Определение годового выпуска продукции: отчетный и плановый период
Расчет расходов по переделу и общехозяйственных расходов в плановом году по меняющимся факторам на 1 ед. продукции (табл. 5): Расчет расходов по переделу (ПР) и общехозяйственных (общезаводских) расходов (ОХР) в целом за отчетный год на весь выпуск: Себестоимость продукция плановый расход Расчет технико-экономических показателей работы предприятия Выпуск за год, т. Расчет расходов по переделу… Читать ещё >
Определение годового выпуска продукции: отчетный и плановый период (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
1. Отчетный период
1.1 Определение годового выпуска продукции
Определение фактического (рабочего) фонда времени ведущего оборудования.
Простои, связанные с ремонтом:
= 472 часа Номинальное (режимное) время:
(плановая продолжительность рабочего времени за год при односменной работе) · (кол. смен) — (простои на ремонт) = 1 848,6 · 3 — 472 =5 545,8 -472 = 5073,8 часов Плановый годовой баланс рабочего времени оборудования при односменной работе Табл. 1
№ п/п | Показатель | Единица измерения | Количество | |
Календарный фонд рабочего времени | дни | |||
Выходные и праздничные дни | дни | |||
Номинальный фонд рабочего времени | дни | |||
Плановые невыходы на работу а) отпуска б) по болезни в) прочие невыходы | дни дни дни дни | |||
Плановый фонд рабочего времени | дни | |||
Номинальная продолжительность рабочего дня | часы | |||
Плановое сокращение рабочего дня а) кормящим матерям б) подросткам | часы часы часы | 0,1 0,05 0,05 | ||
Плановая продолжительность рабочего дня | часы | 7,9 | ||
Плановая продолжительность рабочего времени за год | часы | 1848,6 | ||
Текущие простои:
(8 +0,1· №) % · (номинальное время) = (8 +0,1· 1) % · 5 073,8 = 8,1%· 5 073,8 = 410,9 часа Определение годового выпуска ВП В физических (натуральных) единицах:
ВП = Пчас. · (фактическое время) = 12 · (5 073,8 — 410,9) = 55 954,8? 55 955 т
где Пчас. — часовая производительность
1.2 Расходы по производству (переделу) и общехозяйственные расходы в отчетном периоде
Расходы по производству и общехозяйственные расходы за отчетный период на 1 тонну продукции (табл. 2).
Табл. 2
СТАТЬИ ЗАТРАТ | В БАЗОВОМ ПЕРИОДЕ | Доля условно-постоянных затрат, % | |||
коли; чество | цена, руб. | сумма, руб. | |||
I. Производственные расходы (расходы по переделу). 1. Топливо технологическое, тыс. м3 | 0,194 | 69−84 | |||
2. Энергетические затраты: — электроэнергия, тыс. кВт-час — пар тыс. м3 — вода техническая тыс. м3 — сжатый воздух тыс. м3 Итого энергозатрат: | 0,133 0,063 0,036 0,211 | 89−11 5−35 15−12 17−30 126−88 | ; ; | ||
3. Основная зарплата производственных рабочих | 195−14 | ||||
4. Дополнительная зарплата рабочих | 27 -37 | ||||
5. Отчисления во внебюджетные фонды 35,8% | 79−65 | ||||
6. Износ инструмента | 41−30 | ||||
7. Содержание основных средств | 44−61 | ||||
8 Затраты на ремонт, в т. ч. — капитальный — текущий | 83−86 38−50 45−36 | ||||
9. Амортизация основных средств | 32−40 | ||||
10. Внутрипроизводственное перемещение грузов | 7−30 | ; | |||
11. Прочие производственные расходы | 103−70 | ||||
ИТОГО: производственных расходов | 812−05 | ||||
II. Общехозяйственные расходы | 78,95 | ||||
ВСЕГО ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ | 891−00 | ||||
Расчет расходов по переделу (ПР) и общехозяйственных (общезаводских) расходов (ОХР) в целом за отчетный год на весь выпуск :
Общая величина затрат ВП = 891· 55 955 = 49 855 905 руб.
