Определение потребности предприятия в мощностях, составе и численности работающих для производства продукции машиностроения

1. Задание

2. Расчетная часть

2.1 Трудоемкость производственной программы

2.2 Оборудование участка

2.2.1 Основное оборудование

2.2.2 Вспомогательное оборудование

2.3 Состав численность и фонды заработной платы основных рабочих

2.3.1 Численность рабочих устанавливается по профессиям и тарифным разрядам

2.3.2 Фонд заработной платы основных рабочих

2.4 Состав, численность и фонд заработной платы вспомогательных рабочих

2.5 Состав численность и фонд оплаты труда служащих

2.6 Среднемесячная заработная плата и производительность труда

2.7 Основные фонды цеха (участка)

2.8 Плановая себестоимость продукции и смета затрат на производство

2.8.1 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

2.8.2 Смета цеховых расходов

2.8.3 Калькуляция себестоимости единицы продукции Заключение Список использованной литературы

1. Задание

Определить потребности предприятия в мощностях, составе и численности работающих для производства продукции машиностроения (изделия, А и В) на отдельном производственном участке и рассчитать плановую цеховую себестоимость изделий.

Исходные данные:

Расчетный период: год, рабочих дней D =250

Режим работы: — смен в сутки p = 2;

Продолжительность смены t_см= 8 час.

Коэффициенты выполненных норм k_вн = 1,05.

Производственная программа N_A, N_B и трудоемкости t_j ^s работ по видам оборудования (j), разрядом (s) и изделиям (в расчете на единицу изделия) представлены в таблице 1.1

себестоимость оборудование служащий Таблица 1.1

Трудоемкость остатков незавершенного производства Т_н.п. за расчетный период по каждому изделию составляет 10% от трудоемкости работ по товарной продукции Т₁.

Вспомогательное оборудование на участке отсутствует. Часовые тарифные ставки R_s приняты соответствующими настоящему периоду или рассчитать исходя из действующего размера минимальной месячной заработной платы (ММЗП), месячного фонда рабочего времени (169,2 часов при 40-часовой рабочей неделе) и тарифных коэффициентов K_s (таблица 1.2):

R_s = К_s/ 169,2 (1.1)

Таблица 1.2

Состав и численность вспомогательных рабочих и служащих участка, формы и размеры оплаты их труда задать самостоятельно.

Необходимые стоимостные параметры для расчета задать согласно методических рекомендаций по технико-экономическому обоснованию дипломных проектов технологического направления (ориентировано с учетом современного уровня цен). Размер минимальной месячной заработной платы принимаем равным 1100 руб.

2. Расчетная часть

2.1 Трудоемкость производственной программы

Трудоемкость работ в планируемом периоде рассматривается:

а) по товарной продукции:

(1.1)

где N_i — программа выпуска изделия i-го наименования (I= 1, …, l),

— суммарная трудоемкость работ по изготовлению единицы изделия i-го наименования:

(1.2)

где t_ij — трудоемкость j-той операции (вида работ) в отношении изделия i-го наименования (j=1, …, m); подставляя значение из таблицы (1.1) в формулу (1.2) получаем:

= 0,22 н-ч. + 0,35 н-ч. + 0,09 н-ч. + 0,11 н-ч. = 0,77 н-ч./шт.

= 0,20 н-ч. + 0,15 н-ч. + 0,02 н-ч. + 0,21 н-ч. = 0,58 н-ч./шт.

Подставляем значения из таблицы (1.1) и найденные значения в формулу (1.1) и получаем:

= 30 000 шт./год ?*0,77 н-ч./шт + 15 000 шт./год*0,58 н-ч./шт. =31 200 н-ч./год б) по валовой продукции

(1.3)

где Т_НП?- суммарная трудоемкость остатков незавершенного производства за расчетный период по каждому изделию составляет 10% от трудоемкости работ по товарной продукции, отсюда получаем:

Т_НП?= 31 200 н-ч./год * 10% = 3120 н-ч./год подставляя найденные значения в формулу (1.3), получаем:

Т_НП?= 31 200 н-ч./год +3120 н-ч./год = 34 320 н-ч./год.

2.2 Оборудование участка

2.2.1 Основное оборудование Расчетное количество j-го вида оборудования:

Q_j^расч = З_об.j /F_в.н.j (2.1)

где З_об.j — загрузка оборудования по трудоемкости валовой продукции.

