Заключение. 
Анализ финансового состояния коммерческого банка

Для казахстанских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка. Финансовый анализ деятельности банков включает: оценку состояния и результатов его деятельности на момент проведения исследования; сравнение с предыдущим периодом и сравнение с итогами работы других банков. Мы провели анализ финансового состояния АО «Цеснабанк» на основе финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009, 2010 и 2011 г.г. Изучение основных финансовых показателей за последние три года наглядно демонстрирует направление и темпы развития АО «Цеснабанк», подтверждая правильность выбора стратегических целей и обозначенных приоритетов. В основе комплексного анализа финансового состояния лежит анализ финансовой отчетности организации. Для определения согласования активных и пассивных операций банка необходимо проводить анализ состава и структуры активов и пассивов банка, лежащий в основе всех остальных этапов оценки финансового состояния банка. Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а следовательно, его надежность.

На 2011 год валюта баланса с 86 051 341 тыс. тенге в 2009 году поднялась до 135 648 343 тыс. тенге, в процентном соотношении это 57,64%. Значительное увеличение произошло за счет увеличения выданных кредитов клиентам, средств в Нацбанке РК, основных средств.

В структуре пассивов тоже произошли изменения. Так на 2011 год банковские счета и вклады клиентов достигли 80 313 123 тыс. или 59,21%, т. е. по сравнению с анализируемым годом возросли на 30 185 065тыс. тенге или на 60,2%.

Собственный капитал банка возрос с 8 506 342 тыс. тенге до 15 066 434 тыс. тенге, т. е. на 6 560 092 тыс. тенге или на 77,1%.

Наряду с ростом процентных доходов на 10 255 980 тыс. тенге, наблюдается и рост процентных расходов на 7 952 337 тыс. тенге. Общее изменение чистого процентного дохода составляет 2 303 643 тыс. тенге или 73,8%. Однако в 2011 году по сравнению с 2009 годом наблюдается чистый убыток от операций с финансовыми инструментами, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период в размере 2 647 147 тысяч тенге.

Проведенные расчеты показывают, что абсолютный размер доходов вырос за анализируемый период на 122,86%. Такое увеличение дохода произошло большей частью за счет увеличения операционных доходов, которые увеличились на 12 813 258 тенге.

Абсолютный размер расходов вырос на 15 297 972 тыс. тенге. Расходы выросли в 2 раза или на 200%. В целом за период в структуре банка произошли изменения в сторону увеличения операционных расходов на 7 464 331 тенге или на 198% и увеличение неоперационных расходов на 7 833 637 тенге или на 206%.

Наиболее высокое значение имеет коэффициент расходов на 1 тенге производительных активов, значение которого, как и всех коэффициентов, увеличилось. Так значение за 2009 год 0,12, а за 2011 год — 0,23. Это означает, что расходы на 1 тенге производительных активов увеличились на 11 тиын, что можно расценить как отрицательное явление. Главным фактором увеличения коэффициента расходов на 1 тенге производительных активов явилось снижение суммы производительных активов.

Процентная маржа за исследуемый период выросла на 2 303 643 тыс. тенге. Прирост процентной маржи является основным фактором, способствующим росту прибыли.

Процентные доходы покрывают процентные расходы в 146,6 раз. Это на 21,6 раз больше критериального значения в 125 раз. Следовательно, банку нужно увеличить долю процентных расходов.

Рентабельность активов с 2009 года по 2010 год увеличивается, но в 2011 году АО «Цеснабанк» не рентабельно, так как в это год банк получил не доход, а в убыток в размере 4 537 049 тыс. тенге. не смотря на плохое положение банка в 2011 году в 2009 году АО «Цеснабанк» снова набирает обороты увеличивая свою прибыль до 1,7 млрд. тенге.

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

Динамика коэффициента текущей ликвидности показывает, что при установленном Национальном банком РК коэффициенте 0,2 АО «Цеснабанк» имеет на конец 2009 года — 0,11, на конец 2010 года -0,11 и на конец 2011 года — 0,15,наблюдается рост показателя, но пока банк не способен своевременно выполнить свои обязательства перед клиентами.

Уровень мгновенной ликвидности для выполнения Банком своих обязательств недостаточен. Банк на конец 2009 года имел коэффициент 0,25.Это означает, что если клиенты в один день потребуют все свои депозиты и другие средства, то Банк сразу не может рассчитаться 25% со своими кредиторами, на конец 2010 года — 39%, на конец 2011 года — 36%.

Достаточность капитала на конец 2011 года 11%, который превышает установленный норматив (>0,08) на 2%.

Коэффициент платежеспособности АО «Цеснабанк» в 2009 году равен 1,4; в 2010 — 1,6; в 2011 году — 1,5.:По полученным данным видно что АО «Цеснабанк» является платежеспособным банком, так как показатель больше 1.

Оценить эффективность работы активов помогает коэффициент R эф исп раб активов. За анализируемый период прибыль на тенге активов снизилась на 5,4% и составила — 4,68%. По сравнению с 2011 годом удельный вес прибыли в тенге доходов снизился на 34%, что составляет — 26,23%. Доход с каждого тенге активов составил на конец 2009 года 12,24%, но к концу 2011 года данный показатель увеличился на 5,61%. Коэффициент Rк показывает, что за анализируемый период 2009 — 2011гг. произошло довольно значительное сокращение эффективности использования стержневого капитала, т. к он снизился на 37,7%. Мультипликатор показывает степень покрытия активов за счёт акционерного капитала; характеризует объем активов, получаемых с каждого тенге собственного капитала, по данным таблицы видно, что происходит снижение данного показателя в 2011 году по сравнению с 2009 годом в 2,4 раза.

Несмотря на различие проблем, с которыми сталкиваются компании как финансового, так и реального сектора, решение сводится к одному — повышать эффективность бизнеса. Одним из важных элементов этого процесса является программа сокращения затрат. Для того чтобы при разработке и реализации программы сокращения издержек избежать возможных ошибок, используют следующие основные принципы. Первый принцип предусматривает жесткую увязку программы с поставленными акционерами целями. Второй — стоит оценить эффективность использования площадей офисов банка. Третий принцип говорит о необходимости создания команды топ-менеджеров, несущих персональную ответственность за осуществление утвержденной программы. С помощью основных направлений работы по снижению затрат можно снизить затраты по персоналу на 5 — 10%, расходы на аренду на 5 -20%, расходы на маркетинг и рекламу на 5 — 10%, хозяйственные расходы на 15 — 25%, централизацию функций на 10 — 20%.

Для введения и обработки информации используют аналитические информационные системы.

В последнее время среди банков второго уровня, в публикациях и на конференциях по банковской тематике упоминается аббревиатура ERP. Можно выделить несколько причин повышения интереса банков к системам ERP — Enterprise Resource Planning — и выбора их в качестве платформы автоматизации банковского бизнеса. В качестве инструмента для анализа и представления данных может использоваться Business Objects, дополненный специально разработанными или уже существующими программами.

BusinessObjects организует корпоративную среду создания аналитических отчетов и анализа данных, обеспечивая хранение, защиту, построение, модификацию, доступ, публикацию, обновление аналитических отчетов, разделение прав пользователей и др. Существенной особенностью Business Objects является семантический слой — набор каталогов бизнес терминов, их параметров и методов извлечения, характерных для предметной области и соответствующих определенным данным.

Таким образом, по результатам анализа финансовой отчётности АО «Цеснабанк» характеризуется устойчивым и надёжным финансовым состоянием.