Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости банка

Используя существующие методики и приведенные в таблицах данные рассчитаем основные экономические нормативы и на основании полученных результатов сделаем анализ финансовой устойчивости ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

При расчете обязательных экономических нормативов используются собственные средства (капитал) банка и определяются как сумма:

• — уставного капитала банка;
• — фондов банка;
• — нераспределенной прибыли.

Скорректированная на величину:

• — резерва на возможные потери по ссудам 1 группы риска;
• — полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода;
• — переоценки средств в иностранной валюте;
• — переоценки ценных бумаг обращаемых на ОРЦБ;
• — переоценки драгметаллов и уменьшенная на величину:
• — допущенных убытков;
• — выкупленных собственных акций;
• — превышения уставного капитала не акционерного банка над его зарегистрированным значением;
• — недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам.

Произведем оценку состояния активов банка исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах), или их части, на коэффициент риска (%) деленный на 100%. Для этого разобьем все активы банка на 5 групп и сделаем расчет (который представлен в приложении) Поток наличности банка превышает необходимую сумму для увеличения баланса, а дивидендные выплаты составляют 17 011,0 млн. рублей, что говорит о стабильных доходах ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Еще раз просмотрев результаты полученных результатов можно сказать, что преодолевая трудности жестких экономических условий, ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» вошел в 2009 год с неплохими результатами, подтвердив репутацию крупного и надежного финансового учреждения на региональном рынке. Из года в год, продолжается наращивание размера собственных средств, растут фонды банка, увеличивается прибыль. Увеличение капитала значительно повысило устойчивость финансового положения данного банка, расширило возможности по предоставлению клиентам услуг как внутри страны, так и за ее пределами. Рост авторитета банка, на региональном рынке, постоянное расширение спектра предоставляемых услуг и повышения их качества привели к увеличению рублевых пассивов, хотя изменения, произошедшие в их структуре, не были значительными. Вырос объем остатков на счетах и депозитах юридических лиц. Стабильное состояние, доверие партнеров и наличие первоклассного залога в виде государственных ценных бумаг, позволило банку использовать дешевые межбанковские ресурсы. К началу года, значительно возрос объем наиболее устойчивых пассивов-вкладов населения, что подтверждает авторитет банка на высоко конкурентном рынке депозитов частных лиц.

Значительное увеличение произошло по депозитам юридических лиц. Это послужило главным фактором повышения общего объема привлеченных валютных ресурсов и, отчасти, положительным моментом с точки зрения ликвидности.

Все время ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» придерживался взвешенного подхода в выборе стратегии деятельности, что позволило оптимально сочетать доходность операций с контролем и ограничением уровня их рискованности. В результате, на протяжении всего 2008 года, банк соблюдал все экономические обязательные нормативы, установленные Центральным Банком Российской Федерации. ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» по своим показателям относится к крупным банкам не только Москвы, но и России. В рейтинге российских банков, ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» по размеру собственных средств занимает одно из ведущих мест, также как и по величине активов. Активы банка увеличились за 2008 г. в 2,4 раза или на 2970,7 млн. рублей и составили на 1 января 2005 года 5109,5 млн. рублей. Размер уставного капитала банка увеличился на 250 млн. рублей, выросли резервы на возможные потери по стандартным ссудам на 19,4 млн. рублей, снизили величину капитала нематериальные активы (0,4 млн. рублей), и просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней (0,2 млн. рублей). Значение показателя достаточности капитала банка снизилось за истекший год на 30,7 процентных пунктов и составило 23,2% при норме не ниже 10%. Норматив достаточности капитала имеет достаточно устойчивую тенденцию к снижению, что обусловлено ростом активов, взвешенных с учетом риска. В 2008 году банк сохранял высокие показатели ликвидности, их показатели улучшались, высоко ликвидные и ликвидные активы росли значительными темпами. Значение норматива выросло на несколько пунктов и составили 154,9% при нормативном значении не ниже 70%, что обусловлено снижением обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней (на 337,7 млн. рублей). Доля ликвидных активов в общей сумме активов банка составила 28,4%. Анализ величин активов и пассивов по срокам до востребования свидетельствует об избытке ликвидных активов для удовлетворения обязательств по всем срокам.

ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» обеспечивает своевременные расчеты по счетам клиентов. Картотеки к корсчету в течение 2008 г. у банка не было. По итогам проведенного анализа, можно отнести ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» к финансово-стабильным банкам. По итогам трех лет, видно, что ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» сохраняет тенденцию к росту основных показателей своей деятельности. Также стоит отметить, что увеличение объема вкладов физических лиц способствует формированию ресурсной базы, развитию инвестиционной политики ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Оценка экономической отдачи собственного капитала показана в табл. 1.