З_об.j = T_j?/k_в.н.j (2.2)

где k_в.н.j — планируемый коэффициент выполнения норм;

T_j? — суммарная трудоемкость валовой продукции в отношении j-го вида оборудования,

(2.3)

где k_i — коэффициент пересчета товарной продукции в валовую (принимается постоянным для всех j видов оборудования):

k_i = T_вi/ T_Тi (2.4)

где F_{д.об.j -} действительный фонд времени работы оборудования рассматривается по формуле:

F_д.об.j = d * t_см * (1- 0,01 * k_рем) * p, (2.5)

где t_см — продолжительность смены;

р — количество рабочих смен в сутках;

k_рем — планируемый коэффициент простоя оборудования в ремонте.

Коэффициент загрузки оборудования рассчитывается по формуле:

K_зj = Q_j^расч/Q_j (2.6)

Общее количество основного технологического цеха (участка):

Q_осн. = (2.7)

где m — общее число типоразмеров оборудования Средний коэффициент загрузки оборудования цеха:

(2.8)

а) находим расчетное количество токарного оборудования Принимая k_рем. = 0,1 и подставляя все известные данные в формулу (2.5) получаем:

F_д.об. = 250 * 8 * (1−0,01) * 2 = 3996 ч./год Подставляем все известные данные в формулу (2.4) и получаем:

k_i = 34 320 = 1,1;

Подставляем все известные данные в формулу (2.3) и получаем:

Т_ТОК? = 1,1 * 30 000 * 0,22 + 1,1 * 15 000 * 0,20 = 10 560 н-ч./год.

Подставляем все известные данные в формулу (2.2) и получаем:

З_об.ток = 10 560/1,05 = 10 057,1 н-ч./год Подставляем все известные данные в формулу (2.1) и получаем:

Берем токарного оборудования 3 единицы.

Подставляем эти данные в формулу (2.6) и получаем:

К_{з.ток.об.} = 2,51 = 0,84.

б) находим расчетное количество фрезерного оборудования Подставляем все известные данные в формулу (2.3) и получаем:

Т_фрез? = 1,1 * 30 000 * 0,35 + 1,1 * 15 000 * 0,15 = 14 025 н-ч./год.

Подставляем все известные данные в формулу (2.2) и получаем:

З_{об.фрез}= 14 025/1,05 = 13 357,14 н-ч./год Подставляем все известные данные в формулу (2.1) и получаем:

ед.

Берем токарного оборудования 3 единицы.

Подставляем эти данные в формулу (2.6) и получаем:

К_{з.фрез.об.} = 3,34 = 1,1.

в) найдем расчетное количество сверлильного оборудования Подставляем все известные данные в формулу (2.3) и получаем:

Т_св? = 1,1 * 30 000 * 0,09+ 1,1 * 15 000 * 0,02 = 3300 н-ч./год.

Подставляем все известные данные в формулу (2.2) и получаем:

З_об.св = 3300/1,05 = 3142,86 н-ч./год.

Подставляем все известные данные в формулу (2.1) и получаем:

ед.

Берем сверлильного оборудования 1 единицу.

Подставляем эти данные в формулу (2.6) и получаем:

К_з.св. =0,79 /1 = 0,79

г) найдем расчетное количество шлифовального оборудования

Подставляем все известные данные в формулу (2.3) и получаем:

Т_шлиф? = 1,1 *300 000 * 0,11 + 1,1 * 15 000 * 0,21 = 7095 н-ч./год.

Подставляем все известные данные в формулу (2.2) и получаем:

З_{об.шлиф}= 7095/1,05 = 6757,14 н-ч./год Подставляем все известные данные в формулу (2.1) и получаем:

Берем токарного оборудования 2 единицы.

Подставляем эти данные в формулу (2.6) и получаем:

К_{з.фрез.об.} = 1,69 = 0,8.

д) общее количество основного технологического оборудования цеха (участка).

Подставляем полученные данные в формулу (2.7) и получаем:

Q_осн. = 3+3+1+2=9 ед.

е) средний коэффициент загрузки оборудования цеха.

Подставляем полученные данные в формулу (2.8) и получаем:

К_з.ср. =0,84+1,1+0,79+0,8? 0,39

2.2.2 Вспомогательное оборудование Вспомогательное оборудование отсутствует.

Таблица 2.1

2.3 Состав численность и фонды заработной платы основных рабочих

2.3.1 Численность рабочих устанавливается по профессиям и тарифным разрядам

Списочная численность основных рабочих профессии j и разряда s (s = …, n) определяется исходя из соответствующих трудоемкостей работ по всем видам I изделиям.

(3.1)

где F_{д. -} действительный фонд времени работы одного рабочего в планируемом периоде.

