Оценка активов и источников финансирования ОАО «Крайнвестбанк»

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассивов, поскольку собственные и заемные источники финансирования предопределяют виды и структуру формирования активов коммерческого банка.

Анализ источников финансирования банка отображает виды источников финансирования, их и абсолютные значения в динамике и позволяет определить структуру источников финансирования банка (таблица 6) [6].

За анализируемые периоды наблюдается общий рост валюты баланса ОАО «Крайинвестбанк», при этом банк наращивает объемы собственных средств большими темпами, чем объем пассивов, что свидетельствует об укреплении надежности банка и расширении его деятельности на рынке банковских услуг.

Необходимо заметить, что за анализируемые периоды темпы роста замедляются по валюте баланса преимущественно за счет уменьшения темпов роста заемного капитала, однако темпы роста источников собственных средств увеличиваются.

При этом наибольший удельный вес в валюте баланса занимают пассивы, которые в среднем составляют около 85%. Валюта баланса стабильна, так как за 4 анализируемых периода произошли незначительные изменения структуры баланса и соотношение пассивов и источников собственных средств сохранилось.

Структурно-динамический анализ источников собственных средств, представленный в таблице 7, показал, что наблюдается общий рост источников собственных средств, так за 2012 г. их величина возросла на 50,21%, что оценивается положительно и свидетельствует о наращивании источников собственных, за счет роста как средств акционеров, эмиссионного дохода, так и генерируемых средств.

В целом, за анализируемые периоды структуру собственных средств можно считать стабильной, при этом наибольшую долю занимают средства акционеров, и значительный объем в структуре собственных средств имеет эмиссионный доход.

Необходимо заметить, что в 2012 г. произошло значительное увеличение эмиссионного дохода, темп прироста которого составил 155,21%, что сопровождается темпом прироста средств акционеров на 51,05%.

Таблица 6 — Анализ источников финансирования банка ОАО «Крайинвестбанк» .

Оценка капитала по методике ЦБ выявила, что на 2012 г. ОАО «Крайинвестбанк» по трем показателям (показатель оценки качества, коэффициент общей достаточности и коэффициент оценки качества капитала) относится к группе № 1, которая характеризуется лучшими значениями данных показателей и по каждому показателю присваивается 1 балл.

За анализируемые периоды необходимо отметить, что, в целом, качество капитала считается удовлетворительным за исключением 2011 г., когда коэффициент Н 1 составил 10,9, что свидетельствует о сомнительном качестве капитала и его достаточности. Однако уже в 2012 г. по методике ЦБ оценка качества капитала может быть признана как лучшая.

Коэффициент иммобилизации в 2010 г. свидетельствовал о высоком качестве основных средств, однако в 2011 г. произошло увеличение показателя на 30,84%, что расценивается как отрицательное явление, однако в 2012 г. показатель уменьшился на 43,36% и достиг значения 38,14%, а значит качество основных средств резко возросло.

Рентабельность собственного капитала, в среднем, составляет 1−2%, при этом, в целом, за 2012 г. по сравнению с 2011 г. выросла на 1,17%, что расценивается положительно, так как свидетельствует об эффективном использовании собственных средств.

Коэффициент использования собственных средств показывает, что капитал за анализируемые периоды, в среднем, в работающих операциях используется на уровне 20−30%, при этом в динамике за 2012 г. по сравнению с 2010 г. коэффициент уменьшился на 2,87%.

Коэффициент достаточности капитала по депозитам за анализируемые периоды свидетельствует о том, что степень защищенности депозитов собственным капиталом достаточная (20−30%), и в динамике растет.

Показатель оценки качества ОАО «Крайнвестбанк» свидетельствует о том, что банк имеет самые лучшие значения по данному показателю, согласно оценке капитала по методике ЦБ, банку присваивается 1 балл, что свидетельствует о том, что на 1 рубль основного капитала приходится 15−25 копеек дополнительного. Однако необходимо заметить, что в динамике наблюдается уменьшение данного показателя, что расценивается как положительное явление, поскольку величина дополнительного капитала на 1 рубль основного уменьшилась.

Коэффициент общей достаточности в динамике в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличился, что расценивается положительно, поскольку свидетельствует об увеличении объема капитала, приходящегося на безрисковые активы, и по методике оценки капитала ЦБ по данному показателю присваивается 1 балл.

Данное увеличение произошло за счет наращения банком собственного капитала более высокими темпами, чем увеличение рисковых активов.

В рамках анализа заемных источников структурно-динамический анализ пассивов, представленный в таблице 9, показал, что наблюдается снижение темпов роста объема заемных средств, их доля в структуре баланса также уменьшается, то свидетельствует о сокращении зависимости банка от внешних источников финансирования.

В структуре обязательств наибольшую долю занимают средства физических лиц, в 2012 г. их доля увеличилась до 47, 66%. Второе место занимают средства юридических лиц — 37,65% в 2012 г. При этом темпы роста вкладов физических лиц превышают темпы роста средств, привлекаемых со стороны юридических лиц.