Таблица 1.-Расчет экономической отдачи собственного капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Из таблицы 1. видно, что в течение исследуемого периода экономическая отдача собственного капитала банка была положительной, что говорит об эффективности его использования, однако происходили изменения ее величины: сначала она снизилась с 0,139 на 01.01.06 до 0,059 на 01.01.07, а затем имела тенденцию к росту до 0,129 на 01.01.09. Факторные составляющие экономической отдачи капитала имели такой же характер изменения (кроме эффективности использования активов), то есть они оказали отрицательное воздействие величину экономической отдачи капитала в 2006 г. и почти все — положительное влияние на экономическую отдачу капитала в 2007 и 2008 г. г. Определим степень влияние каждого фактора в отдельности (табл. 2).

Таблица 2. Расчет факторных влияний на экономическую отдачу собственного капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Таким образом, снижение экономической отдачи капитала в 2006 г. было вызвано в большей степени снижением эффективности использования активов, этот фактор оказал отрицательное воздействие и в 2007 — 2008 г. г. Однако значительное увеличение прибыльности в 2007 г., а также увеличение маржи прибыли и мультипликатора капитала в совокупности способствовали увеличению экономической отдачи капитала в 2007 — 2008 г. г.

Оценим мультипликативный эффект капитала (табл. 3), то есть определим эффективность структуры совокупного капитала банка.

Таблица 3.-Расчет мультипликативного эффекта капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Анализ данных таблицы 3. показывает, что мультипликативный эффект капитала (МЭК) положителен, следовательно: структуру капитала банка можно считать эффективной — достигнута сбалансированность между собственным и заемным капиталом. Но банк недостаточно эффективно использует мультипликативный эффект, поскольку на протяжении всего анализируемого периода величина мультипликатора капитала была ниже оптимального значения (8 единиц). Очевидно, что банк обладает значительными возможностями для привлечения дополнительных денежных и финансовых ресурсов без ущерба для его устойчивости, однако не привлекает их, недополучая тем самым возможный доход (прибыль). Возможно, недостаточная величина мультипликатора капитала обусловлена и экономической ситуацией в стране, которая не позволяла банку проводить более активную деятельность и реализовать более рискованную, с точки зрения менеджмента банка, стратегию. Следует, однако, отметить, что мультипликатор капитала в течение последних трех лет имел тенденцию к росту, поэтому можно предположить, что менеджмент банка предпринимает определенные шаги по интенсификации деятельности. Оценим эффективность управления активами и пассивами, для этого рассчитаем добавленную стоимость капитала (табл. 4).

Таблица 4.-Расчет добавленной стоимости капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Анализ данных таблицы 4. показывает, что величина добавленной стоимости, создаваемой собственным капиталом ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», на протяжении всего исследуемого периода, была значительно больше нуля (минимально допустимого значения), то есть величина дохода, получаемого банком на совокупный капитал, была выше величины дохода, выплачиваемого по привлеченному капиталу клиентам.

Учитывая рост показателей добавленной стоимости и нормы прибыли в анализируемом периоде, можно рекомендовать банку расширять свои финансовые операции и принимать к осуществлению все прибыльные проекты.

Оценим динамику объема прибыли по видам деятельности (табл. 5). На протяжении рассматриваемого периода прибыль банка в значительной части была образована за счет операционной прибыли, за анализируемый период она в среднем составила 189% от конечной чистой прибыли банка. Доля прибыли от операций с ценными бумагами была незначительна (в среднем 4,87%) и также имела тенденцию к росту. Прибыль от операций с иностранной валютой имела тенденцию к снижению и в среднем составила 16,86% чистой прибыли банка.

Таблица 5.-Расчет динамики объема прибыли ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Оценим общее финансовое состояние ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» с точки зрения сбалансированности прибыльности и ликвидности: на основе агрегированного баланса банка и счета прибылей и убытков произведем расчет показателей состояния активов и пассивов банка, показателей ликвидности и эффективности деятельности.

