Регулирование и механизм управления ликвидностью банка

Одним из условий эффективной деятельности коммерческих банков есть обеспечение высокого уровня надежности и минимального риска осуществляемой операции, в основе чего лежит ликвидность банковского учреждения, ее способность бесперебойно выполнять свои обязательства перед клиентами. Специфика функционирования коммерческого банка как институту кредитной системы заключается в использовании привлеченных средств, которые принадлежат другим субъектам рынка. Основой же организации ведения хозяйства предприятий нефинансового сектору экономики есть собственные ресурсы.

Понятно, что банкротство такого предприятия непосредственно угрожает лишь его владельцам и ограниченному кругу контрагентов. А неплатежеспособность банка может дестабилизировать всю денежно-кредитную систему страна через серию финансового краха кредитных учреждений, деятельность которого тесно связана с многочисленной операцией на межбанковском рынке. Поэтому к эффективному управлению ликвидностью коммерческого банка следуют относиться как к фундаментальной основе финансового менеджмента в любом кредитном учреждении.

В Украине эта проблема приобретает особенную остроту через общий спад производства, платежный кризис и неудовлетворительное финансовое состояние многих предприятий разной отрасли экономики. Не возможность клиентов кредитных учреждений выполнять свои денежные обязательства существенно снижает уровень ликвидности коммерческих банков. Снижает его также излишне рисковая политика последних, направленная на обеспечение высокой нормы прибыли, в результате чего возникает структурная диспропорция в банковских активах и пассивах за суммой и сроками размещения.

Правда, НБУ регулирует уровень ликвидности коммерческих банков через систему нормативов, выполнение которых обязательна. Однако нарушения, которые регулярно фиксируются в данной сфере, внедрения режимов финансового оздоровления и даже отозвания лицензии на банковскую деятельность свидетельствуют о неурядице в управлении коммерческой банкой своими финансами.

Нормативные коэффициенты сравниваются с фактическими значениями показателей ликвидности, платежеспособности, максимального риска, на одного заемщика, на основе чего делается вывод о возможности банка выполнять свои финансовые обязательства, связанные с активными, пассивными и другими банковскими операциями. Однако простое констатирование состояния ликвидности коммерческих банков и при необходимости привлечения средств на межбанковском рынке ресурсов не может быть хорошей основой для поддержания платежеспособности и хорошего финансового состояния банковских учреждений в долгосрочном аспекте. Имеется в виду, что банк должен быть состоятельным не просто оперативно устранять проблему, обнаруженную по показателям своей ликвидности, привлекая средства других кредитных учреждений, но и осуществлять стратегическое планирование и управление ликвидностью на основе всестороннего анализа всех факторов, которые в той или другой степени способны влиять на возможность банка выполнять свои обязательства. При этом коммерческий банк должен регулировать такое влияние путем внесения оперативных изменений в проведение активно пассивных и другой операции.

Можно выделить несколько основных направлений аналитической работы, от которой зависит эффективное управление ликвидностью коммерческого банка:

• — оценка рисков отдельных активов банка, их доходности и возможности превращения на средства платежа;
• — анализ влияния на состояние ликвидности отдельной банковской операции, осуществление которой сопровождается изменением структуры активов и пассивов банка, а также, и изменением состояния его ликвидности;
• — прогнозирование изменения соотношения объема привлеченных вкладов и выданных кредитов с учетом макрои микроэкономических факторов;
• — оценка возможности использования внешних источников пополнения ликвидных средств.

Оценка рисков активной операции банка тесно связана с классификацией их в зависимости от сроков выполнения и тем более длительные сроки, на которые подписываются средства банка, тем высший уровень их рисков. При этом по большей части действует так называемое «золотое правило» вложений, которое устанавливает пропорциональную зависимость между доходностью активов и риском вероятной потери средств за ими, что усложняет общую систему финансового менеджмента в банке, ведь поддержание ликвидности не должно вредить его прибыльной деятельности. Согласно действующей в настоящее время нормативной базе регуляции деятельности коммерческих банков в Украине с целью оценки состояния их активов, они разделяются на 5 группы. Основные критерии разделения связанные со степенью рисков вложений и вероятностью определенного их обесценения при превращении на ликвидные средства платежа. Отдельную категорию и группу активов имеют соответствующие коэффициенты риска. Конечно, классификация активов по степени риска нужна при регуляции банковской ликвидности, но механическое изменение удельного веса активов с разной степенью риска не всегда дает желаемый эффект. Это связано и с уменьшением риска прибыльности, когда увеличится часть низко рисковых активов, и с несовершенством самой системы распределения.

В основе второго направления регулирования ликвидности коммерческого банка лежит анализ влияния результатов проведения отдельной банковской операции на общий уровень ликвидности банковского учреждения. Больше всего влияет кредитная операция коммерческих банков, поскольку она сопровождается изменением кредитных обязательств. Организация безналичных расчетов имеет несколько меньшее влияние на уровень ликвидности коммерческого банка, поскольку здесь не нужно оставлять в кассе определенное количество наличности. Однако разные виды расчетов имеют неодинаковое влияние на состояние банковской ликвидности. Следовательно, следуют учитывать влияние разной банковской операции на смену вложений и обязательств банка, чтобы эффективно организовывать управление финансами банка так, чтобы наименьшей возможности невыполнения своих обязательств перед клиентами.