Производственные расходы и общехозяйственные расходы, руб. | ||
На 1 физ.ед. (т) | На весь выпуск | |
49 855 905 | ||
1.3. Калькуляция себестоимости продукции в отчетном году
Отчетная калькуляция продукции (табл. 4)
Табл. 3 — Калькуляция продукции в отчетном периоде
ВИДЫ ЗАТРАТ | НА 1 ЕДИНИЦУ (ТОННУ) ПРОДУКЦИИ | НА ВЕСЬ ВЫПУСК | ||||
Кол. | Цена | Сумма | Кол | Сумма | ||
1. Задано Заготовка | 1,180 | 1 800 | 2 124,00 | 66 026,9 | 118 848 420 | |
2. Отходы: Концы и обрезь Стружка Угар | 0,110 0,052 0,018 | 23,10 6,24 | 6 155,05 2 909,66 1 007,19 | 1 292 560,5000 349 159,2000 | ||
Итого за вычетом отходов | 1,000 | 2 094,6600 | 55 955 | 117 206 700,3000 | ||
ПР и ОХР | 891,0000 | 49 855 905,0000 | ||||
Производственная себестоимость | 2 985,6600 | 167 062 605,3000 | ||||
Внепроизводственные расходы (2% от произв. себестоимости) | 59,7132 | 3 341 252,1060 | ||||
Полная себестоимость | 3 045,3732 | 170 403 857,4060 | ||||
Прибыль (17−24%) (20%) | 609,0746 | 34 080 771,4812 | ||||
Цена предприятия | 3 654,4478 | 204 484 628,8872 | ||||
НДС 20% | 730,8895 | 40 896 925,7774 | ||||
Цена отпускная | 4 385,3374 | 245 381 554,6646 | ||||
Расчетные цены на выпускаемую продукцию отчетного периода сохранить в плановом году на том же уровне.
2. Плановый период
2.1 Определение годового выпуска продукции
Определение фактического (рабочего) фонда времени с учетом снижения простоев на ремонт.
Простои, связанные с ремонтом:
= 467 часов Номинальное (режимное) время:
5 545,8 — 467 =5 078,8 часа Текущие простои:
(8 +0,1· 1) % · (номинальное время) = (8 +0,1· 1) % · 5 078,8 = 8,1%· 5 078,8 = 411 часов
2.1.5. Годовой выпуск продукции в физических (натуральных) единицах:
ВП = Пчас. · (фактическое время) = 12· 1,01 · (5 078,8 — 411) = 12· 1,01 · 4 667,8 = 56 574 т
2.2 Расходы по производству (переделу) и общехозяйственные расходы в плановом периоде
Расчет расходов по переделу и общехозяйственных расходов в плановом году по меняющимся факторам на 1 ед. продукции (табл. 5):
По условно-постоянным затратам
?Зi-ой статье расходов =(в · Зi-ое) /(ВПусл. план./ВПусл.баз) — ((в · Зi-ое),
ВПусл. план./ВПусл.баз = = 1,01
По основной и дополнительной зарплате:
? Зi-ой статье расходов =? ЧЛ · 1,12 · Фзм / ВПусл. плановая
где в — доля условно-постоянных затрат в i-ой статье расходов
?ЧЛ — снижение численности производственных рабочих Фзм — среднемесячная зарплата производственных рабочих По энергетическим затратам:
? Зi-ой статье расходов = Зi-ое · % изм. / 100%
По амортизации:
? Зi-ой статье расходов = Зi-о · % изм. стоимости ОФ · (изм. нормы амортизации)
По затратам на текущий ремонт:
? Зi-ой статье расходов = Зi-о · % изм. стоимости ОФ · (изм. норматива ремонтного фонда)
Плановые затраты = Базовые затраты — или + изменения
Расчет расходов:
I. Производственные расходы
1) Топливо (природный газ):
По условно-постоянным затратам, руб. | По факторам, руб. | |
[(0,3· 69,84) / 1,01] - 0,3· 69,84 = -0,2 | 69,84 · (-0,12) / 100 = -0,08 | |
