Анализ общего товарооборота предприятия ООО «Технобир»

Для анализа общего объема продаж следует использовать данные таблицы 3 в следующей последовательности.

Первоначально необходимо определить степень выполнения плана путем сравнения фактического оборота с суммой продаж товаров по плану. В процессе оценки выполнения плана одновременно проверяются два аспекта деятельности организации: уровень работы по достижению поставленных целей и качество планирования.

Таблица 3 — Анализ товарооборота ООО «Технобир».

В нашем примере процент выполнения плана товарооборота розничной торговли рассчитывается по формуле (2), и составляет 115,4% ((24 038 тыс. руб.: 20 830 тыс. руб.) Ч 100).

Это означает, что план перевыполнен на 15,4% (115,4 — 100% = 15,4%). Перевыполнение плана товарооборота розничной торговли говорит о хорошем планировании и высоком уровне работы коллектива ООО «Технобир».

Данные таблицы 3 также свидетельствуют о том, что в действующих ценах товарооборот увеличился на 6 720 тыс. руб. (24 038 тыс. руб. — 17 318 тыс. руб.), а в сопоставимых ценах — на 4 144,5 тыс. руб. (21 462,5 тыс. руб. — 17 318 тыс. руб.).

При этом товарооборот в сопоставимых ценах определяется делением товарооборота отчетного периода на индекс цен. Цены на товары, реализуемые в розничной торговле, возросли в 1,12 раза (индекс потребительских цен). Тогда товарооборот розничной торговли в сопоставимых ценах вычислим по формуле (8), следовательно он составит 21 462,5 тыс. руб. (24 038 тыс. руб.: 1,12).

Таким образом, если бы цены оставались неизменны, то абсолютное увеличение товарооборота розничной торговли было бы более значительным.

Также необходимо отметить, что сумма потерь денежных средств населением в результате повышения розничных цен рассчитывается по формуле (9), и составляет 2 575,5 тыс. руб. (24 038 тыс. руб. — 21 462,5 тыс. руб.).

Уровень охвата объемом продаж денежных доходов населения города Новосибирска в 2015 году можно рассчитать по формуле (5), который составит 0,05% ((24 038 тыс. руб.: 48 290 000 тыс. руб.) Ч 100%).

По сравнению с 2014 годом уровень охвата вырос на 0,01%, что является значительным достижением в развитии ООО «Технобир».

Далее рассмотрим динамику товарооборота розничной торговли ООО «Технобир», для чего используем данные таблицы 4.

Базисный темп роста за десятый год по сравнению с восьмым периодом составил 163,92% ((24 038 тыс. руб.: 14 664 тыс. руб.) Ч 100%).

Базисный темп роста за десятый год по сравнению с девятым периодом составил 138,8% ((24 038 тыс. руб.: 17 318 тыс. руб.) Ч 100%).

Таблица 4 — Показатели динамики товарооборота ООО «Технобир» за 2013 — 2015 годы.

Цепной темп прироста за десятый год по сравнению с восьмым периодом составил 63,92% (163,92% - 100%).

Цепной темп прироста за десятый год по сравнению с девятым периодом составил 38,8% (138,8% - 100%).

Абсолютный прирост (базисный) за три года составил 9 374 тыс. руб. (24 038 тыс. руб. — 14 664 тыс. руб.).

Абсолютный прирост (цепной) за десятый год по сравнению с девятым периодом составил 6 720 тыс. руб. (24 038 тыс. руб. — 17 318 тыс. руб.).

Абсолютное значение одного процента прироста в десятом году составило 173,2 тыс. руб. (6 720 тыс. руб.: 38,8%).

Весь оборот ООО «Технобир» за три года увеличился с 14 664 тыс. руб. до 24 038 тыс. руб., таким образом, среднегодовой темп роста можно вычислить по формуле (7), в результате он составляет 116,9%.

Планом предусмотрен рост всего оборота на 20,3%. Отсюда среднегодовой темп роста товарооборота по плану составит 103,8%.

Таким образом, фактический темп роста выше предусмотренного планом на 13,1% (116,9% - 103,8%).

Данные цифры свидетельствуют о положительной тенденции развития товарооборота розничной торговли, поскольку ежегодно объем реализации товаров стабильно растет, а также о наращивании объемов деятельности ООО «Технобир» и об увеличении его доли на местном рынке.

Следующей важнейшей характеристикой товарооборота розничной торговли является ритмичность выполнения плана товарооборота. Для анализа ритмичности выполнения плана товарооборота розничной торговли по месяцам воспользуемся данными таблицы 5.