F_д. = d * t_см * (1- 0,01 * k_n) * p, (3.2)

где k_n -планируемый процент потерь рабочего времени, который примем равным 10%.

Расчетные значения округляем до ближайшего целого.

Находим общее количество основных рабочих j-той профессии:

(3.3)

Списочная численность основных рабочих цеха

(3.4)

1) Общее количество основных рабочих по профессии токарь

Подставляем все известные нам данные в формулу (3.2) и учитывая то, что каждый рабочий работает лишь одну смену в день, получаем:

F_д.об. = 250 * 8 * (1−0,01) = 1998 ч./год

Подставляем все известные нам данные в формулу (3.1), получаем:

1) = 1,1 * 30 000 *0,08 + 1,1 * 15 000 * 0,13 = 1,58? 2 (чел.);

= 1,1 * 30 000 *0,13 + 1,1 * 15 000 * 0,15 = 3,46? 3(чел.);

Находим общее количество основных рабочих профессии токарь по формуле (3.3):

q_ток = 2+3= 5 (чел.)

2) Общее количество основных рабочих по профессии фрезеровщик.

Подставляем все известные нам данные в формулу (3.1), получаем

= 1,1 * 30 000 *0,13+ 1,1 * 15 000 * 0,22 = 1,57? 2 (чел.);

= 1,1 * 30 000 * 0,23 + 1,1 * 15 000 * 0,17 = 5,11? 5 (чел.);

Находим общее количество основных рабочих профессии фрезеровщик по формуле (3.3):

q_фрез = 2+7= 7 (чел.)

3) Общее количество основных рабочих по профессии сверловщик

= 1,1 * 30 000 * 0,13 = 0,78? 1 (чел.);

= 1,1 * 30 000 * 0,07 = 0,81? 1 (чел.);

Находим общее количество основных рабочих профессии сверловщик по формуле (3.3):

Q_свер = 1+1 = 2 (чел.)

4) Общее количество основных рабочих по профессии шлифовщик

Подставляем все известные нам данные в формулу (3.1), получаем

= 1,1 * 15 000 *0,18+ 1,1 * 15 000 * 0,08 = 1,86? 2 (чел.);

= 1,1 * 30 000 * 0,21 = 1,52? 2 (чел.);

Находим общее количество основных рабочих профессии токарь по формуле (3.3):

q_шлиф = 2+2= 4 (чел.)

5) Списочная численность основных рабочих цеха Подставляем все известные нам данные в формулу (3.4), получаем

q_осн = 5+7 +2+4= 18 (чел.).

2.3.2 Фонд заработной платы основных рабочих При расчете фонда заработной платы основных рабочих применяем сдельно-премиальную систему оплаты труда. Фонд заработной платы основных рабочих-сдельщиков определяем следующим образом:

1. Рассматриваем часовые тарифные ставки исходя из таблицы тарифных коэффициентов (1.2) и формулы (1.1),

где R^s — часовая тарифная ставка s-го разряда (s = 1, …, n).

Фонд сдельной оплаты труда рабочих j профессии за изготовление единицы продукции i-го наименования определяем исходя из соответствующей трудоемкости по всем i изделиям:

(3.5)

Определяем фонд сдельной оплаты труда

(3.6)

Определяем фонд основной заработной платы:

Ф_осн. = Ф_тар. + П_з.пл. + Д, (3.7)

где П_з.пл. — премия из фонда заработной платы, принимаем 30% от Ф_тар.;

Д — доплаты за фактически отработанное время, принимаем 3% от Ф_тар..

Определяем фонд оплаты труда (для расчета средней заработной платы):

ФОТ = Ф_осн. + Д_з/пл + П_ФМП, (3.8)

где Д_з/пл — дополнительная заработная плата, принимаем 10% от Ф_осн.;

П_фмп — премия из фонда материальных поощрений, принимаем 20% от Ф_осн.

Указанные фонды заработной платы основных рабочих рассчитываются по всем j-профессиям, затем суммируются для определения общей величины заработной платы основных рабочих по цеху (участку).

1) рассчитываем часовые тарифные ставки, подставляя известные данные в формулу (1.1):

R^2р = 1100 * 1,088 = 7,07 руб./ч.; R^3р = 1100 * 1,204 = 7,83 руб./ч.;

R^4р = 1100 * 1,350 = 8,78 руб./ч.; R^5р = 1100 * 1,531 = 9,95 руб./ч.;

R^6р = 1100 * 1,8 = 11,70 руб./ч.;

2) Фонд оплаты труда рабочих профессии токарь Подставим все известные данные в формулу (3.5), получаем:

Ф_{тар.ток/ед.А} = 0,05 * 7,07+ 0,17 * 9,95 = 2,045 руб./ед.

