,2%
• 2) через розничную сеть города и частных покупателей -65,8%

Организация сбыта хлеба осуществляется по следующим каналам:

• 1) прямая продажа конечному потребителю (розничная торговля):
  • а) собственные магазины и тоннары;
  • б) через сеть других городских магазинов, в том числе киосков;
• 2) продажа по договорам поставки (оптовая торговля);
• а) ООО, ИП;
• б) детский дом;
• в) детский сад.

ООО «Карьера Плюс» полностью удовлетворяет потребности розничных торговых точек и муниципальных учреждений (детский дом «Радуга») в хлебобулочной продукции. Поставки осуществляются ежедневно.

Основную информацию о продукции ООО «Карьера Плюс» узнают из прайс — листов, рассылаемых по электронной почте возможным покупателям; ООО «Карьера Плюс» неоднократный лауреат и призёр выставок, постоянный участник ярмарок, праздников хлеба.

В настоящее время производством хлеба и хлебобулочных изделий на территории Вологодской области занимаются ЗАО «Вологодский хлебокомбинат», ОАО «Славянский хлеб», ОАО «Вологодский хлебопродукт», ООО «Пчёлка», ОАО «Череповецхлеб», ОАО «Пекарь"г. Белозерск, Тотемский хлебокомбинат, Устюженский райпищекомбинат, ОАО Великоустюгский хлебокомбинат, ОАО Грязовецкий хлебокомбинат, ОАО Шекснинский райпищекомбинат, ОАО Устьевский хлебокомбинат, ОАО Бабаевский хлебозавод, Чагодощинское предприятие по производству хлебобулочных изделий, ОАО Бабаевский хлебокомбинат, ООО «Мурад» мини пекарня г. Череповец, пекарня ОАО «Агрос"г.Череповец, пекарня «Хлебосол» г. Череповец, ООО «Пекарь» г. Череповец, ООО «Карьера Плюс» п. Федотово. Анализ основных конкурентов ООО «Карьера Плюс» представлен в приложении 8.

Управление делами на предприятии распределены между директором, главным бухгалтером и начальником производства. Организация имеет иерархическую структуру управления, которая представлена:

Перед каждым работником ставятся конкретные задачи, за выполнение которых они несут ответственность. Политика оплаты труда работников строится на зависимости размера заработной платы от объемов производства. Общая численность работников на 01.01.2016 года составляет 102 человека, из них 52 человека трудятся в розничной торговле.

В 2015 году предприятие произвело 25 182,8 тонн хлебобулочных и 581,7 тонн кондитерских изделий, объем производства в 2014 году составил 25 116,1 и тонн 581,1 соответственно. Валовая выручка от основной деятельности составила 1 579 628 т.р., что выше объема реализации прошлого года на 8,9% (2014 год — 1 450 911 т.р.).

Себестоимость продукции, произведённой в 2015 году составила 1 473 522 т.р. Затраты на 1 рубль товарной продукции в 2015 году-0,93 руб., данный показатель увеличился в сравнении с 2014 годом на 0,01 руб.

Структура затрат представлена в приложении 2. Анализ данных говорит о том, что практически по всем статьям затрат на производство хлебобулочной и кондитерской продукции идёт уменьшение в 2015 году по сравнению с 2014 годом; это можно объяснить введением в срой новой технологической линии по производству хлеба и хлебобулочных изделий, что позволило сократить численность работников и уменьшить фонд заработной платы, увеличив при этом производительность труда; купив собственный специализированный автомобиль для перевозки кондитерских изделий, требующих соблюдения особого температурного режима, сократились затраты на услуги сторонних организаций; выручка от реализации хлеба и хлебобулочных изделий снизилась на 1,9% в связи с резким подорожанием муки в 2015 году и месячным простоем линии по выпечке хлеба.

Рассмотрим данные, характеризующие темпы роста по объему продукции в денежном выражении.

Таблица 3- Анализ темпов роста производства в сопоставимых ценах.

Анализируя данную таблицу, видно, что на основе базисных темпов роста объём производства в 2015 году увеличился на 17,964%;цепные темпы роста показывают, что в 2014 году объём производства увеличился на 8,354% относительно 2013 года, а в 2015 году на 8,869% относительно 2013 года. Эти изменения, в основном, произошли за счёт изменения (увеличения) цены производимую продукцию. Наглядно эти процессы представлены на рисунке 9:

Рисунок 9- Динамика производства продукции.

Финансово-экономическая деятельность предприятия представлена в приложении 3. Анализ платежеспособности и финансового положения эмитента на основе экономического анализа динамики приведенных показателей в сравнении с аналогичным периодом предшествующего года:

