Операции российских коммерческих банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями

В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 02.12.90 № 396−1 «О банках и банковской деятельности» кредитная организация имеет право осуществлять банковские операции и сделки с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Банки проводят операции с драгоценными металлами, как в физической форме, так и в виде ценных бумаг, обеспеченных этими ценностями. К банковским операциям относят следующие [6]:

• 1. Операции по покупке драгоценных металлов, как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручениям) и продаже драгоценных металлов как принадлежащих банку на правах собственности, так и принадлежащих клиентам (по договорам комиссии и поручениям):
  • а) сделки купли-продажи драгоценных металлов с Банком России;
  • б) операции купли-продажи драгоценных металлов между уполномоченными банками;
  • в) операции купли-продажи драгоценных металлов на международном рынке;
  • г) сделки купли-продажи драгоценных металлов с недропользователем;
  • д) сделки купли-продажи драгоценных металлов с физическими лицами.
• 2. Операции по привлечению во вклады и размещению в кредит драгоценных металлов.
• 3. Предоставление кредитов под залог драгоценных металлов и драгоценных камней.
• 4. Операции по хранению и перевозке драгоценных металлов и драгоценных камней.
• 5. Операции банков с монетами и медалями из драгоценных металлов.
• 6. Экспортные операции с драгоценными металлами.
• 7. Операции с природными драгоценными камнями.

Кроме того, банки могут совершать другие сделки с драгоценными металлами в соответствии с законодательством Российской Федерации и международной банковской практикой.

Операции с золотом совершаются в единицах чистой массы металла в изделиях, а операции с серебром, платиной и палладием — в единицах лигатурной массы металла в изделиях [18].

Кредитные организации могут заключать сделки купли-продажи драгоценных металлов за собственный счет или за счет средств и по поручению клиентов (по договорам комиссии):

• — c Банком России;
• — уполномоченными банками (банками, обладающими лицензиями на совершение операций с драгоценными металлами и камнями);
• — пользователями недр и другими юридическими лицами, имеющими лицензии на работу с драгоценными металлами;
• — физическими лицами.

Между уполномоченными банками могут осуществляться операции купли-продажи драгоценных металлов, как в наличной форме металла, так и в форме безналичного металла. Во втором случае приобретаются права на собственность определенного количества аффинированного металла, хранящегося в хранилище банка-продавца или в другом хранилище, в котором банк-продавец разместил принадлежащий ему металл на условиях ответственного хранения.

В сделках купли-продажи цена драгоценного металла договорная, но, как правило, на уровне курса Банка России, устанавливаемого ежедневно и являющейся официальной ценой единицы веса (1г) металла на определенную дату в национальной валюте (в рублях).

В операциях купли-продажи драгоценных металлов на международном рынке применяется клиринговая система расчетов по результатам сделок, т. е. систем безналичных расчетов путем зачета взаимных требований и обязательств.

В настоящее время участники международного рынка драгоценных металлов держат металлические счета в трех основных клиринговых центрах в Лондоне, Цюрихе, Нью-Йорке. На этих счетах отражается физическое количество аффинированных драгоценных металлов, принадлежащих каждому участнику. Учет на этих счетах ведется в тройских унциях, граммах или в количестве монет. Для зачисления металла на счет необходимо поставить реальный металл либо оплатить его приобретение у любого участника межбанковского рынка.

Сделками, вызывающими наибольший интерес у коммерческих банков на рынке драгоценных металлов, являются сделки по покупке золота у золотодобывающих предприятий и старателей с возможным авансированием добычи. Банки осуществляют сделки по покупке золота у недропользователей как для собственных нужд, так и по поручению своих клиентов. Покупка золота для собственных нужд осуществляется с целью размещения денежных средств в достаточно ликвидный актив для последующей перепродажи закупленного золота на межбанковском или международных рынках и получения дохода на разнице курсов покупки и продажи металла. Покупка золото по поручению клиентов за их счет по договорам комиссии производится как одна из банковских услуг, необходимых клиентам банка.

Все сделки купли-продажи с пользователями недр подлежат обязательной регистрации в Минфине России, который ведет Реестр регистрации договоров.

