Система комплексного анализа кредитоспособности заемщика

В контексте комплексного экономического анализа следует обратить внимание на то, что основополагающий принцип анализа кредитоспособности заемщика — принцип системности. Данный принцип означает, что анализ кредитоспособности является элементом системы высокого уровня — системы комплексного экономического анализа, при этом он имеет взаимосвязи с другими подсистемами. Также анализ кредитоспособности является элементом подсистемы более низкого уровня, включая в себя некоторые подсистемы — этапы анализа. На рисунке 1.2. представлена система комплексного анализа кредитоспособности хозяйствующего субъекта. Данная схема составлена на основе теории экономического анализа ученых М. И. Баканова и А. Д. Шеремета [7, с. 224]. Схема отражает элементы, которые взаимосвязаны между собой и в конечном итоге ведут к единственному результату — комплексной оценке кредитоспособности заемщика.

Рис. 1.2. Система комплексного анализа кредитоспособности заемщика

В приведенной схеме каждый элемент системы содержит аналитические показатели, которые так же взаимосвязаны между собой. Этапы проведения комплексного анализа кредитоспособности хозяйствующего субъекта приведены, начиная от экспресс-анализа заемщика, или первичного анализа, и ретроспективного анализа результатов кредитования — анализа предыдущих кредитных сделок конктретно с данным заемщиком. Кроме того, схема отражает тот важный аспект, что после проведения комплексной оценки кредитоспособности заемщика следует проводить мониторинг финансового положения заемщика.

Следует остановиться подробнее на пункте 1 рисунка 1.2. — экспресс-анализ организации — заемщика. В понятие экспресс-анализа включается выяснение цели выдачи кредитных ресурсов — целевое назначение кредита, нормативно-правовая оценка документов предприятия — заемщика, анализ принадлежности предприятия к определенной отрасли, быстрая оценка предоставленного обеспечения по кредиту — поручителей и залогового имущества. Также в экспресс-анализ могут быть включены дополнения к методике анализа. Таким образом, на этапе экспресс-анализа аналитиками определяется перечень задач анализа кредитоспособности. Необходимо отметить, что кредитная политика каждого банка задает главные для банка линии развития, формирования кредитного портфеля. Это означает, что в кредитной политике банка представлена информация о формах предоставляемого кредита, о правилах работы с обеспечением по кредиту и другие важные аспекты. На этапе экспресс-анализа определяется соответствие запрашиваемых предприятием — заемщиком кредитных ресурсов приоритетным направлениям формирования кредитного портфеля банка. Также производится проверка предыдущего опыта взаимодействия банка конкретно с данным заемщиком и проверяется наличие всей требуемой документации заемщика с выяснением ее подлинности.

После проведения этапа экспресс-анализа, проводятся аналитические исследования, итоги которых имеют огромное значение банковских аналитиков, так как выводы, полученные на основе комплексного анализа кредитоспособности заемщика, оценки кредитных рисков и обеспечения по кредиту, являются той информацией, от которой зависит принятие решении о выдаче кредита заемщику. Очевидно, что сделать выводы об уровне риска при предоставлении кредита тому или иному заемщику не является возможным, если при этом использовать только оценку кредитоспособности хозяйствующего субъекта [17, c. 103]. Особенно данный тезис актуален в современных рыночных условиях, так как на данный момент велика вероятность появления таких кредитных рисков, которые могут не только дестабилизировать финансовое состояние предприятия — заемщика, но и отрицательно повлиять на всю банковскую отрасль и на экономику страны в целом — финансовый кризис 2008 года служит яркой иллюстрацией к этому.

Следующий аспект, который следует отразить, говоря о комплексном анализе кредитоспособности — вариативность видов анализа. Это означает, что отдельными этапами проводятся оперативный и ретроспективный анализ. На рисунке 1.2. это пункты 6 и 7 анализа. Особая роль оперативного анализа, или мониторинга, определяется тем, что именно на основе мониторинга проводится контроль над текущим финансовым положением заемщика [17, с. 113]. В то же время показатели, полученные при мониторинге, являются исходными данными для следующего этапа анализа — ретроспективного анализа. Задачи ретроспективного анализа включают в себя объективный анализ результатов взаимодействия заемщика и кредитора в условиях кредитного договора, выявления отрицательных и положительных аспектов такого взаимодействия.

Кроме всего вышесказанного, особое внимание уделяется анализу кредитных рисков и обеспечения по кредиту. Анализ данных аспектов кредитоспособности позволяет кредитору минимизировать возможные потери в будущем. Очевидно, что оценка кредитоспособности сама по себе не является гарантией эффективного и устойчивого взаимодействия с заемщиком. При принятии решения о предоставлении конкретному заемщику запрашиваемого кредита, следует кроме всего прочего, оценивать различные комбинации кредитных рисков и обеспечения, чтобы принять решение о выдаче кредита или отказе в нем. Гарантией правильного решения будет качественный экспресс-анализ, оценка кредитных рисков и залогового обеспечения, оперативный и ретроспективный анализ. Следует отметить, что крупные банки имеют для проведения каждого этапа комплексного анализа кредитоспособности определенные отделы. К примеру, экспресс-анализом занимается финансовый отдел, проверкой достоверности предоставленной документации — юридический отдел, оценкой залогового имущества — залоговый отдел. В зависимости от кредитной политики банка и целей формирования кредитного портфеля формируются данные отделения, которые в совокупности обеспечивают стабильное и эффективное взаимодействие банка с заемщиками.