Анализ кредитных операций (на примере ставропольского филиала банка «возрождение»)

Организационно-экономическая характеристика банка «Возрождение» (ОАО)

Банк «Возрождение», персональный банк для корпоративных и частных клиентов, основан в апреле 1991 г. (Генеральная лицензия ЦБ РФ № 1439 от 24.03.2008 г.). По данным Банка России, входит в ТОП-30 крупнейших российских кредитных учреждений. Банк обслуживает свыше 1 млн. 150 тыс. физических лиц и более 49 тыс. корпоративных клиентов, предлагая широкий спектр банковских продуктов — в том числе, депозиты, управление средствами, корпоративное и розничное кредитование, лизинг, факторинг, торговое финансирование, выпуск и обслуживание банковских карт. Филиальная сеть банка насчитывает 169 офисов в 20-ти регионах страны. Собственная банкоматная сеть на начало января 2008 г. составила 550 устройств (в том числе более 140 с функцией приема наличных денег «cash-in»).

Надежность банка «Возрождение» подтверждена международным рейтинговым агентством Moody’s Investors Service. Рейтинг финансовой устойчивости банка «D-». Долгосрочный рейтинг по национальной шкале «Aa3.ru». Депозитный рейтинг в иностранной валюте «Ba3/NP», депозитный рейтинг в местной валюте «Ba3/NP». Прогноз по всем рейтингам «стабильный».

Основными видами деятельности Банка «Возрождение» и его дочерних компаний являются корпоративные и розничные банковские услуги, брокерская деятельность, инвестиционные услуги на территории Российской Федерации и за рубежом.

Значительную часть бизнеса Банка составляет обслуживание физических лиц. По объему привлеченных средств физических лиц Банк занимает третье место среди российских банков, а по количеству клиентов — физических лиц — второе место в Российской Федерации.

Головной офис Банка расположен в г. Москве. В Головном офисе сосредоточено более 80% операций Банка. В Московском регионе действуют 74 отделения и дополнительных офиса Банка, расположенных во всех административных округах г. Москвы и крупных городах Московской области. Банк является финансовым агентом Правительства Москвы по инвестициям, а также уполномоченным банком по выпуску и обслуживанию облигационных займов г. Москвы. Банк также является активным участником ряда городских финансовых и промышленных программ, обслуживает большинство муниципальных структур, а также коммерческие организации, участвующие в выполнении программ Правительства г. Москвы.

По состоянию на 31 декабря 2008 года региональная сеть Банка «Возрождение» включала 51 филиал и 104 дополнительных офиса, расположенных на территории Российской Федерации (рис. 5).

Рисунок 5 Филиальная сеть банка «Возрождение» (ОАО).

В соответствии с законодательством Российской Федерации Банк может осуществлять следующие банковские операции и сделки, в том числе: привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); размещать привлеченные средства от своего имени и за свой счет; открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц; осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов; инкассировать денежные средства, векселя, расчетные и платежные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц; осуществлять куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах; привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы; выдавать банковские гарантии; осуществлять переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк, помимо перечисленных банковских операций, вправе осуществлять следующие сделки: выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; осуществление доверительного управления денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами; осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации; предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей; лизинговые операции; оказание консультационных и информационных услуг.

Банк, вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с лицензиями Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг Банк имеет право на осуществление: депозитарной деятельности; деятельности по управлению ценными бумагами; брокерской деятельности; дилерской деятельности.

Управление деятельностью Банка осуществляется в порядке, определенном, действующим законодательством Российской Федерации и Уставом.

Органами управления Банка являются:

• — общее собрание акционеров Банка;
• — совет директоров Банка;
• — президент (единоличный исполнительный орган) Банка;
• — правление (коллегиальный исполнительный орган) Банка.

Высшим органом управления Банка является Общее собрание акционеров.

К компетенции Общего собрания акционеров Банка относятся следующие вопросы, которые не могут быть переданы на решение Совету директоров, Президенту или Правлению Банка:

Внесение Изменений и Дополнений в настоящий Устав, за исключением Изменений и Дополнений, внесение которых отнесено к компетенции Совета директоров, или утверждение Устава Банка в новой редакции;

Реорганизация Банка; Ликвидация Банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационного балансов; Определение количественного состава Совета директоров Банка, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий; Определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций Банка и прав, предоставляемых этими акциями; Увеличение или уменьшение уставного капитала Банка и др.

Счетная комиссия избирается годовым Общим собранием акционеров в количестве трех человек сроком на три года большинством голосов акционеров — владельцев голосующих акций Банка, принимающих участие в собрании. Счетная комиссия действует в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и настоящим Уставом.