Ф_{тар.ток/ед.В} = 0,05 * 7,83 + 0,07 * 9,95 = 1,088 руб./ед.

Подставим все известные данные в формулу (3.6), получаем:

Ф_{тар.ток.} = 2,045 * 30 000 + 1,088 * 15 000 = 77 670 руб.

Подставим все известные данные в формулу (3.7), получаем:

Ф_{осн.ток}= 77 670 + 0,3 * 77 670 + 0,03 * 77 670 = 103 301,1 руб.

Подставим все известные данные в формулу (3.8), получаем:

ФОТ_.ток = 103 301,1 +0,10 * 103 301,1 + 0,2 * 103 301,1 = 134 291,43 руб.

3) Фонд оплаты труда рабочих профессии фрезеровщик.

Подставим все известные данные в формулу (3.5), получаем:

Ф_{тар.фр./ед.А} = 0,10 * 7,83 + 0,25 * 9,95 = 3,2705 руб./ед.;

Ф_{тар.фр./ед.В} = 0,15 * 9,95 = 1,4925 руб./ед.

Подставим все известные данные в формулу (3.6), получаем:

Ф_тар.фр. = 3,2705 * 30 000 + 1,4925 * 15 000 = 120 502,5 руб.

Подставим все известные данные в формулу (3.7), получаем:

Ф_осн.фр.= 120 502,5 + 0,3 * 120 502,5 + 0,03 * 120 502,5 = 160 268,33 руб.

Подставим все известные данные в формулу (3.8), получаем:

ФОТ_.фр = 160 268,33 +0,1 * 160 268,33 + 0,2 * 160 268,33 = 208 348,82 руб.

4) Фонд оплаты труда рабочих профессии сверловщик Подставим все известные данные в формулу (3.5), получаем:

Ф_{тар.фр./ед.А} = 0,09 * 8,78= 0,7902 руб./ед.;

Ф_{тар.фр./ед.В} = 0,02 * 8,78 = 0,1756 руб./ед.

Подставим все известные данные в формулу (3.6), получаем:

Ф_тар.фр. = 0,7902 * 30 000 + 0,1756 * 15 000 = 26 340 руб.

Подставим все известные данные в формулу (3.7), получаем:

Ф_осн.фр.= 26 340 + 0,3 * 26 340 + 0,03 * 26 340 = 35 032,2 руб.

Подставим все известные данные в формулу (3.8), получаем:

ФОТ_.фр = 35 032,2 +0,1 * 35 032,2 + 0,2 * 35 032,2 = 45 541,86 руб.

5) Фонд оплаты труда рабочих профессии шлифовщик.

Подставим все известные данные в формулу (3.5), получаем:

Ф_{тар.шлиф./ед.А} = 0,11 * 9,95 = 1,0945 руб./ед.;

Ф_{тар.шлиф./ед.В} = 0,11 * 7,83 + 0,10 * 9,95 = 1,8563 руб./ед.

Подставим все известные данные в формулу (3.6), получаем:

Ф_{тар.шлиф} = 1,0945 * 30 000 + 1,8563 * 15 000 = 60 679,5 руб.

Подставим все известные данные в формулу (3.7), получаем:

Ф_{осн.шлиф.}= 60 679,5 + 0,3 * 60 679,5 + 0,03 * 60 679,5 = 80 703,74 руб.

Подставим все известные данные в формулу (3.8), получаем:

ФОТ_.шлиф = 80 703,74 +0,1 * 80 703,74 + 0,2 * 80 703,74 = 104 914,86 руб.

6) Фонд оплаты труда основных рабочих

ФОТ = (3.9)

Подставим все известные данные в формулу (3.9), получаем:

ФОТ_осн. = 134 291,43 + 208 348,82 + 45 541,86 + 104 914,86 = 493 096,97 руб.

Таблица 2.2

2.4 Состав, численность и фонд заработной платы вспомогательных рабочих

1) Численность вспомогательных рабочих Укрупнено принимаем 40% от числа основных производственных рабочих:

q_всп = 0,4 * 18 = 7 (чел).

2) Принимая окладную систему оплаты труда, рассчитываем фонд повременной оплаты труда вспомогательных рабочих-повременщиков по формуле:

Ф_{тар. всп.} =, (4.1)

где Q_j — месячный должностной оклад рабочего j-той профессии, принимаем равным 2000 руб.