2) Энергетические затраты:
— электроэнергия
По условно-постоянным затратам, руб. | По факторам, руб. | |
; | 89,11· 0,4 / 100 = +0,35 | |
— пар
По условно-постоянным затратам, руб. | По факторам, руб. | |
[(0,4· 5,35) / 1,01]- (0,4· 5,35) = -0,02 | 5,35 · (-0,15) / 100 = -0,01 | |
— вода техническая
По условно-постоянным затратам, руб. | По факторам, руб. | |
[(1· 15,12) / 1,01]- (1· 15,12) = -0,14 | 15,12 · (-0,1) / 100 = - 0,02 | |
— сжатый воздух
По условно-постоянным затратам, руб. | По факторам, руб. | |
; | 17,3 · 0,1 / 100 = +0,02 | |
3) Основная зарплата производственных рабочих
По условно-постоянным затратам, руб. | По факторам, руб. | |
(0,6 · 195,14) /1,01 — (0,6 · 195,14)= - 1,16 | -(8+1) · 1,12 · 15 000/ 56 574 = -2,67 | |
4) Дополнительная зарплата производственных рабочих
По условно-постоянным затратам, руб. | По факторам, руб. | |
(0,6 · 27,37) /1,01 — (0,6 · 27,37)= - 0,16 | -(8+1) · 1,12 · 1 500 / 56 574 = -0,27 | |
5) Отчисления во внебюджетные фонды (35,8%)
По условно-постоянным затратам, руб. | По факторам, руб. | |
(0,6 · 79,65) /1,01 — (0,6 · 79,65)= - 0,47 | — 9· 1,12 · (16 500 · 0,358) / 56 574 = - 1,05 | |
6) Износ инструмента
По условно-постоянным затратам, руб. | По факторам, руб. | |
(0,1 · 41,3) /1,01 — (0,1 · 41,3) = -0,04 | ; | |
7) Содержание основных фондов
По условно-постоянным затратам, руб. | По факторам, руб. | |
(0,7· 44,61) /1,01 — (0,7· 44,61) = - 0,31 | ; | |
8) Затраты на ремонт:
— капитальный
По условно-постоянным затратам, руб. | По факторам, руб. | |
(0,7· 38,50) /1,01 — (0,7· 38,50) = - 0,26 | ; | |
— текущий
По условно-постоянным затратам, руб. | По факторам, руб. | |
(0,7· 45,36) /1,01 — (0,7· 45,36) = - 0,31 | ; | |
9) Амортизация ОФ
По условно-постоянным затратам, руб. | По факторам, руб. | |
(1 · 32,40) /1,01 — (1· 32,40) = - 0,32 | ; | |
10) Внутрипроизводственное перемещение грузов:
Затраты не меняются
11) Прочие производственные расходы
По условно-постоянным затратам, руб. | По факторам, руб. | |
(0,8 · 103,7) /1,01 — (0,8 · 103,7) = - 0,82 | ; | |
Общехозяйственные расходы
По условно-постоянным затратам, руб. | По факторам, руб. | |
(0,8 · 78,95) /1,01 — (0,8 · 78,95) = - 0,62 | ; | |
Табл. 4 — Расходы по производству (переделу) и общехозяйственные расходы в отчетном и изменения в плановом периоде (дано) (рассчитывается)
СТАТЬИ ЗАТРАТ | В БАЗОВОМ ПЕРИОДЕ | Доля условно-постоян; ных затрат, % | В ПЛАНОВОМ ПЕРИОДЕ | ||||||
коли; чество | цена, руб. | сумма, руб. | ИЗМЕНЕНИЯ (+,-), руб. | СУММА руб. | |||||
По усл.-пост | По фак; торам | всего | |||||||
I. Производственные расходы (расходы по переделу). 1. Топливо технологическое, тыс. м3 | 0,194 | 69−84 | — 0,2 | — 0,08 | — 0,28 | 69,56 | |||
2. Энергетические затраты: — электроэнергия, тыс. кВт-час — пар тыс. м3 — вода техническая тыс. м3 — сжатый воздух тыс. м3 | 0,133 0,063 0,036 0,211 | 89−11 5−35 15−12 17−30 | ; ; | ; — 0,02 — 0,14 ; | + 0,35 — 0,01 — 0,02 + 0,02 | + 0,35 — 0,03 — 0,16 + 0,02 | 89,46 5,32 14,96 17,32 | ||
