Организация бухгалтерского учета

Наименование счёта

Сумма

Наименование счёта

сумма

Основные средства

Уставной капитал

Материалы

(в т. ч. ТЗР 2500)

Прибыли и убытки

Расчётные счета

Касса

Расчёты с учредителями

Баланс

Баланс

№

Основание и краткое содержание хозяйственных операций

Сумма

Проводка

Дебет

Кредит

Выписка из расчётного счёта, платежное поручение.

Зачислены на расчетный счет денежные средства, перечисленные учредителем Ивановым Л. И. в уставный капитал организации.

Приходный кассовый ордер.

Учредителем Егоровым А. В. внесён вклад в уставной капитал.

В соответствии с учредительным договором оприходованы полученные от учредителя Лаврова П. И.:

— основные средства;

— нематериальные активы.

Выписка из расчётного счёта.

Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка.

Счет-фактура, приходный ордер склада.

Начислено поставщику за материалы:

— покупная стоимость;

— НДС 18%.

Итого

10/1

19/3

Счет-фактура.

Начислено транспортной организации за доставку и разгрузку материалов:

— стоимость услуг;

— НДС 18%.

Итого

10/1

19/3

Выписка из расчетного счета, платёжные поручения.

Перечислены денежные средства:

— поставщику за материалы;

— транспортной организации за доставку.

Справка бухгалтерии.

Предъявлен к зачёту НДС по оприходованным и оплаченным материалам.

68/2

19/3

Счет-фактура.

Начислено поставщику за основное средство не требующее монтажа:

— покупная стоимость;

— НДС 18%.

Итого

19/3

Счет-фактура.

Начислено транспортной организации за доставку основного средства:

— стоимость услуги;

— НДС 18%.

Итого

19/3

Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата за разгрузку основного средства.

Расчет бухгалтерии.

Начислен ЕСН по действующим ставкам от начисленной заработной платы.

Отражена задолженность:

— Фонду социального страхования;

— Федеральному бюджету;

— Пенсионному фонду;

— Фонду обязательного медицинского страхования.

Акты передачи в эксплуатацию.

Введены в эксплуатацию:

— основное средство, приобретенное у поставщика;

— основное средство, полученное от учредителя;

— нематериальный актив, полученный учредителем.

Выписка из расчётного счёта, платежные поручения.

Перечислены денежные средства:

— поставщику за основное средство;

— транспортной организации за их доставку.

Справка бухгалтерии.

Предъявлен к зачёту НДС по введённым в эксплуатацию и оплаченным основным средствам.

68/2

19/3

Требования.

Отпущены в производство материалы по учетным ценам:

— на производство изделия А;

— на производство изделия Б;

— на обслуживание оборудования и прочие нужды производства;

— на административные нужды.

Итого

20/1

20/2

10/1

10/1

10/1

10/1

Расчет бухгалтерии. Списываются транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на израсходованные материалы:

— на производство изделия А;

— на производство изделия Б;

— на обслуживание оборудования и прочие нужды производства;

— на административные нужды.

Итого

20/1

20/2

10/1

10/1

10/1

10/1

Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата:

— производственным рабочим за изготовление изделия А;

— производственным рабочим за изготовление изделия Б;

— рабочим, обслуживающим оборудование и прочему персоналу основного цеха;

— администрации.

Итого

20/1

20/2

Расчет бухгалтерии. Начислен Единый социальный налог по действующим ставкам от начисленной заработной платы. Суммы налога отнесены:

— на затраты по изготовлению изделия А;

— на затраты по изготовлению изделия Б;

— на общепроизводственные расходы;

— на общехозяйственные расходы.

Итого по дебету Отражена задолженность:

— Фонду социального страхования;

— Федеральному бюджету;

— Пенсионному фонду;

— Фонду обязательного медицинского страхования.

Итого по кредиту

20/1

20/2

Справка бухгалтерии.

Начислена амортизация:

— по оборудованию цехов основного производства;

— по зданию офиса;

— по нематериальным активам.

Справка бухгалтерии.

Списываются общепроизводственные расходы пропорционально сумме прямым затратам:

— на затраты по изготовлению изделия А;

— на затраты по изготовлению изделия Б.

20/1

20/2

Справка бухгалтерии.

Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции.

90/2

Ведомость выпуска готовой продукции.

Выпущена цехами основного производства и принята на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости:

— изделие А;

— изделие Б.

Итого Примечание: затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили:

— по изделию А;

— по изделию Б.

20/1

20/2

Расчетно-платежная ведомость.

Произведены удержания из заработной платы работников:

— налог на доходы физических лиц;

— по исполнительным листам.