Регуляция банковской ликвидности в значительной мере зависит от точности прогнозирования соотношения объема привлеченных вкладов и предоставленных кредитов.

По новой редакцией Инструкции № 10 среди нормативов ликвидности не рассчитывается норматив ресурсной ликвидности (обеспечение ресурсами банка его активных вложений) из-за того, что для этого используется норматив общей ликвидности (соотношение общих активов к общим обязательствам банка).

Среди нормативов ликвидности рассчитываются такие:

• — норматив мгновенной ликвидности;
• — норматив общей ликвидности;
• — норматив соотношения высоколиквидных активов (Ва) к рабочим активам (Ра).

Мгновенная ликвидность сигнализирует о способности учреждения банка покрыть средствами в кассе и на карсчете часть привлеченных средств в национальной валюте. Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как соотношение суммы средств на карсчете (Ккр) и в кассе (К) к расчетным (Рп) и текущим (Пр) обязательств:

Н6 = (Ккр+К) / (Рп+Пр) *100%.

Нормативное значение должно быть не менее 20%.

Общая ликвидность характеризуется отношением обязательств банка независимо от срока их выполнения к активам независимо от срока их поступления. Рассчитывается этот норматив как соотношение общих активов (А) к общим обязательствам банка (З) :

Н7 = А / Из * 100%.

Значение этого норматива должно быть не менее 100%.

Норматив соотношения высоколиквидных активов (Ва) к рабочим активам (Ра) банка (Н8) характеризует удельный вес высоколиквидных активов (Ва) в рабочих активах (Ра) и рассчитывается за формулой:

Н8 = Ва / Ра * 100%.

Нормативное значение показателя Н8 должно быть не менее 20%.

Конечно, следуют думать о прибыльности, ведь коммерческий банк функционирует на принципах коммерческого расчета, но невыполнение нормативов тянет за собой штрафы, которые, фактически, являются расходами банка и нарушением банковской дисциплины. Поэтому следуют обдумать, стоят ли прибыль тратить на штрафы, или может, провести структурные изменения и выбрать оптимальный вариант.

Достаточность капиталаэто способность банка покрывать свои расходы.

Платежеспособность банкаэто достаточность собственных средств для обеспечения защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банка. Соблюдение банковской нормы достаточности капитала дает возможность:

• — уменьшить кредитный риск;
• — отказаться от кредитования или предоставления услуги в случае, если сумма банковского капитала близка к нормативам достаточности капитала лимита;
• — изменить плату по кредиту;
• — отменить кредитные лимиты.

Банку необходимо иметь достаточный капитал для обеспечения объема и характера своих коммерческих соглашений. При анализе достаточности капитала, прежде всего, определяется выполнение экономических нормативов, установленных НБУ.

Достаточность капитала определяется четырьмя показателями:

• — минимальный размер уставного фонда;
• — минимальный размер собственных средств банка (капитала);
• — платежеспособность банка;
• — достаточность капитала (соотношение собственных и привлеченных средств).

Собственный капитал банка является амортизатором убытков по рабочим активам. Соответственно, адекватность капитала — это его достаточность покрывать явные и скрытые убытки по активам.

Капитал банка считается достаточным, а банк платежеспособным, если он покрывает не менее 8% вероятных убытков по активам, которые взвешены на величину кредитного риска.

При недостаточности капитала его наращение может идти:

• — путем наращения собственного капитала;
• — путем диверсификации (переструктурировании) активов;
• — продаже активов и сокращение базы сравнения.

Норматив платежеспособностиэто соотношение капитала банка и суммарных активов, взвешенных относительно соответствующих коэффициентов за степенью риска. Соотношение капитала банка (К) и активов (Ар) определяет достаточность капитала банка для проведения активной операции с учетом рисков, что характерные для разнообразных видов банковской деятельности.

Норматив платежеспособности (Н3) вычисляется по формуле:

Н3 = К / Ар * 100%.

Нормативное значение этого показателя не может быть ниже 8%.

Норматив достаточности капитала (Н4) — это соотношение капитала к общим активам банка, уменьшенным на созданные соответствующие резервы.

Соотношение капитала (К) к общим активам банка, уменьшенным на созданные соответствующие резервы (ЗА), определяет достаточность капитала, выходя из общего объема деятельности, независимо от размера разнообразных рисков.

Норматив достаточности капитала (Н4) вычисляют по формуле:

Н4 = (К / ЗА) * 100%.

Нормативное значение Н4 должно баты не меньше, чем 4%.

Достаточность капитала — это соотношение между собственными и привлеченными средствами независимо от рисков по основной деятельности. Этот показатель за новой редакцией Инструкции № 10 НБУ должен составлять не меньше, чем 1 до 25 или 4%. Это значит, что на 1 гривну собственных средств банк должен привлекать не менее 25 гривны.

К привлеченным средствам относятся:

• 1. средства на текущих счетах субъектов ведения хозяйства;
• 2. взносы и депозиты субъектов ведения хозяйства;
• 3. средства на счетах банков-корреспондентов;
• 4. взносы и депозиты населения;
• 5. кредиты, которые получены от других банков;
• 6. средства, полученные от других кредиторов.

За принятой терминологией западных банкиров адекватность капитала характеризует меру покрытия собственным капиталом риска по активам и служит оценкой способности банка защитить интересы кредиторов и инвесторов. Соотношение между собственными и привлеченными средствами определяет предел привлечения ресурсов на единицу собственных средств.