Итого энергозатрат: | 126−88 | — 0,16 | + 0,34 | + 0,18 | 127,06 | ||||
3. Основная зарплата производственных рабочих | 195−14 | — 1,16 | — 2,67 | — 3,83 | 191,31 | ||||
4. Дополнительная зарплата рабочих | 27 -37 | — 0,16 | — 0,27 | — 0,43 | 26,94 | ||||
5. Отчисления во внебюджетные фонды 35,8% | 79−65 | — 0,47 | — 1,05 | — 1,52 | 78,13 | ||||
6. Износ инструмента | 41−30 | — 0,04 | ; | — 0,04 | 41,26 | ||||
7. Содержание основных средств | 44−61 | — 0,31 | ; | — 0,31 | 44,30 | ||||
8 Затраты на ремонт, в т. ч. — капитальный — текущий | 83−86 38−50 45−36 | — 0,57 — 0,26 — 0,31 | ; ; | — 0,26 — 0,31 | 83,29 38,24 45,05 | ||||
9. Амортизация основных средств | 32−40 | — 0,32 | ; | — 0,32 | 32,08 | ||||
10. Внутрипроизводственное перемещение грузов | 7−30 | ; | ; | ; | ; | 7,30 | |||
11. Прочие производственные расходы | 103−70 | — 0,82 | ; | — 0,82 | 102,88 | ||||
ИТОГО: производственных расходов | 812−05 | — 4,21 | — 3,73 | — 7,94 | 804,11 | ||||
II. Общехозяйственные расходы | 78,95 | — 0,62 | ; | — 0,62 | 78,11 | ||||
ВСЕГО ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ | 891−00 | — 4,83 | — 3,73 | — 8,56 | 882,44 | ||||
Расчет расходов по переделу (ПР) и общехозяйственных (общезаводских) расходов (ОХР) в плановом периоде на весь выпуск.
Общая величина затрат · ВП = 882,44 · 56 574 = 49 923 160,56 руб.
Расчет ПР и ОХР на 1 физ. ед. и на весь выпуск:
Производственные расходы и общехозяйственные расходы, руб. | ||
На 1 физ.ед. (т) | На весь выпуск | |
882,44 | 49 923 160,56 | |
2.3 Калькуляция себестоимости в плановом периоде
Табл. 5 — Калькуляция себестоимости в плановом периоде
ВИДЫ ЗАТРАТ | НА 1 ЕДИНИЦУ (ТОННУ) ПРОДУКЦИИ | НА ВЕСЬ ВЫПУСК | ||||
Кол. | Цена | Сумма | Кол | Сумма | ||
1. Задано Заготовка | 1,180 | 1 800 | 2124,00 | 66 757,3 | 120 163 176,0000 | |
2. Отходы: Концы и обрезь Стружка Угар | 0,110 0,052 0,018 | ; | 23,10 6,24 ; | 6 223,140 2 941,848 1018,332 | 1 306 859,4000 353 021,7600 | |
Итого за вычетом отходов | 1,000 | 2 094,6600 | 118 503 294,8400 | |||
ПР и ОХР | 882,4400 | 49 923 160,5600 | ||||
Производственная себестоимость | 2 977,1000 | 168 426 455,4000 | ||||
Внепроизводственные расходы (2% от произв. себестоимости) | 59,5420 | 3 368 529,1080 | ||||
Полная себестоимость | 3 036,6420 | 171 794 984,5080 | ||||
Прибыль (17−24%) (20%) | 617,8058 | 34 951 747,5921 | ||||
Цена предприятия | 3 654,4478 | 206 746 732,1001 | ||||
НДС 20% | 730,8895 | 41 349 346,4200 | ||||
Цена отпускная | 4 385,3374 | 248 096 078,5201 | ||||
3. Расчет налогов
3.1 Расчет налога на добавленную стоимость (20%)
Показатели | Отчетный период | Плановый период | |
НДС начислен | 40 896 925,7774 | 41 349 346,4200 | |
3.2 Расчет налога на имущество (2%)
Налог на имущество = 2% · (ОФ + ОБ. С)
Стоимость основных фондов в отчетном году ОФотчет. = З аморт. · ВП /Н аморт. средняя
(Норма амортизации равна (7.9)%. Принимаем 8% = 0,08
ОФотчет. = = 22 661 775 руб.
