Анализ формирования финансовых ресурсов предприятия

Анализ формирования финансовых ресурсов предприятия Финансовые ресурсы предприятия — это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне (привлеченные и заемные средства), предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расширением производства.

Финансовые ресурсы по своему происхождению разделяются на собственные (внутренние) и привлеченные (внешние).

Собственные финансовые ресурсы включают в себя прибыль и амортизационные отчисления. Однако не вся прибыль остается в распоряжении предприятия, часть ее в виде налогов и других налоговых платежей поступает в бюджет. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, распределяется решением руководящих органов на цели накопления и потребления. Прибыль, направляемая на накопление, используется на развитие производства и способствует росту имущества предприятия. Прибыль, направляемая на потребление, используется для решения социальных задач.

Амортизационные отчисления представляют собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов. Они имеют двойственный характер, так как включаются в себестоимость продукции и в составе выручки от реализации продукции возвращаются на расчетный счет предприятия, становясь внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства.

Привлеченные или внешние источники формирования финансовых ресурсов разделяются на заемные (различные кредиты и займы) и бюджетные ассигнования.

Основными источниками формирования финансовых ресурсов СПК «Свитязянка-2003» являются:

• — прибыль от реализации продукции, товаров, оказанных работ и услуг;
• — прибыль от прочей текущей деятельности;
• — прибыль от инвестиционной деятельности;
• — прибыль от финансовой деятельности;
• — внереализационные доходы (штрафы, пени, неустойки за нарушение договорных обязательств, активы, полученные безвозмездно, суммы кредиторской и дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности);
• — амортизационные отчисления;
• — государственная поддержка;
• — краткосрочные кредиты;
• — долгосрочные кредиты.

Основными источниками использования финансовых ресурсов СПК «Свитязянка-2003» являются:

• — приобретение материальных запасов, работ, услуг;
• — оплата труда работников хозяйства;
• — уплата налогов и сборов;
• — выплаты компенсирующего и стимулирующего характера, а также выплаты, носящие характер социальных льгот;
• — приобретение и создание основных средств и других долгосрочных активов;
• — погашение долгосрочных и краткосрочных кредитов банка;
• — выплата процентов по вышеуказанным кредитам;
• — лизинговые платежи;
• — платежи в бюджет и фонд социальной защиты населения (НДС, налог на добычу (изъятие) природных ресурсов, подоходный налог с физических лиц, единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции, отчисления в фонд социальной защиты населения на социальные нужды);
• — затраты на ремонт и техническое обслуживание машинно-тракторного парка. Мы произвели анализ основных источников формирования финансовых ресурсов кооператива за 2013;2015гг. и представили его в следующей таблице:

Таблица 1 — Анализ основных источников формирования финансовых ресурсов кооператива за 2013;2015 гг.

финансовый инвестиция заемный денежный Исходя из проведенного анализа, можно сказать следующее: прибыль от реализации продукции, товаров, оказанных услуг и работ за 2014 г. возросла на 144,7%, за 2015 год — сократилась на 28,97%, но по сравнению с 2013 г. — увеличилась на 73,81%. Прибыль от прочей текущей деятельности за 2014 г. возросла на 174,68%, в 2015 г. — сократилась на 32,75%, но по сравнению с 2013 г. — увеличилась на 84,7%. Учитывая данный темп роста за 2014 г., и темп роста 2015 г. к 2013 г. данные уменьшения 2015 г. к 2014 г. незначительны и показывают на хороший финансовый результат деятельности кооператива. Прибыль от инвестиционной деятельности за 2014 год сократилась на 85,46%, что связано с большими расходами по выбытию основных средств, но за 2015 г. возросла на 401,75% - что связано с ростом дохода по выбытию основных средств и полученным процентам по ним. По сравнению с 2013 г. сократилась на 27%. Прибыль от финансовой деятельности за 2014 год сократилась на 69,6%, в связи с сокращением доходов по финансовой деятельности. За 2015 г. — сократилась на 81,65%, и по сравнению с 2013 г — также сократилась на 92,56%. Данные изменения произошли в связи с сокращением доходов по финансовой деятельности. Более подробно произошедшие изменения можно увидеть в отчете о прибылях и убытках за 2013;2015 гг. Сумма государственной поддержки за 2014 г. увеличилась на 188,78%, в 2015 г. — сократилась на 14,14%, по сравнению с 2013 г. — увеличилась на 147,95%, что связано с высоким темпам инфляции в стране, а также с резким подъемом курса доллара. Долгосрочные кредиты банка в 2014 г. сократились на 88,1%, в 2015 г. — еще на 21,96%. По сравнению с 2013 г. сократились на 90,68%. Краткосрочные кредиты банка также сократились за 2015 г. на 57,61%, а по сравнению с 2013 г. — на 43,43%. Что говорит о росте собственного капитала, достаточности его в кооперативе, чтобы прибегать к кредитам, улучшении финансово-хозяйственной деятельности хозяйства.