С физическими лицами российские коммерческие банки осуществляют операции по покупке и продаже мерных слитков и памятных монет из драгоценных металлов. Осуществление банками сделок купли-продажи мерных слитков с физическими лицами регулируется Правилами совершения сделок купли-продажи мерных слитков с физическими лицами. Эти правила регулируют указанные сделки на территории России между кредитными организациями, имеющими лицензию на совершение операций с драгоценными металлами и физическими лицами — резидентами и нерезидентами Российской Федерации. Объектом сделок являются соответствующие российским стандартам мерные слитки из золота, серебра, платины. Наиболее популярными у населения при покупке-продажи драгоценных металлов являются золотые мерные слитки весом 5, 10, 20, 50, 100, 500 и 1000 г.

Расширению объемов продажи драгоценных металлов физическим лицам мешают два основных препятствия. Первое связано с тем, что при покупке у гражданина слитков ранее купленных им в банке и побывавших у него на хранении, эти слитки практически невозможно точно идентифицировать из-за технических сложностей. Кроме того, при покупке слитков банки вынуждены предъявлять продавцу жесткие требования к сохранности самого слитка и всех сопровождающих его документов, которые должны быть в идеальном состоянии для последующей продажи. Многие коммерческие банки осуществляют эти операции с населением только в одностороннем порядке, т. е. не производят покупку мерных слитков у физических лиц из-за технических сложностей оценки подлинности слитков.

Второе препятствие — налог на добавленную стоимость, который на 20% удорожает каждую сделку, что снижает интерес частных инвесторов к вложениям в золото. Кроме того, банк, осуществляющий ответственное хранение проданного слитка, не имеет права использовать его как работающий актив, поэтому взимает с владельца комиссию за хранение. Это также существенно снижает интерес населения к сохранению накоплений в виде золотых слитков.

В России первым из российских банков приступил к продаже и покупке у населения мерных слитков Сбербанк России. Он и сейчас по-прежнему является крупнейшим оператором на рынке драгоценных металлов при работе с населением. В банковской системе именно он наиболее активно продает населению и покупает у него мерные слитки золота и других драгоценных металлов.

Сбербанк систематически публикует в открытой печати, в том числе и в Интернете, данные об условиях и цене продажи и покупки мерных слитков у физических лиц. [22].

Таблица 1 Котировки продажи и покупки слитков в Сбербанке России (по состоянию на 01 июня 2010 г.).

Операции по привлечению во вклады и размещению в кредит драгоценных металлов во многом схожи с депозитными и кредитными операциями банков в иностранной валюте. При этом депозитные ставки по металлу, как правило, оказываются ниже депозитных ставок по валюте (доллар, евро) на 1−1,5%, что объясняется более низкой по сравнению с этой валютой ликвидностью металла. Ставки же по кредитам в драгоценных металлах чаще всего находятся на уровне процентных ставок по кредитам в иностранной валюте.

Типичные сроки депозитов — 1, 2, 3, 6 и 12 месяцев. По запросу клиента срок может быть установлен в индивидуальном порядке. Вкладчиками металла в физической форме обычно становятся предприятия-недропользователи, которые располагают на банковском депозите остатки произведенного, но не проданного по тем или иным причинам металла. В последнее время «золотые» банковские депозиты стали открывать и другие инвесторы. В частности, многие предприятия превращаю в золото свои инвестиционные накопления, полагая, что это мероприятие убережет их накопления от инфляционного обесценения, так как котировки золота на международных рынках и курсы, устанавливаемые Банком России для внутреннего рынка, имеют многолетнюю положительную тенденцию.

Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки металлов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательство возврата металлов по истечении установленного договором срока. Погашение суммы займа в драгоценных металлах осуществляется в форме физической поставки металлов или путем перечисления металлов с обезличенных металлических счетов заемщика. Проценты по этим займам исчисляются и выплачиваются в валюте Российской Федерации, но при наличии соглашения между банком и владельцем обезличенного металлического счета могут быть выплачены драгоценными металлами в физической форме.

Кредит на обезличенный металлический счет клиент получает в рублевом эквиваленте, так же как и ежемесячно взимаемые с заемщика проценты. Возврат кредита осуществляется также в рублях, эквивалентных количеству металла, полученного в кредит.

