Качество активов банка

Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками активов [5].

Оценка качества активов наряду с анализом достаточности капитала является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество пассивов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.

Качество активов банка определяется различными факторами:

• — соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;
• — ликвидностью активов;
• — доходностью активов;
• — диверсификацией активных операций;
• — объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов;
• — признаками изменчивости активов [1].

Высокое качество активов определяется прежде всего полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещения активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости (для внеоборотных активов).

С точки зрения качества активы делят на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные) активы. Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.

Следует отличать неполноценные активы от рисковых. К последним относятся те активы, для которых лишь существует вероятность потери стоимости в будущем, а к неполноценным — те, для которых эта вероятность уже наступила.

В частности, к «плохим» активам относятся:

• — просроченная ссудная задолженность;
• — векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок;
• — неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги;
• — дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней;
• — средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках;
• — вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии;
• — нереализуемая недвижимость;
• — прочие.

При полном анализе качества активов должны быть получены ответы на вопросы о структуре активов, о ее соответствии общепринятым стандартам, о величине «хороших» и «плохих» активов, о планируемом уровне будущих потерь, о степени рискованности каждого актива с учетом коэффициента риска, о доле малодоходных и не приносящих доход пассивах, о степени обесценения активов, вложенных в ценные бумаги, об уровне иммобилизации активов.

По мнению Коробовой Г. Г. и другие ученые для анализа качества активов следует использовать следующие показатели:

А1 — уровень доходности активов, определяемый как отношение активов, приносящих доход, к общей сумме средств. По международным стандартам, оптимальным считается значение этого коэффициента, а пределах 76−83%. Слишком низкое значение этого коэффициента говорит о неэффективной работе банка и высокой степени иммобилизации средств, слишком высокое — о высоком уровне принятых банком на себя рисков.

А2 — коэффициент активов с повышенным риском, равный отношению суммы активов с повышенным риском к общей сумме активов. К активам с повышенным риском относятся вложения в акции, векселя, лизинг, прямые инвестиции, превышение кредиторской задолженности над дебиторской. Диапазон для этого коэффициента не устанавливается, но по его значению можно примерно оценить степень рискованности активной политики банка.

А3 — уровень сомнительной задолженности, равный отношению просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размещенных активов. Значение этого показателя не должно превышать 5%. В идеале оно должно находиться в диапазоне 0−2%.

А4 — уровень резервов, рассчитываемый как отношение резервов (на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг, на потери по расчетам с кредиторами и др.) к сумме размещенных пассивов. Хотя этот коэффициент сильно зависит от политики банка по созданию резервов и от качества его кредитного портфеля, оптимальным считается уровень резервов в пределах 5−7%.

А5 — уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Показатель предназначен для оценки качества недоходных активов. Максимально допустимое значение этого коэффициента 40%. Более высокое значение свидетельствует о снижении ликвидности банка и о наличии у него проблем по своевременному возврату вложенных средств.

А6 — коэффициент иммобилизации активов, равный отношению иммобилизованных активов к сумме активов-брутто. Нормальным считается значение этого коэффициента в пределах 15−17%. Превышение этого значения ведет к сокращению эффективности работы банка.

А7 — коэффициент «схлопывания» активов — отношение суммы активов-нетто к балансовому итогу. Нормальным считается, когда активы-нетто составляют не менее 65% активов-нетто. Меньшее значение свидетельствует об искусственном раздувании банком своих активов для поднятия рейтинга и престижа [1, 7].

К системе показателей оценки качества активов Лаврушин О. И. также предлагает применять коэффициент использования кредитной базы для кредитов. Он рассчитывается как отношение средней задолженности по кредитам к средним остаткам по депозитным счетам [5].

Все эти показатели дают возможность проанализировать кредитную политику банка, рациональность структуры активов, степень риска активных операций и их воздействие на ликвидность, доходность и рентабельность банка.

Количественные параметры являются лишь предварительной оценкой качества активов, которая может быть произведена по данным официальной отчетности банков. Для более детальной оценки необходимо на основе первичной информации выделить в составе активов те, возвратность которых вызывает сомнение. Это могут быть кредиты, по которым пересматривались условия погашения; нестандартные активы, размещенные с отклонениями сложившейся в банк практики; крупные кредиты; средства, предоставленные инсайдерам банка и т. д. Такой анализ в состоянии провести лишь сам банк, а также проверяющие органы.

Для оценки качества активов коммерческих банков центральным банком, устанавливаются такие обязательные нормативы, как максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, максимальный размер крупных кредитных рисков, максимальный размер риска на одного кредитора, максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам); совокупная величина риска по инсайдерам банка.

Учитывая все перечисленные факторы, а именно: требования ликвидности, доходности и рискованности активов в международной практике применяется рейтинговая система оценки качества пассивов, включающая как одно из основных требований размер критических и некачественных активов.

При расчете объема критических и неполноценных активов учитывается:

• — взвешенный классификационный показатель;
• — классификационный показатель и тренды (изменения).

Взвешенный классификационный показатель используется в мировой практике для расчета ожидаемых убытков по выданным ссудам и создания резерва на возможные потери по кредитным операциям. Он рассчитывается как произведение ежегодного коэффициента списания ссуд на убытки по группам кредита на процент риска по соответствующей группе кредитов.

Величина взвешенного классификационного показателя рассчитывается умножением суммы соответствующей группы пассивов на коэффициент риска. Классификационные показатели (коэффициенты риска) определяют объем необходимых резервов по группе критических и некачественных пассивов. Если рассчитанные на их основе резервы равны или превышают совокупный капитал банка, то данный банк относится к группе ненадежных. Днако отношение взвешенных классификаций к общему капиталу остается основным показателем, определяющим качество активов. Рейтинг содержит 5 типов оценок.

Рейтинг 1 (сильный).

Обычно так оцениваются активы, когда общевзвешенные классификации не превышают 5% совокупного капитала. Небольшое превышение 5% не противоречит рейтингу 1, если экономическое положение хорошее и руководство продемонстрировало свою способность эффективно справляться с проблемными пассивами. Но если рассматриваемый случай выходит за рамки вышеизложенного или если существуют дополнительные проблемы с концентрацией инвестиций или кредита, проблемы, связанные с большой долей «неработающих» активов, других «особо упомянутых», или с крупным инвестированием в фиксированные (постоянные) активы, то используется другой, низший рейтинг, даже если взвешенные классификации не превышают 5% от общего капитала.

Рейтинг 2 (удовлетворительный).

При применении положительной или отрицательной оценки нужно руководствоваться теми же мотивами и инструкциями, что и ранее, но с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 15% от общего капитала.

Рейтинг 3 (посредственный).

Руководствоваться теми же мотивами, что указаны выше с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 15% от общего капитала.

Рейтинг 4 (критический).

С учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 50% от общего капитала.

Рейтинг 5 (неудовлетворительный).

Так оцениваются активы, когда взвешенные классификации превышают 50% от общего капитала [5].

В казахстанской практике для оценки качества активов банками используются все перечисленные направления, однако они не относятся к установленным законодательно и осуществляются банками самостоятельно, кроме упомянутых выше нормативов.