Данные виды прибыли подлежат налогообложению. Путем суммирования всех источников дохода и вычитания из него суммы налога для производителей сельскохозяйственной продукции (которая рассчитывается из прибыли хозяйства умноженной на ставку данного налога) получается нераспределенная прибыль кооператива, которая остается в распоряжении хозяйства и направляется на увеличение добавочного капитала, фонда потребления и фонда накопления в размерах, установленных решением правления СПК «Свитязянка-2003».

Долгосрочные кредиты банка направляются на строительство производственных объектов, строительство жилья работников хозяйства, приобретение основных средств и прочее. Краткосрочные кредиты банка направляются на приобретение товарно-материальных ценностей, оплату труда работников, прочие нужды. Мы произвели анализ основных направлений использования финансовых ресурсов СПК «Свитязянка-2003» за 2013;2015 гг. и мы представили его в виде таблицы:

Таблица 2 — Анализ основных направлений использования финансовых ресурсов СПК «Свитязянка-2003» за 2013;2015 гг.

На основании данных таблицы можно сказать следующее: за 2014 г. увеличились расходы на приобретение материальных запасов на 16 379 млн руб., за 2015 г. — еще на 17 733 млн руб., а по сравнению с 2013 г. — на 34 112 млн руб. Также возросли расходы на оплату труда работников: за 2014 г. — на 3 437 млн руб., за 2015 г. — на 730 млн руб., в отношении 2013. — на 4 167 млн руб. Выплаты компенсирующего и стимулирующего характера, а также выплаты, носящие характер социальных льгот за 2014 г. сократились на 439 млн руб., за 2015 г. — увеличились на 197 млн руб., по отношению к 2013 г. сократились на 242 млн руб. Прочие выплаты, связанные с прочей текущей деятельностью за 2014 г. сократились на 72 млн руб., за 2015 г. — возросли на 167 млн руб., по отношению к 2013 г. — увеличились на 95 млн руб. Затраты на приобретение, создание основных средств и других долгосрочных активов за 2014 г. сократились на 15 200 млн руб., за 2015 г. — еще на 2 787, по отношению к 2013 г. — на 17 987 млн руб. Это связано с тем, что в данное направление вложения денежных средств в 2012 г. и ранее было достаточно внесено ресурсов для дальнейшей эффективной деятельности кооператива. В мае 2012 г введена в эксплуатацию МТФ на 777 голов в д. Райца. С ноября 2013 г был принят в эксплуатацию первый пусковой комплекс МТФ с расширением до 400 дойных коров с применением технологии роботизированного доения при д. Литаровщина.