В Счетную комиссию не могут входить члены Совета директоров, члены Ревизионной комиссии, члены Правления, Президент, а также лица, выдвигаемые кандидатами на эти должности.

Счетная комиссия проверяет полномочия и регистрирует лиц, участвующих в Общем собрании акционеров, определяв кворум Общего собрания акционеров, разъясняет вопросы, возникающие в связи с реализацией акционерами (их представителями) права голоса на общем собрании, разъясняет порядок голосования по вопросам, выносимым на голосование, обеспечивает установленный порядок голосования и права акционеров на участие в голосовании, подсчитывает голоса и подводит итоги голосования, составляет протокол об итогах голосования, передает в архив бюллетени для голосования.

Совет директоров осуществляет Общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных настоящим Уставом и действующим законодательством Российской Федерации к компетенции Общего собрания акционеров.

Совет директоров состоит из Председателя Совета, его заместителя и членов Совета. Число директоров должно быть нечётным, не менее 3 (трёх) и не более 15 (пятнадцати) человек.

В компетенцию Совета директоров входит решение вопросов общего руководства деятельностью Банка, за исключением вопросов, отнесенных настоящим Уставом к компетенции Общего собрания акционеров.

Председатель Совета директоров, а в случаях его отсутствия заместитель: руководит работой Совета директоров; созывает заседания Совета директоров или организует проведение заочного голосования; организует на заседаниях Совета директоров ведение протокола и подписывает его; осуществляет контроль за выполнением решений Общего собрания акционеров и Совета директоров; осуществляет текущую связь с Консультативным советом, выносит вопросы на его обсуждение и принимает участие в его заседаниях; председательствует на Общем собрании акционеров.

Банковский баланс является основным источником информации для экономического анализа. Он комплексно характеризует деятельность банка. Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности, доходности, а так же степени риска при проведении отдельных банковских операций [53, c. 18].

В настоящее время проводятся специальные исследования, посвященные комплексному анализу деятельности банков. Однако отсутствует как таковая единая методика анализа банковского баланса. Подобное явление во многом объясняется тем, что в предшествующие годы необходимости в анализе эффективности работы банков не возникало. Собственные средства в банке формировались только на уровне правлений, соответственно прибыль определялась на этом же уровне и практически полностью перечислялась в бюджет. Расходы банков осуществлялись по смете в пределах выделенных из бюджета средств. Кроме того, согласно единому государственному народно-хозяйственному плану кредитные ресурсы для банковских учреждений выделялись их вышестоящим организациям, а порядок выдачи кредитов, как и все операции банков, были в строгой зависимости от инструкций Госбанка страны.

К основным принципам построения баланса коммерческого банка можно отнести следующее: баланс должен быть легко читаем, предельно ясен, иметь экономически и логически обоснованные принципы группировки статей. Он должен иметь унифицированную схему построения для всех банковских учреждений. При построении баланса необходимо обеспечить достоверность данных и наглядность их изображения. Степень детализации операций банка должна быть ограничена коммерческой тайной. В связи с этим в балансах обычно не выделяют сомнительные и убыточные операции, а также страховые резервы, используемые для покрытия. Поскольку банковские балансы относятся к средствам коммерческой информации, то они должны отвечать следующим требованиям: оперативности, конкретности, солидности.

Оперативность баланса банка проявляется в его ежедневном составлении. Банковский баланс является источником конкретной информации о наличии денежных средств и платежеспособности его клиентов, кредитных ресурсах и их размещении, надежности и устойчивости самого банка. Банковский учет отвечает также требованиям солидности, т. е. достоверности [53, с. 20].

В 2008 Активы банка выросли на 27%. Банк сохранил ресурсную базу, на 11% увеличив объем привлеченных средств клиентов. Непроцентные доходы банка выросли на 35%, количество операций по счетам клиентов — на 30%. Количество клиентов увеличилось до 55 тыс. предприятий и 1,35 млн. частных лиц.

Таблица 1.

Экономическая характеристика банка за 2006;2008 годы (млрд. руб.).

Активы банка за 2007 г. выросли на 8% до 100,2 млрд руб., за 2008 г. увеличились на 37% до 137,3 млрд.

Собственный капитал за 2007 г. вырос на 27% до 15,1 млрд руб.

Кредитный портфель банка за вычетом резервов под обесценение увеличился на 22% до 99,4 млрд руб.