Заемщиками металла в физической форме в основном являются предприятия, использующие металл для производственных целей: ювелирные предприятия, предприятия электроники, химического машиностроения, медицинской промышленности, а также некоторые медицинские учреждения. Заемщиками металла могут стать любые клиенты банка, открывшие в нем металлические счета и соответствующие стандартам банка по кредитоспособности и обеспечению возврата кредита.

Для предоставления кредитов под залог драгоценных металлов и драгоценных камней наличие лицензии на совершение операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями необязательно, кроме того случая, когда предмет залога передается в заклад, т. е. на хранение залогодержателю. В случае отсутствия лицензии у банка-кредитора хранение задолженных ценностей осуществляется по договору хранения в другом банке, имеющем такую лицензию. Лицензии не требуется также и при приеме в залог или на хранение ювелирных изделий, не являющихся по законодательству Российской Федерации валютными ценностями.

Кредитные организации, не зависимо от наличия у них лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами, могут принимать драгоценные металлы в качестве обеспечения по предоставляемым кредитам, т. е. выдавать денежные ссуды под залог драгоценных металлов. На практике могут быть использованы два вида залога:

• — с передачей заложенных драгоценных металлов залогодержателю (заклад);
• — с оставлением заложенных драгоценных металлов у залогодателя.

Кредит под заклад драгоценных металлов могут выдавать банки, имеющие лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами и сертифицированное хранилище, либо имеющие договор ответственного хранения с каким-либо уполномоченным банком.

Кредит под залог драгоценных металлов с оставлением заложенных драгоценных металлов у залогодателя может выдавать банк, не имеющий лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями. В этом случае кредит выдается при предъявлении заемщиком справки (выписки со счета) с места хранения драгоценного металла.

Интерес к кредитованию под залог драгоценных металлов и ювелирных изделий со стороны российских банков сегодня существенно возрастает. Принимая в залог драгоценные металлы, банки могут быть уверены в том, что стоимость залога в рублевом выражении не уменьшится при сохранении достаточного уровня ликвидности объекта залога, что позволяет им минимизировать кредитные риски.

Наиболее распространенными являются операции банковского кредитования предприятия, добывающего драгоценные металлы, с последующей покупкой у него добытых ценностей. Такая операция осуществляется в форме авансирования недропользователей. При этом, авансируя покупку драгоценных металлов, банк должен произвести тщательные расчеты, найти максимальный объем привлекаемых средств исходя из требуемой доходности, а также срока. На который выдается аванс, и порядка его погашения.

Для хранения драгоценных металлов, принадлежащих клиентам, банки открывают металлические счета ответственного хранения (счета с сохранением индивидуальных признаков металлов: количество металла в граммах, проба, наименование аффинажного завода-производителя, серийные номера слитков и др.).

Металлический счет ответственного хранения носит название аллокированный счет. Драгоценные металлы, числящиеся на этих счетах, не являются привлеченными средствами кредитной организации и не могут быть размещены ею от своего имени и за свой счет в активы.

Осуществление данного вида операций требует наличие у кредитной организации сертифицированного хранилища, соответствующего требованиям, предъявляемым к хранению драгоценных металлов и драгоценных камней. Хранилища должны быть оборудованы весоизмерительными приборами с характеристиками, установленными Инструкцией Банка России от 22.05.2004 № 124 «О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в учреждениях банков» и полным набором стандартных разновесов. Весовое хозяйство должно своевременно проверяться и освидетельствоваться государственной метрологической службой [11].

Российские банки начали открывать счета ответственного хранения с июля 1997 г., когда у физических лиц появилась возможность приобретать слитки драгоценных металлов. Фактически эти счета выполняют функции обычного банковского сейфа: клиент просто доверяет банку приобретенный им у банка слиток на ответственное хранение, а так как банк не может использовать этот слиток для получения доходов, то проценты по остатках на этих счетах не начисляются. Более того, клиент оплачивает услугу банка по хранению принадлежащих ему слитков драгоценных металлов в размере 0,12−0,15% от стоимости слитка в месяц в зависимости от веса слитка и расценок банка. Для активизации продаж слитков драгоценных металлов некоторые банки, включая Сбербанк России, комиссию за хранение приобретенных у них слитков не взимают [17].