Для эффективной работы хозяйство располагает 56 тракторами и 28 автомашинами, и необходимой материальной базой для обслуживания всех отраслей производства. Энергонасыщенных тракторов: МТЗ-3022 — 3 ед., МТЗ-2822 и 2522 по 1 единице, МТЗ-1523 — 2 ед., МТЗ-1221 — 10 ед. Годовая выработка этга на 1 энергонасыщенный трактор составляет од 4800 до 5400. Для раздачи кормов на МТФ Райца на 777 дойных коров был приобретен самоходный кормораздатчик Ситрекс. Для механизированных погрузочно-разгрузочных сх работ хозяйство имеет: 4 Амкадора, 2 Маниту, К-701. Для уборки урожая зерновых и кормовых культур хозяйство располагает 11 зерноуборочными комбайнами и 3 кормоуборочными комбайнами (Ягуар-870, КВК-800, Полесье 2−250).Для обработки и посева зерновых и зернобобовых культур имеется 3 почвообрабатывающие посевные агрегата АПП-6. В кооперативе есть 8 автомобилей МАЗ, которыми ежегодно перевозится около 11тыс. тонн сахарной свеклы, что составляет 48,7% от всех перевозки. На данном этапе расходы по вложению средств в ОС постепенно сокращаются в связи с достаточной обеспеченностью основными средствами хозяйства для эффективного, надежного, рентабельного производства продукции. Затраты, связанные с погашением кредитов и займов, за 2014 г. увеличились на 3 431 млн руб., а за 2015 г. сократились на 2 274 млн руб., по отношению к 2013 г. — увеличились на 1 157 млн руб. Затраты по уплате процентов за данные кредиты за 2014 г. возросли на 795 млн руб., за 2015 г. — сократились на 757 млн руб., по отношению к 2013 г. — увеличились на 38 млн руб. Данные изменения говорят о том, что кооператив меньше стал прибегать к кредитам банка, так как достаточно обеспечен собственными ресурсами для эффективного функционирования хозяйства. Лизинговые платежи за 2014 г. сократились на 234 млн руб., что говорит о том, что кооператив меньше прибегал к услугам сторонних организации по аренде сельскохозяйственных машин в лизинг. За 2015 г. данные расходы увеличились на 781 млн руб., а по отношению к 2013 г. — увеличились на 547 млн руб.

Прочие выплаты, связанные с финансовой деятельностью за 2014 г. увеличились на 229 млн руб., а за 2015 г. сократились на 101 млн руб. По отношению к 2013 г. — увеличились на 128 млн руб. Более подробно данные изменения можно посмотреть в отчетах о движении денежных средств за 2013;2015 гг. Сумма НДС по платежам в бюджет за 2014 г. возросла на 3 550 млн руб., что связано с ростом выручки от реализации продукции. За 2015 г. — увеличилась еще на 788 млн руб., а по отношению к 2013 г. — увеличилась на 4 338 млн руб. В 2013 г. кооператив не добывал природных ресурсов, поэтому не уплачивал в бюджет налог за добычу природных ресурсов, в 2014 г. — уплатил 4 млн руб., а в 2015 г — 2 млн руб. Сумма подоходного налога за 2014 г. возросла на 480 млн руб., за 2015 г. — еще на 321 млн руб., а по отношению к 2013 г. — на 801 млн руб. Сумма налога для производителей сельскохозяйственной продукции за 2014 г. возросла на 348 млн руб., что связано с ростом выручки от реализации сельскохозяйственной продукции, за 2015 г. увеличилась на 80 млн руб., а по отношению к 2013 г. — на 428 млн руб. Платежи в ФСЗН на социальные нужды работников за 2014 г. возросли на 1 710 млн руб., что связано с увеличением расходов по оплате труда. За 2015 г. также увеличились на 602 млн руб., а по отношению к 2013 г. — на 2 312 млн руб. Данную информацию более подробно можно посмотреть в справках о платежах в бюджет и ФСЗН за 2013 -2015 гг.

Итак, формируются финансовые ресурсы кооператива за счет собственных и привлеченных денежных средств.

Основными источниками финансовых ресурсов кооператива служат доходы (прибыль) от основной и других видов деятельности, внереализационных операций, краткосрочных кредитов банка. Также финансовые ресурсы формируются за счет устойчивых пассивов, государственной поддержки. К устойчивым пассивам относят добавочный капитал, резервный капитал и другие, долгосрочные кредиты и постоянно находящуюся в обороте кооператива кредиторскую задолженность.

Финансовые ресурсы используются кооперативом в процессе производственной (приобретение материальных запасов, работ, услуг; оплата труда работников хозяйства; выплаты в бюджет и ФСЗН; и др.), инвестиционной (приобретение, создание ОС; вложения в долгосрочные активы; и др.) деятельности.