Анализируя данные, можно сделать следующие выводы об эффективности деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»:

• — величина собственного капитала банка более чем достаточна для обеспечения его устойчивости, но доля стержневого капитала снизилась за 2006;2007 г. г. с 0,99 до 0,58 за счет роста доли дополнительного капитала из-за значительной переоценки основных средств (возможно, за счет переоценки имеющейся вычислительной техники, амортизация которой составляет 25% в год), а в 2008 г. тренд сменился на противоположный;
• — банк ведет агрессивную кредитную политику — неоправданно опасную деятельность, хотя доля просроченных кредитов мала; учитывая, что на межбанковском кредитном рынке ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» является банком-кредитором, то такая политика допустима; однако, можно провести диверсификацию активов в сторону увеличения доли вложений в ликвидные ценные бумаги;
• — доля доходных активов в структуре активов растет, но меньше оптимального значения, снижаются также показатели доли прибыли в активах и в доходах; это связано с проведенной банком в 2006 г. акции беспрецедентного снижения тарифов на услуги для юридических лиц (бесплатное расчетное обслуживание в объеме остатка средств на расчетном счете клиента на начало операционного дня), что было обусловлено необходимостью поддержания конкурентоспособности банка на региональном уровне;
• — риск текущей ликвидности подтверждается при анализе структуры банковского портфеля — не соблюдаются принципов построения оптимальной модели банка на основе портфельных ограничений: мультипликатор капитала ниже 8; сумма онкольных обязательств не покрывается суммой первичных и вторичных ликвидных активов (на 34,7 млн руб. в 2005 г., на 77,6 млн руб. в 2006 г., на 165,8 млн руб. в 2007 г. и на 260,4 млн руб. в 2008 г.), хотя следует отметить, что, несмотря на увеличение разрыва в абсолютном значении, темп его роста ежегодно снижается (с 223,7% в 2006 г. до 157,1% в 2008 г.); сумма срочных обязательств меньше величины выдаваемых кредитов (на 61,5 млн руб. в 2005 г., на 116,2 млн руб. в 2006 г., на 210,3 млн руб. в 2007 г. и на 328,0 млн руб. в 2008 г.), причем аналогично предыдущему случаю темпы роста разрыва также снижаются (с 188,7% в 2006 г. до 155,9% в 2008 г.).

Банк обладает финансовой устойчивостью, осуществляет сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов. Хотя следует отметить, что в течение рассматриваемых периодов банк вел агрессивную кредитную политику, что повышает риск его деятельности.

Рост удельного веса доходных активов свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши. Величина доходных активов до 2008 г. была ниже 70%, поэтому банк принял меры по повышению эффективности использования активов, и в 2009 г. доля доходных активов составила 74%. В пользу дальнейшей активизации деятельности банка в направлении повышения эффективности управления пассивами свидетельствует снижение показателей эффективности использования заемных средств и эффективности использования привлеченных средств.

Банк обладает высоким уровнем рентабельности деятельности. Рентабельность дохода составила в 2009 г. 60% (это говорит о способности менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор — рыночный уровень процентной ставки). Рентабельность общего капитала составляет 3% и ее значение не имеет резких колебаний, что говорит об оптимальной структуре активов банка.

Колебание показателя рентабельности собственных средств было следствием образования излишних непроизводительных накоплений, а также влиянием рыночной конъюнктуры, но в 2008 г. она возросла, что свидетельствует об увеличении мобильных средств, вовлекаемых банком в оборот. Общая рентабельность капитала в течение рассматриваемого периода имела тенденцию к снижению, что говорит об уменьшении числа оборотов текущих активов за единицу времени. Следует отметить снижение показателя доходности активов, приносящих доход, но это в большей степени связано с экономической ситуаций в стране.

В таблице 6. представлена сравнительная характеристика статей бухгалтерского баланса за 10 месяцев 2009 г.

Таблица 6. Сравнительная характеристика статей бухгалтерского баланса за 10 месяцев 2009 г.

Таблица 6. показывает, что с начала 2009 года происходит увеличение денежных средств банка на 7, 1%, при этом чистая ссудная задолженность уменьшилась на 01. 10. 2009 на 6%. Произошло довольно резкое снижение состава активов и пассивов с 01. 07. по 01. 10. на 16%. Несмотря на финансовый кризис вклады физических лиц уменьшились на 6%, что не существенно для деятельности банка.

Таким образом, в целом деятельность ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» можно считать эффективной. Банк строго придерживается выбранной стратегии деятельности и отвечает общим требованиям финансовой устойчивости и прибыльности деятельности. Следует, тем не менее, отметить, что существует и риск текущей ликвидности, но банк выполняет все требования Банка России к ликвидности и имеет необходимый запас. Проблему текущей ликвидности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» может решить увеличением доли вторичных ликвидных активов (например, облигации ЦБ РФ). Банк может значительно активизировать деятельности без ущерба для финансовой устойчивости и значительно повысить свои доходы, поскольку обладает значительным потенциалом.