Таблица 5 — Ритмичность выполнения плана товарооборота торговли ООО «Технобир» за 2014 — 2015 год по месяцам.

Коэффициент ритмичности в отчетном году рассчитаем по формуле (2), следовательно получим 82,32%, в предшествующем году — 97,56%.

Таким образом, в 2014 году план товарооборота розничной торговли выполнялся более ритмично, чем в 2015 году. Более того, в 2015 году ситуация с ритмичным выполнением плана дестабилизировалась, о чем свидетельствует понижение коэффициента ритмичности до 82,32%.

Таким образом, за средними показателями деятельности скрываются определенные недостатки в работе организации, которые необходимо проанализировать.

Следующим этапом рассмотрим равномерность выполнения плана. Для анализа равномерности выполнения плана товарооборота по магазинам используется следующая таблица 6.

Таблица 6 — Равномерность выполнения плана товарооборота розничной торговли магазинами ООО «Технобир» за 2014 — 2015 годы.

Коэффициент равномерности в отчетном году составил 95,15%, в предшествующем году (данные по годам получим по формулам (5), (6)) — 96,12%. Таким образом, наиболее равномерно выполняется план магазинами в прошлом году, что является отрицательной тенденцией. Коэффициент равномерности ниже 100% свидетельствует о наличии резервов выполнения плана по отдельным магазинам.

Среднемесячный товарооборот розничной торговли за три последних года составил 1 556,1 тыс. руб. (56 020 тыс. руб.: (3 года Ч 12 мес.)).

Отсюда индекс сезонности в январе составил 0,757 (1 178,5 тыс. руб.: 1 556,1 тыс. руб.), в процентах — 75%.

Проведенный анализ внутригодичных колебаний выявил что товарооборот изменяется по месяцам следующим образом, с января по август, товарооборот ежемесячно увеличивается, а начиная с сентября снижается и лишь в декабре значительно возрастает. Это объяснится следующими факторами: осенью люди направляют денежные доходы на приобретение товаров других видов групп.

Большой объем товарооборота в декабре объясняется просто — люди совершают больше покупок в преддверии новогодних праздников. Т. е. необходимо уделить особое внимание планированию товарооборота на осенний период.

Далее рассмотрим товарную структуру товарооборота розничной торговли ООО «Технобир».

В том числе план продажи освежителей перевыполнен на 20,9%. Наименьший процент выполнения плана наблюдается по товарной группе «Автомасла» (процент перевыполнения составил 3,6%). На 13,9% перевыполнен план по товарной группе «Автонаклейки».

По товарной группе «Чехлы» план продажи перевыполнен на 13,8%, на 12,7% перевыполнен план по группе «Инструмент», на 11,3% перевыполнен план по товарной группе «Импортные запасные части» и на 7,6% перевыполнен план продажи по товарной группе «Автохимия».

Структура товарооборота на много изменилась. Доля импортных запасных частей и отечественных запасных частей — на 0,4% и 4% соответственно, причиной чего явилось снижение закупок по этим товарным группам. Доля автомасел снизилась на 1,9%, автохимия — на 0,6%.

Причиной этого снижения стала возросшая конкуренция в районе расположения магазинов ООО «Технобир» В целом намечается отрицательная тенденция, т.к. снизились доля по многим основным товарным группам, занимающим значительное место в формировании товарооборота розничной торговли. Увеличение произошло лишь по освежителям на 0,1% и чехлам — на 0,1%.

По сравнению с прошлым годом увеличилась продажа на одного человека, обслуживаемого ООО «Технобир», с 12,6 до 17,6 рублей. Также выросли продажи по товарным группам.

Анализ товарной структуры товарооборота розничной торговли показал, что в ООО «Технобир» проводится недостаточно эффективное планирование объема продаж по отдельным группам товаров.

Также необходимо рассчитать степень удовлетворения спроса населения на товары. Для этого рассчитаем коэффициент эластичности по формуле (37), на примере товарной группы «Освежители»: Э = 0,2: 5 Ч 12,6: 0,5 = 1,01.

Это означает, что при увеличении численности населения на один процент продажа освежителей на одного человека в ООО «Технобир» увеличится на 1,01%.

Коэффициент Э > 1, это значит, что по данной группе товарооборот растет быстрее, чем численность населения.

Расчет по остальным товарным группам приведен в соответствие с таблицей А.1 (приложение А).

Вывод — оборот растет в целом по предприятию, а также по всем товарным группам в отдельности. Однако товарооборот по товарным группам «Автомасла», «Автохимия», «Инструмент», «Импортные запасные части», «Чехлы» и «Отечественные запасные части» растет медленнее, чем численность населения.