Третье место по объему в структуре обязательств занимают средства кредитных организаций и составляют 8,68% в 2012 г. В динамике наблюдается их увеличение на 17,84% в 2012 г. по сравнению с 2011 г., однако в предыдущие периоды в динамике их величина уменьшалась.

Следует отметить, что в структуре обязательств ОАО «Крайинвестбанк» в 2012 г. доля кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ РФ уменьшилась до 0,79%, что свидетельствует о том, что банк уменьшил объемы использования дорогостоящих ресурсов.

Таблица 9 — Структурно-динамический анализ пассивов ОАО «Крайинвестбанк» .

В 2011 г. долговые обязательства банка составили 15 000 млн руб., а их доля в структуре баланса была на уровне 6,17%, С целью оценки ресурсной базы ОАО «Крайинвестбанк» был произведен расчет коэффициентов в таблице 10, характеризующих эффективность использования ресурсов банком.

Следует отметить, что, в целом, банк эффективно использует имеющиеся ресурсы, при этом значения показателей незначительно изменяются в динамике.

Темпы роста доходности банковских активов в динамике уменьшаются, что свидетельствует о снижении эффективности проводимых банком операций, при этом необходимо заметить, что уменьшение данного показателя произошло за счет того, что темпы роста процентных расходов превышают темпы роста процентных доходов, что расценивается как отрицательная тенденция.

Таблица 10 — Анализ и расчет коэффициентов, оценивающих эффективность использования ресурсной базы ОАО «Крайинвестбанк» .

Стоимость привлеченных ресурсов за анализируемые периоды в динамике снижается, что свидетельствует об эффективной политике банка в рамках привлечения средств. Данное уменьшение произошло за счет более быстрого темпа роста обязательств по сравнению с темпами роста процентных расходов. Коэффициент эффективности использования привлеченных средств показывает, что за анализируемые периоды коэффициент был больше 1, что означает, что на 1 рубль кредитных вложений приходится более чем 1 рубль обязательств, что оказывает отрицательное влияние и свидетельствует о неэффективном использовании привлеченных средств. Коэффициент структуры обязательств банка показывает, что на протяжении всех анализируемых периодов доля обязательств до востребования составляет 2−3% и в динамике данный показатель стабилен. Коэффициент использования межбанковского кредитования за анализируемые периоды показал, что банк не имеет проблемы с ликвидностью, показатель меньше рекомендованного значения (20−30%) и в динамике в 2012 г. по сравнению с 2010 г. уменьшился, что имеет положительное влияние на ликвидность банка.

Коэффициент эффективности использования привлеченных средств по доходам за анализируемые периоды свидетельствует о том, что в среднем на 1 рубль привлеченных средств приходится 30 копеек доходов. При этом в динамике данный показатель незначительно изменяется.

Рентабельность привлеченных средств банка в динамике увеличивается, что расценивается как положительная тенденция, банк эффективно использует привлеченные средства. Так на 1 рубль привлеченных средств приходится в среднем около 30 копеек чистой прибыли.

За анализируемые периоды необходимо заметить, что, в целом, устойчивость банка растет, так как коэффициент автономии в динамике увеличивается, только в 2011 г. по сравнению с 2010 г. наблюдалось снижение показателя, что могло быть вызвано внешними факторами воздействия на банковскую деятельность. Однако в 2012 г. показатель почти достиг уровня 2010 г. и стал на уровне 17%.

Оценка пассивов по степени срочности представлена в таблице 11. Следует отметить, что наибольшую долю занимают долгосрочные пассивы, в динамике наблюдается увеличение как их доли, так и абсолютного значения, что оценивается положительно, так как банк наращивая долгосрочные ресурсы, может проводить более устойчивую активную политику, ориентированную на долгосрочный период.

В общем объеме пассивов доля и абсолютное значение краткосрочных и среднесрочных пассивов идентичны, однако в динамике наблюдается их уменьшение за счет увеличения доли долгосрочных пассивов [2].

Таблица 11 — Пассивы по степени срочности ОАО «Крайинвестбанк» по состоянию на 01.01.2011 г. и 01.01.2013 г.

Таким образом, необходимо сделать вывод о том, что ОАО «Крайинвестбанк» наращивает объемы долгосрочных привлеченных средств, что указывает на осуществление более устойчивой активной политики, ориентированной на долгосрочный период.

Экономическая сущность анализа активов заключается в анализе направлений использования собственных и привлеченных ресурсов, что отражает тесную взаимосвязь активов и пассивов коммерческого банка.

Структурно-динамический анализ активов, представленный в таблице 12, показал, что за анализируемые периоды наблюдается увеличение активов ОАО «Крайинвестбанк», что свидетельствует о расширении объемов осуществления активных операций банка. Данное увеличение, в основном, произошло за счет роста чистых вложений в ценные бумаги на 133.89% и средств, размещенных в кредитных организациях на 104.23%.