В депозитарии открывается металлический счет, содержащий одну цифру — количество граммов химически чистого драгоценного металла. Таким образом, в хранилище банка числится определенное количество металла (в тройских унциях, граммах или в количестве монет), а на металлическом счете учитывается рублевый эквивалент этого металла.

Кредитные организации могут также оказывать услуги по транспортировке драгоценных металлов и драгоценных камней по поручению клиентов, используя собственные службы сопровождения ценностей (инкассации). По существу, эти услуги почти ничем не отличаются от транспортировки и сопровождения любых других ценностей.

В мировой практике операции с золотыми и серебряными монетами и медалями можно найти в наборе услуг не только крупнейших банков, активно работающих на рынке драгоценных металлов, но и практически любого банка, ориентированного на работу с частными вкладчиками. От этих операций банки получают прибыль в виде разницы между оптовой ценой поставщика и розничной ценой монеты или медали. При этом монеты обращаются не как деньги, а как товар по законам торгово-коммерческого оборота.

Частный инвестор может не только купить монету или медаль на память или в подарок — покупка монет или медалей из драгоценных металлов во всем мире считается достаточно надежным и доходным вложением денежных средств в долгосрочной перспективе. При этом их необязательно забирать из банка, они могут храниться на специальном монетном счете. Покупателю предлагаются два вида монет и медалей: слитковые и мемориальные.

Преобладающий ассортимент торговли — слитковые монеты и медали, регулярно выпускаемые некоторыми странами, в том числе Российской Федерацией, чтобы иметь возможность реализовать металл из государственных запасов по цене несколько большей, чем цена слитков. Слитковыми монеты называются потому, что они фактически не предназначены для хождения на рынке в качестве платежного средства, а служат средством достаточно надежного вложения средств для целей накопления. Эти же целям служат и слитковые медали. Монеты и медали изготавливаются из серебра, золота и платины высокой пробы. Ценность таких монет и медалей для инвестора и состоит в высокой чистоте металла, из которого они изготовлены.

Банки торгую также памятными монетами и медалями, выпускаемыми по поводу каких-либо знаменательных дат и событий. Памятные монеты и медали изготавливаются из золота и платины (реже из серебра) такой же высокой пробы, как и слитковые. Ценность мемориальных монет и медалей для инвестора состоит не только в высокой чистоте металла, из которого они изготовлены, но и в их эстетике — каждая такая монета или медаль является произведением высокого ювелирного искусства и может служить украшением любой нумизматической коллекции. Стоимость мемориальных монет и медалей как минимуму на 15−20% выше стоимости равных по весу и качеству металла инвестиционных монет и медалей.

В России официальным документом, определяющим правила игры для операций с монетами из драгоценных металлов, выпускаемых в обращение Банком России, является Инструкция от 27.12.95 № 33 «О порядке выпуска в обращение в Российской Федерации памятных монет». Этой же инструкцией следует руководствоваться и при совершении операций с памятными медалями, содержащими драгоценные металлы [18].

Помимо выпущенных в России монет уполномоченные банки могут осуществлять операции с иностранными монетами.

Как и во всем мире, основными покупателями памятных монет и медалей являются коллекционеры, а инвестиционных — частные инвесторы, использующие монеты как средство защиты сбережений от инфляции.

Банк России выпускает как инвестиционные, так и памятные монеты и медали, при этом выпускаемые монеты декларируются как платежное средство с указанием номинала в рублях (3, 5, 10 руб.). Медали в качестве платежного средства не декларируются.

Центральный Банк России выпускает монету, которую эксперты уже оценили в шесть миллионов рублей. Этот раритет поступит в продажу 12 июня, ровно в тот день, когда Центробанку страны исполнится 150 лет.

Золотая монета номиналом 50 тысяч рублей выполнена из металла 999-й пробы и весит пять килограммов. Этих монет выпустят немного — всего 50 штук.

Как утверждают коллекционеры денег, цифры на лицевой стороне инвестиционных монет имеют мало общего с реальной стоимостью таких изделий. Все зависит от цены на цветные и драгоценные металлы, в том числе и на золото.

