Содержание и особенности анализа ликвидности коммерческого банка

Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и представляют вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях деятельности и финансовом положении банка.

Поэтому, планируя операции банка, следует определить их доходность и затратность при соблюдении условий ликвидности и платежеспособности.

Ликвидность — легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства.

Факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка:

• 1. Внутренние:
  • — достаточность собственного капитала;
  • — степень зависимости от внешних источников заимствований;
  • — динамика численности клиентов;
  • — распределение клиентов по отраслям и секторам экономики, зависимость их бизнеса от сезонных колебаний;
  • — размер банка и его имидж;
  • — доля неснижаемых остатков на счетах мелких и средних клиентов;
  • — качество кредитного портфеля;
  • — согласованность активов по срокам.
• 2. Внешние:
  • — фаза экономического цикла;
  • — динамика изменений процентных ставок на рынке;
  • — возможность рефинансирования кредитов в ЦБ РФ;
  • — особенности региональной экономики, ее отраслевая структура.

Платежеспособность — это еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.

Целью анализа ликвидности и платежеспособности является оценка степени воздействия платежеспособности банка на конечный финансовый результат его деятельности.

Общий резерв ликвидности коммерческого банка подразделяется на первичный и вторичный.

Первичный резерв выступает главным источником ликвидности банка и включает: наличные деньги, обязательные резервы; корреспондентские счета; платежные документы в процессе инкассирования.

Вторичный резерв служит источником пополнения первичных резервов и включает: портфель правительственных ценных бумаг; иногда краткосрочные ссуды.

Общий резерв ликвидности коммерческого банка зависит от нормы обязательного резерва, устанавливаемой ЦБ РФ и уровня резерва ликвидности, определяемого банком самостоятельно для себя. Каждый банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал.

Поскольку на банковскую ликвидность оказывают влияние различные факторы, система показателей для оценки ликвидности может включать показатели:

достаточности собственных средств;

соотношения активных и пассивных операций по срокам их осуществления и содержанию;

качества активов, уровня рискованности отдельных активных операций;

характеризующие привлеченные средства (степень диверсификации депозитных операций, объем и качество привлеченных ресурсов);

прибыльности, рентабельности (иногда). Их не принято рассчитывать при анализе ликвидности, но банк, допускающий убытки, уменьшает долю собственного капитала. Полученная же прибыль увеличивает капитал, способствуя стабильной и ликвидной работе в будущем.

Классическим вариантом анализа ликвидности коммерческого банка является анализ на основе нормативов ликвидности, установленных Центральным банком Российской Федерации.

Анализ показателей ликвидности производится в следующей последовательности:

определение фактических значений коэффициентов ликвидности;

выявление соответствия фактических значений коэффициентов ликвидности нормативным;

выявление факторов, вызвавших отклонение фактических значений показателей.

Система показателей (в том числе нормативных), которые могут использоваться при анализе ликвидности банка, приведена в таблице 2.

По результатам проведенного анализа принимаются конкретные меры по устранению недостатков и улучшению ликвидности.

Таблица 2 Показатели анализа платежеспособности банка и его финансовой устойчивости

По результатам проведенного анализа принимаются конкретные меры по устранению недостатков и улучшению ликвидности.

Ими могут быть:

• — увеличение уставного капитала кредитной организации;
• — получение субординированных займов (кредитов);
• — реструктуризация обязательств;
• — выдача краткосрочных кредитов (депозитов);
• — выдача долгосрочных кредитов (депозитов);
• — ограничение (прекращение) кредитования на определенный срок;
• — реструктуризация активов (в т.ч. продажа их части);
• — сокращение либо приостановление проведения расходов.