За анализируемые периоды в структуре активов наибольшую долю занимает чистая ссудная задолженность, однако в 2012 г. ее доля уменьшилась до 54.4%. Однако в динамике отмечено их увеличение в 2012 г. по сравнению с 2010 г. на 72,2%.

Второе место по объему в структуре активов занимают чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, их доля составляет 23,85% в 2012 г. В динамике наблюдается их увеличение на 133,89% в 2012 г. по сравнению с 2011 г. Необходимо отметить, что ОАО «Крайинвестбанк» начал проводить политику, направленную на увеличение объемов вложений в ценные бумаги.

Следует отметить, что в структуре активов ОАО «Крайинвестбанк» в 2012 г. доля основных средств, нематериальных активов и материальных запасов уменьшилась до 5,59%, при этом в динамике их величина тоже снижается.

Анализ доходности активов ОАО «Крайинвестбанк», рассмотренный в таблице 13, показал, что активы, приносящие банку доход, составляют основную часть всех активных средств банка. По состоянию на конец 2012 г. их доля составила 83,85%, и в динамике наблюдается рост доли работающих активов. Следовательно, доля неработающих активов уменьшается и в 2012 г. составила 16,15%, что оценивается положительно.

Расчет показателей, оценивающих доходность, представлен в таблице 14 [2].

За анализируемые периоды в ОАО «Крайинвестбанк» произошло незначительное снижение показателя, отражающего отношение операционных доходов к активам, что свидетельствует о снижении рациональности их использования.

Уровень использования привлеченных средств банка в динамике увеличивается, что свидетельствует об эффективном использовании обязательств банка и размещении их в доходные операции, такую динамику показывает коэффициент отношения работающих активов к пассивам.

Стабильное значение коэффициента, отражающего отношение работающих активов к депозитным источниками, отражает не меняющийся объем вклада депозитной базы в формирование работающих активов и стабильность диверсификации ресурсной базы.

Уровень использования привлеченных средств банка в динамике увеличивается, что свидетельствует об эффективном использовании обязательств банка и размещении их в доходные операции, такую динамику показывает коэффициент отношения работающих активов к пассивам.

Стабильное значение коэффициента, отражающего отношение работающих активов к депозитным источниками, отражает не меняющийся объем вклада депозитной базы в формирование работающих активов и стабильность диверсификации ресурсной базы.

Таблица 12 — Структурно-динамический анализ активов ОАО «Крайинвестбанк» .

Таблица 13 — Анализ доходности активов ОАО «Крайинвестбанк» .

ОАО «Крайинвестбанк» работающие активы в 1.26 раз превышают депозитные источники, что указывает на то, что банк при формировании работающих активов использует не только депозитные источники, можно предположить, что 26% формируется за счет средств, привлеченных на расчетные счета.

Таблица 14 — Показатели, оценивающие доходность ОАО «Крайинвестбанк» .

Коэффициент Н 2 соответствует нормативу и в динамике расчет, что свидетельствует об уменьшении риска по неоплате банком своих обязательств, однако норматив Н 3 в динамике снижается, а значит, увеличивается риск неоплаты банком по своим обязательствам, при этом Н 3 выше рекомендованного значения.

Значения норматива Н 4 за анализируемые периоды ниже максимально допустимого значения, при этом в динамике оно уменьшается, что расценивается положительно и указывает на уменьшение кредитных требований банка с оставшимся сроком погашения свыше года относительно объема собственных средств и пассивов [2].

За анализируемые периоды значение коэффициента защищенности работающих активов, в целом, оставалось стабильным, так в ОАО «Крайинвестбанк» созданный резерв по активным операциям на возможные потери составляет 4−5%. Таким образом, в рамках проводимой политики по управлению активами, у банка не наблюдается роста рискованности активов.

Рентабельность активов в 2011 г. по сравнению с 2010 г. резко упала на 24%, что может быть связано с внешними факторами, а именно с экономической ситуацией в стране. В следующих периодах значение данного показателя стабилизировалось и достигло в 2012 г. 27%, что расценивается положительно и свидетельствует об эффективной политики банка по управлению активами.

Коэффициент затрат на формирование работающих активов свидетельствует о том, что банк за анализируемые периоды стабильно несет 6 копеек затрат на формирование 1 рубля работающих активов. При этом в 2012 г. значение показателя уменьшилось и составило 0,05, что расценивается положительно и свидетельствует о снижении доли затрат на 1 рубль работающих.

В результате произведенного анализа активов банка, можно сделать вывод о том, что активы банка эффективно используются, в динамике показатели оценки эффективности растут после резкого спада в 2010 г.

Таким образом, мы оценили и проанализировали структуру активов и пассивов банка, а также оценили эффективность их использования коммерческим банком ОАО «Крайинвестбанк» .

Следующим этапом комплексной оценки эффективности коммерческого банка ОАО «Крайнивестбанк» является оценка его финансового результата.