• 1) объем выручки от реализации работ, услуг общества за 2015 год при сравнении с 2014 годом увеличился на 7,4%, что составило 119 558 т.р.;
• 2)валовая прибыль также увеличилась на 21,5% или на 90 567 т.р.;
• 3)рост товарной продукции в данном периоде «опережает» рост производственной себестоимости. Чистая прибыль по итогам за 2015 год при этом увеличилась в 2,7 раза. Это произошло, в основном, за счет уменьшения прочих расходов, учитываемых при налогообложении.;
• 4)рентабельность собственного капитала за рассматриваемый отчетный период увеличилась в 2,4 раза, при сравнении с аналогичным периодом прошлого года, это можно объяснить ростом чистой прибыли гораздо большим, по отношению к росту собственных средств предприятия;
• 5)рентабельность активов, отражающая общую эффективность использования средств, принадлежащих собственникам предприятия, и заемных средств и показывающая, какую прибыль приносит единица стоимости активов организации, по итогам за 2015 год увеличилась в 2,5 раза, при сравнении с аналогичным показателем 2014 года;
• 6)коэффициент рентабельности продаж характеризует основную деятельность и показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. В 2015 году по сравнению с аналогичным периодом 2013 года рентабельность продаж уменьшилась на 16,6%, это объясняется резким ростом коммерческих расходов, по отношению к 2014 году;
• 7)оборачиваемость капитала, показывающая, как много выручки генерирует капитал эмитента в анализируемом периоде, уменьшилась на 4,3%, по сравнению с аналогичным показателем 2014 года;
• 8) показатель суммы непокрытого убытка на отчетную дату и соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса имеют нулевое значение, так как предприятие на протяжении рассматриваемого периода не имело убытков;
• 9)стоимость чистых активов в 2015 году в сравнении с 2014 годом увеличилась на 12,1%, что обусловлено ростом нераспределенной чистой прибыли в отчетном периоде;
• 10)отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам за рассматриваемый период уменьшилось на 24,5% по отношению к данному показателю за аналогичный период прошлого года;
• 11)капиталы и резервы предприятия возросли, а краткосрочные обязательства на конец 2015 года уменьшились;
• 12)отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам, 2014 года и 2015 год, совпадает с предыдущим показателем (отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам). В рассматриваемый период отсутствуют долгосрочные обязательства;
• 13)за период с 2014 по2015 г. просроченная задолженность отсутствует;
• 14)оборачиваемость дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией. Рост оборачиваемости дебиторской задолженности по итогам за 2015 год объясняется увеличением объемов реализации продукции. Данный показатель за 2015 год увеличился на 38,5%, по сравнению с 2014 годом;
• 15)по результатам работы за 2015 год производительность труда увеличилась на 10,4% по сравнению с предыдущим годом. Это объясняется ростом объемов реализации. Оптимизация основного производственного процесса позволила высвободить сотрудников, достигших пенсионного возраста.

Таблица 4-Динамика показателей, характеризующих ликвидность общества.

По результатам работы за 2015 год произошел рост собственных оборотных средств на 31,5%, что объясняется меньшим ростом внеоборотных активов (увеличение стоимости прочих внеоборотных активов) по отношению к капиталам и резервам.

В течение 2015 г. показатели ликвидности увеличились, при сравнении с 2014 годом.

Наблюдается тенденция снижения краткосрочных обязательств, при этом внеоборотные активы растут.

Индекс постоянного актива за последний отчетный год уменьшился на 9,5%, по сравнению с 2014 годом.

Коэффициент автономии собственных средств за 2015 год говорит о том, что обязательства предприятия общества обеспечены собственными средствами на 83%.

Таким образом, исследуемое предприятие ООО «Карьера Плюс» занимается производством и реализацией хлеба, хлебобулочных и кондитерских изделий; на предприятии применяется упрощённая система налогообложения; используется типовой план счетов бухгалтерского учёта; в целях бухгалтерского учёта применяется программа «1С: Предприятие», предприятие финансово устойчивое, имеет большой потенциал для развития.

В приложении 6 представлены данные для анализа выполнения плана по производству продукции в сопоставимых ценах.

Из данных таблицы видно, что предприятие наращивает объём производства и хлебобулочных изделий и в особенности кондитерских изделий. Наблюдается значительное отклонение планов производства отчётного и предыдущего года, по кондитерским изделиям (51,46%); выявлено различие фактического объёма производства от планового как в предыдущем году, так и в отчётном, отклонение итогового показателя составляет 6,94%. Увеличение фактических объёмов производства вызваны увеличением спроса на продукцию ООО «Карьера Плюс», частичной модернизацией используемого оборудования, расширением производства (создан специализированный кондитерский цех в кафе «Тортинка»).

Объем производства подвержен влиянию множества факторов. Но в конечном итоге прирост продукции достигается на основе повышения производительности труда и увеличения численности работников.

Объем производства подвержен влиянию множества факторов. Но в конечном итоге прирост продукции достигается на основе повышения производительности труда и увеличения численности работников.

Таблица 5- Факторный анализ формирования объема валовой (товарной) продукции (способом абсолютных разниц).

Прирост продукции получен соответственно :

за счёт увеличения выработки на одного работника.

336,702*100,7=33 905,891 т.р;

за счёт изменения численности работников.

1,3*15 274,509=-19 856,861 т.р.

Таким образом, общий прирост продукции составил.

33 905,891−19 856,861=14 049,03 т.р.,.

следовательно, общий прирост валовой (товарной) продукции, произошёл, в основном, за счёт увеличения роста производительности на одного работника.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Kоэффициент ритмичности определяется суммированием фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня.

Для расчета коэффициента ритмичности производства продукции за 2014;2015гг воспользуемся таблицей 6.

Таблица 6 -Динамика выпуска продукции за 2014;2015гг.

Коэффициент ритмичности рассчитываем суммированием удельных фактических весов выпуска за каждый период (год), но не более их планового уровня. В качестве планового уровня используем объём выпуска продукции предыдущего года.

Критм.=94,4%+4,2%=98,6%,.

значит продукции выпущено в сроки 94,4%, а 5,6% продукции выпущено с нарушением установленных сроков. Это произошло из-за остановки в феврале 2014 года (на 1месяц) линии по производству пшеничного хлеба (были установлены новая тестомешалка и хлебопечь).

Подводя итоги, можно говорить о том, что исследуемое предприятие можно охарактеризовать как экономически устойчивое и рентабельное. Данный вывод можно сделать из анализа показателей производственной и финансово — экономической деятельности, которые в отчётном году увеличиваются в сравнении с предыдущим годом. ООО «Карьера Плюс» постоянно развивающееся и модернизируемое предприятие.