На лицевой стороне золотой монеты номиналом 50 тысяч рублей в круге, обрамленном стилизованным ободком, расположены рельефное изображение эмблемы Банка России — двуглавого орла с опущенными крыльями, под ним надпись полукругом — «БАНК РОССИИ». Ниже — год чеканки — «2010 г» и рельефные изображения государственных символов, использовавшихся в оформлении денежных знаков с момента учреждения Государственного банка — Государственных гербов Российской империи, эмблемы Временного правительства России, Государственных гербов РСФСР и СССР, сообщает Центральный Банк России Кроме гигантской монеты, в честь юбилея Центробанка отчеканят монеты: золотую — номиналом в 50 рублей, и два вида серебряных достоинством в 3 и 25 рублей [21].

Банк России выступает в качестве оптового продавца инвестиционных памятных монет и медалей. Коммерческие банки покупают их через региональные расчетно-кассовые центры и осуществляют их оптовую и розничную продажу предприятиям, организациям, физическим лицам.

Розничные цены на продажу и покупку монет и медалей коммерческие банки устанавливают самостоятельно — на базе отпускных цен с учетом покрытия операционных расходов, обеспечения необходимой прибыльности и уплаты налогов.

Механизм получения прибыли банками от операций с монетами и медалями из драгоценных металлов аналогичен валютообменным операциям — за счет установления двойной котировки, т. е. котировки на покупку и продажу.

Для проведения экспортных операций банков с драгоценными металлами кредитная организация должна иметь, кроме лицензии ЦБ РФ на осуществление операций с драгоценными металлами, еще и лицензию Министерства внешних экономических связей и торговли РФ на экспорт драгоценных металлов. Экспортные операции российские коммерческие банки имеют право совершать только с аффинированным золотом и серебром в виде стандартных и мерных слитков российского и иностранного происхождения. Экспортные операции с платиной, палладием и другими металлами платиновой группы являются прерогативой государства в лице Гохрана РФ. Прерогативой государства являются, кроме того, экспортные операции с природными драгоценными камнями.

В настоящее время лицензии на экспорт золота и серебра имеют несколько специально уполномоченных банков, в том числе Внешторгбанк, Ланта-Банк, БИН-банк и др. Эти кредитные организации могут экспортировать:

• — слитки, приобретенные ими в собственность;
• — слитки, реализуемые кредитными организациями в соответствии с договорами комиссии.

В Российской Федерации сделки и операции с природными драгоценными камнями являются прерогативой государства. Исключением из общего правила является разрешение всем российским банкам, имеющим генеральную лицензию Банка России на совершение банковских операции и лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами на продажу населению и выкуп у него ранее купленных в банках штучных бриллиантов массой более 10,8 карата. Небольшая часть кредитных организаций из числа имеющих Генеральную лицензию, входят в список специально уполномоченных банков по работе с драгоценными камнями, которые могут осуществлять отдельные операции с природными драгоценными камнями. Этот список определяется Банком России, так же как перечень и характер операций с природными драгоценными камнями, которые может совершать каждый банк из этого списка.

В соответствии с перечнем операций уполномоченные банки могут совершать следующие операции и сделки с природными драгоценными камнями с резидентами на территории Российской Федерации:

• — сделки купли-продажи природных драгоценных камней как за свой счет, так и за счет своих клиентов по договорам комиссии или поручения, заключаемым добывающими организациями, с гранильными предприятиями, другими уполномоченными банками, с промышленными потребителями драгоценных камней, прочими инвесторами;
• — залоговые операции с природными драгоценными камнями.

Операции и сделки с природными драгоценными камнями с нерезидентами могут совершаться уполномоченными банками только в особых случаях, разрешенных законодательством Российской Федерации. Вывоз природных драгоценных камней из России, а также операции и сделки с природными драгоценными камнями вне территории Российской Федерации остаются прерогативой государства.

Реальные сделки купли-продажи природных драгоценных камней, как государственными структурами, так и уполномоченными банками, относятся к числу конфиденциальных и в открытой печати не публикуются.

Некоторые банки практикуют залоговые операции с алмазами и бриллиантами, а также с другими драгоценными камнями, оказывают услуги по хранению валютных ценностей. При этом технология таких операций фактически совпадает с технологией аналогичных операций с драгоценными металлами [17].