М — количество рабочих месяцев в планируемом периоде;

— количество вспомогательных рабочих j-той профессии.

Ф_{тар.всп} = 2000 12 7 = 168 000 руб.

Подставим все известные данные в формулу (4.1) и получим:

ФОТ_всп = 168 000 + 0,1 * 168 000 + 0,2 * 168 000 = 218 400 руб.

2.5 Состав, численность и фонд оплаты труда служащих Численный состав служащих выбираем согласно процентному соотношению этих категорий работников к числу всех работающих:

1) численность ИТР принимаем 10% от числа всех работающих:

q_итр = 0,1 * (q_осн. + q_всп) = 0,1 * (18+7) = 2,5? 2(чел.)

2) численность ИТР принимаем 4% от числа всех работающих:

q_служ = 0,4 * (q_осн. + q_всп + q_итр) = 0,04 * (18+7+2) = 1,08? 1 (чел.)

3) численность МОП принимаем 2% от числа всех работающих:

q_моп = 0,02 * (q_осн. + q_всп + q_итр +q_служ) = 0,02 * (18+7+2 +1) = 0,56? 1 (чел.)

4) рассчитываем фонд повременной оплаты труда служащих принимая окладную систему оплаты труда и устанавливая должностные оклады.

Для ИТР принимаем оклад равным 2500 руб. и подставляя все известные данные в формулу (4.1), получаем:

Ф_{тар.итр} = 2500 * 12 * 2 = 60 000 руб.

Для служащих принимаем оклад равные: 2650 руб. — мастер и 3750 руб. — старший мастер; подставляя все известные данные в формулу (4.1), получаем:

Ф_{тар.служ} = (2650+3750) * 12 = 76 800 руб.

Для МОП принимаем оклад равным 1750 руб. и подставляя все известные данные в формулу (4.1), получаем:

Ф_{тар.моп} = 1750 * 12 * 1 = 21 000 руб.

ФОТ_служ = (60 000 + 76 800 + 21 000) * 1,3 = 157 800 руб.

2.6 Среднемесячная заработная плата и производительность труда Среднемесячная заработная плата для каждой категории работающих определяется в виде:

З_с/м = ФОТ х n * q

где ФОТ — фонд оплаты труда;

n — число месяцев в расчетном периоде;

q — численность данной категории работающих Выработка на одного работающего определяется по формуле:

В = Т_вq?

Выработка на одного основного рабочего определяется по формуле:

В` = Т_в?q_осн

Подставляя все известные нам данные в формулу, получаем:

З_{с/м.осн.} = 12 * 7 12 * 18? 5870,20 руб. З_{с/м.всп.} = 218 400? 1011,11 руб.

З_{с/м.служ.} = 12 * 41? 3287,5 руб.

2.7 Основные фонды цеха (участка)

1) Стоимость цехового здания (С_зд) в приближенных расчетах устанавливаем по стоимости 1 м² площади здания:

С_зд = S_зд. * Ц_s.,

где S_зд. — площадь здания;

Ц_s. — стоимость 1 м² площади.

При расчете общей площади здания S_зд определяется производственная площадь S_пр, а также площади вспомогательных помещений, которые принимаем равными 30% от S_пр, а площади служебно-бытовых помещений, которые тоже принимаем равными 30% от S_пр. Производственная площадь здания S_пр определяется исходя из удельной площади S_уд, приходящейся на единицу оборудования и количества всех станков цеха (участка):

где Q_j — количество оборудования j-го вида (j=1,…k).

Принимаем следующие нормативы площади, приходящейся на один станок с проходами:

1) для сверлильных станков — 10 м²;

2) для токарных, фрезерных и шлифовальных — 20 м².

Стоимость 1 м² площади для механического цеха (участка) принимаем 5000 руб.

Подставляя все известные нам данные в формулу, получаем:

S_пр = 20 * 3 + 20 * 3 +10 * 1 + 20 * 2 = 170 м²

Находим площадь здания, которая равна:

S_зд = 170 + 0,3 * 170+0,3 * 170 = 272 м²

Подставляя все известные нам данные в формулу (7.1), получаем С_зд =272 * 5000 = 1 360 000 руб.

3) Стоимость технологического оборудования С_об определяется по утвержденным прейскурантам цен на соответствующее оборудование с учетом количества его единиц по формуле:

где Ц_об — стоимость единицы оборудования.