Стоимость оборотных средств в отчетном году Стоимость оборотных фондов:
Обр ср = (12 — 14) % полной себестоимости продукции за отчетный год. Принимаем 13% = (0,13)
0,13 · 170 403 857,4060 =22 152 501,4627 руб.
Стоимость основных фондов в плановом году ОФплан = ОФотч· (100+1•0,5) % = 22 661 775 · 1,005 = 22 775 083,8750 руб.
Стоимость оборотных средств в плановом году Принимаем 13% полной себестоимости продукции в плановом году:
0,13 · 171 794 984,5080 = 22 333 347,9860 руб.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО (2%)
Показатели | Отчетный период | Плановый период | |
Стоимость ОФ, руб. | 22 661 775,0000 | 22 775 083,8750 | |
Стоимость ОБ. С, руб. | 22 152 501,4627 | 22 333 347,9860 | |
Итого ОФ + ОБ. С | 44 814 276,4627 | 45 108 431,8610 | |
Налог на имущество | 896 285,5292 | 902 168,6372 | |
3.3 Расчет налога на прибыль (20% — 24%)
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ (24%)
Показатели | Отчетный период | Плановый период | |
Налог на прибыль | 0,24 · 34 080 771,4812 = 8 179 385,1554 | 0,24 · 34 951 747,5921 = 8 388 419,4221 | |
ОБЩАЯ СУММА ВЗНОСОВ В БЮДЖЕТ СОСТАВЛЯЕТ:
Сумма взносов = НДС+ НИ +НП
Сум. взносовотч. = 40 896 925,7774 + 896 285,5292 + 8 179 385,1554= 49 972 596,4621 руб.
Сум. взносовплан =41 349 346,4200 + 902 168,6372 + 8 388 419,4221=50 639 934,4793 руб.
РАСЧЕТ ВАЛОВОЙ И ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ Чистая прибыль = Валовая прибыль — Налог на имущество — Налоги на прибыль Чистая приб. отч = 34 080 771,4812 — 896 285,5292 — 8 179 385,1554 = 25 005 100,7964 руб.
Чистая приб.план. = 34 951 747,5921 — 902 168,6372 — 8 388 419,4221 = 25 661 159,5328 руб.
4. Анализ технико-экономических показателей предприятия
себестоимость продукция плановый расход Расчет технико-экономических показателей работы предприятия Выпуск за год, т.
ВПт. отч = 55 955
ВПт. план =56 574
Выпуск за год, руб.
ВП отч = 245 381 554,6646
ВП план = 248 096 078,5201
Численность работающих, чел.
ЧЛбаз.= (Ззар. плата · ВПотч.) / (12 · Фзм) = (195,14 + 27,37) · 55 955) / 12 · 16 500 = 63
ЧЛплан. = ЧЛбаз. — 9 = 63 — 9 = 54
Стоимость основных фондов, руб.
ОФотчет. = З аморт. · ВП /Н аморт. средняя = = 22 661 775
ОФплан = ОФотч· (25· 0,5) % = 22 661 775 · 1,005 = 22 775 083,8750
Стоимость оборотных средств, руб.
