Заключение. 
Расходы банка и пути их оптимизации (на материалах филиала №305 ОАО "АСБ Беларусбанк" г. Гомель)

Расходы участвуют в формировании себестоимости банковского продукта (являются банковскими издержками) и в формировании финансового результата от банковской деятельности. От того насколько качественно организован их бухгалтерский учет, анализ и контроль за эффективностью расходования средств банка во многом зависят и финансовые результаты банка. В условиях всеобщей экономии ресурсов необходимо особое внимание уделять эффективности понесенных затрат, их окупаемости. В этой связи особо актуален вопрос формирования и оценки расходов банка.

В курсовой работе рассматривается порядок формирования и методика оценки расходов банка на примере филиала № 305 ОАО «АСБ Беларусбанк» .

Задачи, поставленные в начале исследования, полностью реализованы.

Цель написания курсовой работы, которая состояла в изучении порядка формирования и методики оценки расходов банка, достигнута.

Филиал № 305 ОАО «АСБ Беларусбанк» — крупный по количеству сотрудников и материальной базе филиал, созданный для обслуживания населения г. Гомель, имеющий разветвленную сеть расчетных кассовых центров и не завершивший до конца стадию реорганизации, сказывающуюся и на финансовых результатах и высоком коэффициенте текучести кадров. Филиал № 305 работает прибыльно, однако в 2010 г. показатели доходов, прибыли и рентабельности уменьшились при неизменной сумме расходов.

Основными расходами банка являются непроцентные. Их сумма увеличилась на 3269,76 млн. р., а удельный вес на 0,57%. Процентные расходы составили в 2010 г. 4936,9 млн р. или 28,50% в структуре расходов. Самой большой статьей в составе непроцентных расходов является статья «Операционные расходы». Ее удельный вес составляет 33,94% в 2010 г., что на 5,07% меньше чем в 2009 г. Поскольку основной составляющей данной статьи являются расходы на оплату труда, то можно отметить об экономии фонда оплаты труда.

Показатели рентабельности за анализируемый период снизились, хотя стоит отметить, что для банковской сферы показатели рентабельности и в 2009 г. были не слишком высокие. Рентабельность банковской деятельности снизилась на 1,86%, что означает, что на 1 рубль расходов приходится 0,37 р. прибыли. Рентабельность доходных активов снизилась на 0,31%, что говорит о неэффективном использовании активов, нерациональном их вложении, неэффективной депозитной и кредитной политики. В связи со сложившейся ситуацией руководству филиала банка необходимо срочно предпринимать меры по устранению выявленных тенденций к снижению результатов деятельности.

В результате проведенного исследования в области формирования расходов можно сказать, что основную часть операционных затрат банка составляют расходы по привлечению ресурсов (процентные расходы). Они включают процентные расходы в разрезе контрагентов банка по счетам до востребования, по срочным депозитам, по кредитам, финансовому лизингу. Отдельную группу составляют издержки по операциям с ценными бумагами (по депозитным и сберегательным сертификатам, облигациям и прочим долговым обязательствам, выпущенным банком). К процентным расходам относятся также соответствующие расходы по внебалансовым операциям и прочие затраты на выплату процентов.

Следует отметить что, основное влияние на процентные расходы оказывает состояние финансового рынка, характер государственного регулирования банковской деятельности, порядок налогообложения, темп инфляции, тип банка и др. В том числе, на макроуровне на сумму процентных расходов значимо влияют уровень резервных требований и учетная политика центрального банка, на микроуровне — размер средних остатков привлеченных депозитов и размер средней процентной ставки по депозитам. Факторный анализ показал, что в 2009 г. процентные расходы по текущим счетам юридических лиц возросли на 4,78 млн. р. На данный факт повлиял рост средних остатков по текущим счетам на 889 млн. р., в результате чего расходы возросли на 7,73 млн. р., а снижение процентных ставок по текущим счетам на 0,15% привело к снижению расходов на 2,95 млн р. Таким образом, анализ процентных расходов показал, что их рост в первую очередь обусловлен развитием деятельности филиала № 305 ОАО «АСБ Беларусбанк». Так, в 2010 г. были открыты новые виды депозитов, возобновлен выпуск облигаций и т. д.

В процессе проведенного исследования переработана законодательная, нормативно-правовая и специальная литература и на ее основе исследованы теоретико-методические аспекты формирования и оценки расходов банка. Рассмотрены сущность, классификация расходов банка, определены источники формирования расходов банка, дана оценка расходов банка. На основе изучения действующей организации формирования расходов банка, методики оценки расходов банка определены основные направления их оптимизации в современных условиях хозяйствования.

Применение содержащихся в курсовой работе рекомендаций по организации и оценке расходов банка будет способствовать получению необходимой информации для принятия достоверных управленческих решений по оптимизации расходов банка.

Экономическая значимость результатов исследования и рекомендаций по анализу расходов банка позволит в значительной степени увеличить финансовый результат деятельности банка, а также будет способствовать росту прибыли, что положительно скажется на финансовом положении объекта исследования.