Стоимость единицы технологического оборудования принимаем равной:

для фрезерного станка — 225 000 руб.;

для сверлильного станка — 50 000 руб.;

для шлифовального станка — 300 000 руб.;

Таблица 2.3 — Стоимость единицы технологического оборудования

Подставляя все известные нам данные в формулу, получаем:

С_об. = 200 000 * 3 + 225 000 * 3 + 50 000 * 1 + 300 000 * 2 = 1 925 000 руб.

В стоимость технологического оборудования включаются и расходы, связанные с транспортировкой и монтажом R_транс, равные 10% от стоимости оборудования:

С_об. = С_об. + 0,1 С_об. = 1 925 000 + 0,1 * 1 925 000 = 2 117 500 руб.

3) Стоимость подъемно-транспортных средств (кран-балки, конвейеры и т. п.) принимаем в размере 10% от стоимости оборудования:

С_{под-трансп.ср.} = 0,1 * 2 117 500 = 211 750 руб.

4) Стоимость дорогостоящих приспособлений и инструмента

Эту стоимость мы принимаем в пределах 7% от стоимости технологического оборудования:

С_{прис, инстр.} = 0,07 * 211 750 = 148 225 руб.

5) Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря Эту стоимость принимаем в размере 3% от стоимости технологического оборудования и здания:

С_инвен. = 0,03 * (2 117 500 + 1 360 000) = 104 325 руб.

6) Стоимость контрольно-измерительного инструмента Эту стоимость принимаем в размере 300 руб. на один станок:

С_{к-изм, инстр.} = 300 * 9 = 2700 руб.

2.8 Плановая себестоимость продукции и смета затрат на производство В цеховую стоимость включаются только те затраты, которые формируются в рамках цеха (участка).

При определении себестоимости единицы продукции, изготавливаемой в цехе (на участке), рассматриваются прямые и косвенные расходы по статьям затрат. Прямые расходы прямо и полностью отражается на себестоимости продукции. Сюда включаются стоимость материалов, зарплата производственных рабочих, инструмент целевого назначения).

Косвенные расходы ввиду комплексного характера и отсутствия прямой связи с объемом выпуска продукции относятся к себестоимости пропорционально какой-либо базе. Обычно этой базой является основная заработная плата производственных рабочих. К ним относятся расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

Для определения косвенных расходов нужно рассчитать общую величину этих расходов по цеху в целом и определить их процентное отношение к общему фонду основной заработной платы производственных рабочих.

Таким образом, составляется смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, а также смета цеховых расходов.

2.8.1 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования Расчет сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования производится по следующим статьям:

Статья 1. Материальные расходы а) Расходы на технологическую электроэнергию:

(8.1)

где М_j — мощность установленных электромоторов по j-му виду оборудования;

k_м — коэффициент использования электромоторов по мощности, принимаем равным 0,7;

k_в — коэффициент использования электромоторов по времени, принимаем равным 0,9;

F_доб — действительный фонд времени работы оборудования, принимаем равным 3996 час.

Ц_э — цена 1 кВт. ч электроэнергии, принимаемой равной 1,10 руб.

Мощность установленных электромоторов:

мощность токарного станка — 10 кВт. ч мощность фрезерного станка — 10 кВт. ч мощность сверлильного станка — 5 кВт. ч мощность шлифовального станка — 13 кВт. ч Отсюда мощность установленных электромоторов равна:

М_j? = 10 · 3 + 10 · 3 + 5· 1 + 13· 2 = 91 кВт. ч Подставив все известные нам значения в формулу (8.1) получим:

Э_Т = 91 · 0,7 · 0,9 · 3996 · 1,10 = 144 545,34 руб.

Б) расходы на вспомогательные материалы, сжатый воздух, воду принимаем в размере 10% от Э_Т.

Э_всп = 144 545,34? 10% = 11 454,5 руб.

Статья 2. Расходы на оплату труда. Заработная плата (основная и дополнительная) вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование составляет 218 400 руб.

Статья 3. Единый социальный налог составляет 26,7% от заработной платы, что составляет 58 312,8 руб.

Статья 4. Амортизация и оборудование транспортных средств Сумма амортизации А_j по каждой j-той группе оборудования определяется в соответствии с нормами амортизации на:

· металлорежущее оборудование — 14,1%;

· станки, работающие абразивным инструментом — 12,5%;

· подъемно-транспортное оборудование — 15%;

· дорогостоящий инструмент — 20%

(8.2)

где ф_j -стоимость оборудования j-ой группы.

Общая сумма амортизации:

(8.3)

Найдем сумму амортизации металлорежущего оборудования по формуле (8.3):

А_{металлореж.об.} = (Ф_ток. + Ф_фрез. + Ф_св.) · 14,1

отсюда, А_{металлореж.об.}= (200 000 · 3 + 225 000 · 3+50 000 М1) · 14,1 = 186 825 руб.