Об. Сотч = 0,13 · 170 403 857,4060 = 22 152 501,4627
Об. Сплан = 0,13 · 171 794 984,5080 = 22 333 347,9860
Выпуск на одного рабочего за год, т Вотч = ВПт. отч / ЧЛбаз. = 55 955 / 63 = 888,2
Вплан= ВПт. планч / ЧЛплан = 56 574 / 54 = 1047,6
Фондоотдача, т/руб.
Фотч = ВПт отч / ОФотч = 55 955 / 22 661 775 = 0,247
Фплан = ВПт план / ОФплан = 56 574 / 22 775 083,8750 = 0,248
Фондоотдача, руб./руб.
Фотч = ВПруб. отч / ОФотч = 245 381 554,6646 / 22 661 775 = 10,8280
Фплан = ВПруб. план / ОФплан = 248 096 078,5201 / 22 775 083,8750 = 10,8930
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств К отч = ВПруб. отч / Об. С. отч = 245 381 554,6646 / 22 152 501,4627 = 11,0769
Кплан = ВПруб. план / Об. С. план = 248 096 078,5201 / 22 333 347,9860 = 11,1087
Себестоимость продукции, руб.
С/с отч = 170 403 857,4060
С/сплан = 171 794 984,5080
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.
Затраты 1 руб. отч. = С/с отч / ВПруб. отч = 170 403 857,4060 / 245 381 554,6646 = 0,6944
Затраты 1 руб.план. = С/с план / ВПруб. палн. = 171 794 984,5080 / 248 096 078,5201 = 0,6924
Прибыль, руб Пр отч = 34 080 771,4812
Прплан = 34 951 747,5921
Рентабельность продукции Р отч. = Пр отч. · 100% / С/с отч. = 34 080 771,4812 · 100 / 170 403 857,4060 = 20,00%
Р план = Прплан · 100% / С/сплан = 34 951 747,5921 · 100 / 171 794 984,5080 = 20,34%
Рентабельность производства Р отч =Пр отч · 100% /(ОФотч.+Об.Сотч.) = 34 080 771,4812 · 100 / 44 814 276,4627 = 76,049%
Рпл.=Пр пл.· 100% / (ОФпл. + Об. Спл.) = 34 951 747,5921 · 100 / 45 108 431,8610= 77,484%
Результаты вносим в табл. 7 Сводные технико-экономические показатели.
Табл. 6 — Сводные технико-экономические показатели
Технико-экономические показатели | По отчету | По плану | Изменения (+), (-) | ||
Абсол. | % | ||||
Выпуск за год: В тоннах (т.) В тыс. руб. | 245 381 554,66 | 248 096 078,52 | 2 714 523,85 | 1,106 1,106 | |
Численность работающих | — 9 | — 14,285 | |||
Стоимость основных фондов, тыс. руб. | 22 661 775 | 22 775 083,87 | 113 308,87 | 0,500 | |
Стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 22 152 501,46 | 22 333 347,98 | 180 846,52 | 0,816 | |
Выпуск на одного работающего в год, т | 888,2 | 1 047,6 | 159,4 | 17,946 | |
Фондоотдача, — т/тыс. руб.; — руб./ руб. | 0,247 10,8280 | 0,248 10,8930 | 0,1 0,065 | 0,408 0,600 | |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 11,0769 | 11,1087 | 0,0318 | 0,287 | |
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. | 170 403 857,40 | 171 794 984,50 | 1 391 127,10 | 0,816 | |
Затраты на 1 руб. товарной продукции | 0,6944 | 0,6924 | — 0,002 | — 0,288 | |
Себестоимость 1 т. продукции в руб. | 3 045,3732 | 3 036,64 | — 8,73 | — 0,286 | |
Прибыль, тыс. руб. | 34 080 771,48 | 34 951 747,59 | 870 976,11 | 2,555 | |
Рентабельность продукции, % | 20% | 20,34% | 0,34 | 1,700 | |
Рентабельность производства % | 76,049% | 77,484% | 0,435 | 0,571 | |