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому цель управления прибылью заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков, обеспечении ликвидности баланса, длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций и зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

В отчетности по МСФО отражена вся сумма основного долга по розничным и корпоративным кредитам, имеющим просрочку платежа свыше одного дня. В IV квартале в связи с ухудшением макроэкономической ситуации банк пересмотрел условия предоставления кредитов в сторону ужесточения и провел переоценку большей части залогового обеспечения. На текущий момент дисконт в размере 40% применяется ко всем видам обеспечения. В конце года банк сократил полномочия филиалов по кредитованию и перенес решения по выдаче новых кредитов в свой Центральный аппарат, прекратил выдачу кредитов на строительство загородных домов и приобретение недвижимости на первичном рынке. Банк также ужесточил требования к оценке платежеспособности заемщиков.

В 2008 г. сумма непроцентных доходов по корпоративному бизнесу составила более 3 млрд руб. (в 2007 г. — почти 2 млрд руб.) [25].

Таблица 2.

Результаты банка «Возрождение» (ОАО) по МСФО за 2006;2008 г.

Прирост объема непроцентных доходов в 2008 году составил 52,6%. Такой результат был достигнут за счет увеличения собираемости комиссий, роста показателя непроцентного дохода на одного клиента, централизованного управления тарифными планами, мониторинга применяемых скидок и надбавок, перехода на пооперационное взимание комиссий.

Диаграмма 1 Экономическая характеристика банка за 2006 — 2008 годы В качестве способов оценки уровня прибыльности могут использоваться структурный анализ доходов, расходов и сложившихся источников формирования прибыли (финансового результата), анализ динамики и соотношения темпов роста доходов и расходов банка, оценка результатов деятельности на основе системы финансовых коэффициентов, факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.

Доходы — это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Банк получает доходы от основной и побочной деятельности. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Целью структурного анализа доходов является выявление основных видов доходов и источников прибыли для оценки их надежности и возможности сохранения в будущем. Надежность зависит от формы дохода, вида банковских операций, степени стабильности источников прибыли. На основе формы цены банковских услуг выделяются процентные и непроцентные формы доходов. Оценку полученной банком величины доходов можно произвести с помощью таблицы 3.

Таблица 3.

Структурный анализ доходов (тыс. руб.).

Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что за анализируемый период произошло увеличение валового дохода банка на 64,53%. Кроме того, тенденция увеличения присуща всем видам доходов, формирующим валовой доход. Результаты расчета удельного веса каждого компонента в общей структуре доходов представим с помощью таблицы 4.

Таблица 4.

Структурный анализ доходов банка в удельных весах.

Наибольший удельный вес (50,22% и 53,57%) имеют непроцентные доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы. В рассматриваемом периоде их величина увеличилась на 75,5%. Второе место по удельному весу в доходах занимают процентные доходы (26,41% и 25,34%), сумма которых увеличилась на 57,88%. Наибольшие доходы в разрезе процентных доходов были получены от предоставления ссуд клиентам банка. Их величина возросла в два раза в связи с активной позицией банка на рынке кредитования. При этом ссудная задолженность, преобладающая в активах банка также выросла, но в меньших масштабах (20,37%). Приведенные факты свидетельствуют о повышении доходности ссудных операций банка. Если проводить оценку качества доходов банка по степени стабильности, то можно сказать, что в работе банка выявлена как отрицательная тенденция роста доходов за счет их нестабильной части, т. е. от операций с иностранной валютой, так и положительная тенденция роста за счет процентных и комиссионных доходов, которые принято относить к стабильным.

Если рассмотреть эту ситуацию с позиции адаптивности банка к постоянно меняющимся условиям, то его способность быстро реагировать и успешно восполнять потери от кредитных операций деятельностью с ценными бумагами является преимуществом и гарантией стабильности развития.

Но, с другой стороны, ценные бумаги не дают гарантированного дохода на определенный временной горизонт и в любой момент могут потерять свою привлекательность, в отличие от срочных кредитов, которые руководство банка берет за основу долгосрочных бизнес-планов.

Уставный капитал Банка равен общей сумме номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами, и определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

Уставный капитал Банка сформирован в сумме 200.431.990 (Двести миллионов четыреста тридцать одна тысяча девятьсот девяносто) рублей и разделен на 18.748.694 (Восемнадцать миллионов семьсот сорок восемь тысяч шестьсот девяносто четыре) обыкновенных бездокументарных именных акции номинальной стоимостью 10 (Десять) рублей каждая и 1.294.505 (Один миллион двести девяносто четыре тысячи пятьсот пять) привилегированных бездокументарных именных акций с определенным размером дивиденда номинальной стоимостью 10 (Десять) рублей каждая.