Сумма амортизации станков, работающих абразивным инструментом находим по формуле (8.2):

А_{шлиф.ст.}= (300 000 · 2) · 12,5 = 75 000 руб.

Сумма амортизации подъемно-транспортного оборудования находим тоже по формуле (8.2):

А_{под-транс} = 211 750 · 14 = 31 762,5 руб.

Сумма амортизации дорогостоящего инструмента формуле (8.2) будет равна:

А_{дорюинстр.} = 148 225 · 20 = 29 645 руб.

Отсюда по формуле (8.3), получаем:

А= 186 825+ 75 000 + 31 762+ 296 455 = 323 232 руб.

Статья 5. Прочие расходы Прочие неучтенные расходы принимаются в размере 20% от суммы предыдущих статей. Отсюда,

Р_прочие = 0,2 · (114 545,34 + 11 454,5 + 218 400 + 323 232 + 58 312,8) = 139 188,93 руб.

Таблица 2.4 — Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Определяем процент расходов по содержанию и эксплуатации оборудования:

k_об. = Р_об. · 100% (8.4)

где Р_об — общая сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;

Ф_осн. — фонд основной заработной платы производственных рабочих Подставив все известные нам данные в формулу (8.4), получаем:

K_об = 865 133,57 · 100% = 175,45%

2.8.2 Смета цеховых расходов В цеховые расходы включаются затраты по следующим статьям:

Статья 1. Расходы на оплату труда и социальные нужды В статью включается заработная плата (основная и дополнительная) и отчисления во внебюджетные фонды с заработной платой служащих, а также контролеров, распределителей, кладовщиков и других вспомогательных рабочих, занятых в общецеховых работах.

С_{цех.перс.} = (87 360 + 94 600) · 1,358 = 247 101,68 руб.

Статья 2. Материальные расходы

1) Затраты на электроэнергию для освещения рассчитываются исход из норм расхода — 15 Вт на 1 м² площади производственных и бытовых помещений и продолжительности осветительного периода 2400 часов при двухсменной работе цеха (участка). Цена за 1 кВт · ч. электроэнергии равна 1,10 руб.

С_электр = 0,015 · 272 · 2400 · 1,10 = 4896 руб.

2) Затраты на воду для бытовых нужд определяются из условия расхода? 25 л воды в смену на каждого работающего плюс 40 л на каждого пользующегося душем. Цена 1 м³ воды 20 рублей.

V_воды = (25 • 29 + 40 • 25) • 250 = 431 250 л = 431, 25 м³.

С_воды = 431,25 • 20 = 8625 руб.

3) Затраты на пар для отопления рассчитываются на основании его расхода:

G_пар? 0,47 • V_зд.,

где V_зд. — объем здания цеха (участка), который рассчитывается по известной производственной площади, площади вспомогательных и служебных помещений. Высота производственной и вспомогательной части здания цеха (участка) составляет 8 м, высота служебно-бытовых помещений составляет 3 м. Цена 1 т пара равна 200 руб.

V_зд = 221 • 8 + 51• 3 = 1921 м³;

G_пар = 0,47 • 1921 = 902,8 т;

С_пара = 902,8 • 200 = 180 560 руб.

Статья 3. Амортизация зданий. Сумма амортизаций определяется в соответствии с нормами амортизации:

3% - на здания;

А_зданий = 1 360 000 • 0,03 = 40 800 руб;

Статья 4. Прочие расходы. Прочие расходы принимаем в размере 20% от суммы предыдущих статей:

481 982,68? 20% = 96 396,83

Таблица 2.5 — Смета цеховых расходов

Рассчитываем процент цеховых расходов:

К_цех = Р_цех /Ф_осн? 100% (8.5)

где Р_цех. — общая сумма цеховых расходов;

Ф_цех. — фонд основной заработной платы производственных рабочих.

Подставляя известные данные в формулу (8.5), получаем:

К_цех = 578 379,2 / 493 096,97? 100% = 117,30%

2.8.3 Калькуляция себестоимости единицы продукции Калькуляция себестоимости единицы продукции каждого наименования в отдельности осуществляется по следующим статьям.

Статья 1. Сырье и основные материалы (за вычетом отходов) Величина затрат рассчитывается по формуле:

(8.6)

где G_z, k_ИМZ — соответственно норма расхода (в кг) и коэффициент использования материала z-го наименования;

Ц_Мz, Ц_отх.z — соответственно цена 1 кг материала и реализуемых отходов.

Изделия, А и В делаем из одного вида материала одинакового наименования, причем

G_A=1,3 кг; G_B=0,9 кг.

k_ИМA=0,3; k_ИМB=0,6.

Ц_М=300 руб.; Ц_отх=30 руб.

Подставляя известные данные в формулу (8.6), получаем:

З_МА = 1,3? [300 — (1 — 0,3)? 30] = 362,7 руб.

З_МВ = 0,9? [300 — (1 — 0,6)? 30] = 259,2 руб.

Статья 2. Покупные изделия и полуфабрикаты Покупные изделия и полуфабрикаты отсутствуют.

Статья 3. Основная заработная плата производственных рабочих Основная заработная плата производственных рабочих по каждому изделию отдельно определяется по формуле:

Ф_осн.А= 1,33? (2,045 + 3,2705 + 0,7902 + 1,0945) = 7,2002 руб.

Ф_осн.В= 1,33? (1,088 + 1,4925 + 0,1756 + 1,8563) = 4,6124 руб.

Статья 4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих Д_з/пл.А = 0,1? 7,2002 = 0,7200 руб.

Д_з/пл.В = 0,1? 4,6124 = 0,4612 руб.

Статья 5. Единый социальный налог. Расходы по этой статье составляют 26,7% от сумы статей 3 и 4.

О_внеб.А = (7,2002 + 0,7200)? 0,267 = 2,1147 руб.

О_внеб.В = (4,6124 + 0,4612)? 0,267 = 1,3547 руб.

Статья 6. Содержание и эксплуатация оборудования Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования определяются пропорционально основной заработной плате З_0i производственных рабочих (статья 3), занятых изготовлением i-го изделия.

Р_i = (87)

где З_0i — фонд основной заработной платы производственных рабочих цеха;

k_об — процент расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.

Подставляя известные данные в формулу (8.8), получаем:

Р_А = 316,3? 7,2002 / 100 = 22,774 руб.,

Р_В = 316,3? 4,61 214 / 100 = 14,589 руб.

Статья 7. Цеховые расходы Расходы по этой статье определяются исходя из общей суммы цеховых расходов Р_цех (п. 2.8.2) пропорционально основной заработной плате производственных рабочих:

Р_{цех j} =, (8.8)

где k_u.p. — процент цеховых расходов (п. 2.8.2).

Подставляя известные данные в формулу (8.9), получаем:

Р _{цех А} = 267,4? 7,2002 / 100 = 19,253 руб.,

Р_{цех В} = 267,4? 4,61 214 / 100 = 12,334 руб.

Таблица 2.6 — Калькуляция себестоимости единицы изделия

Таблица 2.7 — Калькуляция себестоимости единицы изделия

Заключение

В данной курсовой работе рассчитаны такие параметры, как

а) трудоемкость производственной программы;

б) необходимое количество оборудования цеха (участка);

в) состав, численность и фонды заработной платы основных, вспомогательных рабочих и служащих;

г) среднемесячная заработная плата и производительность труда;

д) основные фонды цеха (участка);

е) плановая себестоимость продукции и смета затрат на производство.

Сделана калькуляция себестоимости единицы изделия, из которой видно, что на цеховую себестоимость важнейшие влияние оказывает стоимость сырья и основных материалов. В значительно меньшей мере влияние на цеховую себестоимость оказывают расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховые расходы.

Расходы же на оплату труда, включая отчисления во внебюджетные фонды при существующих исходных данных, особого влияния на себестоимость единицы продукции не оказывают.

1. Экономика предприятия: Программа курса и методические издания по выполнению курсовой работы для студентов заочной формы обучения. /Сост. М. А. Кабешов, РГАТА. — Рыбинск, 1999. — 8с.

2. Кабешов М. А., Михайлова Э. А., Шинкарева Н. А. Методические рекомендации по технико-экономическому обоснованию дипломных проектов технологического направления. — Рыбинск: РАТИ, 1992. — 82с.

3. Справочник директора предприятия / Под ред. М. Г. Лапусты. — М.:ИНФРА-М, 1998.

4. Экономика предприятия: Учебник /Под ред. проф. О. И. Волкова. — М.: ИНФРА-М, 1998. — 416 с.

5. Экономика предприятия: Учебник Под ред. проф. Н. А. Сафронова. — М.: «Юристъ», 1999. — 584 с.

6. Гузинов В. П. и др. Экономика предприятия: Учебник для вузов /Под ред. проф. В. П. Гузинова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. -535 с.