68/1

Выписка из расчетного счета, платежные поручения.

Перечислены с расчетного счета:

— налог на доходы физических лиц;

— единый социальный налог:

— Фонду социального страхования;

— Федеральному бюджету;

— Пенсионному фонду;

— Фонду обязательного медицинского страхования.

68/1

Выписка из расчётного счёта, приходный кассовый ордер.

Получены по чеку денежные средства с расчётного счёта на выплату заработной платы.

Расчетно-платежная ведомость.

Выплачена заработная плата работникам.

Счет-фактура.

Отгружена покупателю готовая продукция.

Продажная цена.

НДС 18%.

Итого

(Переход права собственности осуществляется при отгрузке).

Начислен НДС по отгруженной и реализованной продукции.

Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции.

90/3

90/2

90/1

68/2

Счет-фактура.

Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции железной дороги стоимость услуги.

НДС.

Итого.

19/3

Справка бухгалтерии.

Списываются расходы на продажу полностью.

90/2

Справка бухгалтерии.

Списывается финансовый результат от продажи продукции.

90/9

Выписка из расчётного счёта в банке, платежное поручение.

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя.

Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение.

Перечислено транспортной организации за доставку готовой продукции.

Справка бухгалтерии.

Предъявлен к зачету НДС по полученной и оплаченной услуге по доставке.

68/2

19/3

Выписка из расчетного счета.

Зачислены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации.

91/1

Справка бухгалтерии.

Списывается сальдо прочих доходов и расходов.

91/9

Справка бухгалтерии.

Начислен налог на прибыль по действующим ставкам.

68/4

Показатели

Стоимость материалов по покупным ценам

Сумма ТЗР

Остаток материалов на начало месяца

Поступило за месяц

Итого

Средний процент ТЗР за месяц

20%

Израсходовано материалов за месяц:

— на изготовление изделия А;

— на изготовление изделия Б;

— на обслуживание оборудования и прочие нужды производства;

— на административные нужды.

Остаток на конец месяца

Прямые расходы

Изделие А

Изделие Б

Материалы

Заработная плата

Единый социальный налог

Итого

Итого по двум изделиям

Счет 01 «Основные средства»

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

Сн

Сн

;

13)

20)

Од

Ок

;

Од

;

Ок

Ск

Ск

Счет 04 «Нематериальные активы»

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

Сн

;

Сн

;

13)

20)

Од

Ок

;

Од

;

Ок

Ск

Ск

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Счет 10 «Материалы» счет 10/1 «Сырье и материалы»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

Сн

;

Сн

3)

13)

5)

16)

6)

9)

10)

11)

17)

12)

Од

Ок

Од

Ок

Ск

;

Ск

Счет 19/3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам»

Счет 20/1 «Основное производство (изделие А)»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

Сн

;

Сн

;

5)

8)

16)

23)

6)

15)

17)

9)

34)

18)

10)

19)

29)

21)

Од

Ок

Од

Ок

Ск

;

Ск

Счет 20/2 «Основное производство (изделие Б)»

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

Сн

;

Сн

;

16)

23)

16)

21)

17)

17)

18)

18)

19)

19)

21)

20)

Од

Ок

Од

Ок

Ск

Ск

;

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

Сн

;

Сн

;

16)

22)

23)

28)

17)

18)

19)

20)

Од

Ок

Од

Ок

Ск

;

Ск

Счет 44 «Расходы на продажу»

Счет 50 «Касса»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

Сн

;

Сн

29)

30)

2)

27)

26)

Од

Ок

Од

Ок

Ск

;

Ск

Счет 51 «Расчетный счет»

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

№

Сумма

№

Сумма

Дебет

Кредит

Сн

№

Сумма

№

Сумма

1)

7)

Сн

;

4)

7)

5)

32)

14)

35)

14)

6)

25)

33)

9)

10)

26)

33)

29)

Од

Ок

Од

Ок

Ск

Ск

;

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

Сн

;

Сн

;

28)

32)

4)

Од

Ок

Од

;

Ок

Ск

;

Ск

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» счет 68/1 «Расчеты по НДФЛ»

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» счет 68/2 «Расчеты по НДС»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

Сн

;

Сн

;

25)

24)

8)

28)

15)

34)

Од

Ок

Од

Ок

Ск

;

Ск

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» счет 68/4 «Расчеты по налогу на прибыль»

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

Сн

;

Сн

;

37)

25)

12)

19)

Од

;

Ок

Од

Ок

Ск

Ск

;

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Счет 75 «Расчеты с учредителями»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

Сн

;

Сн = 250 000

24)

11)

1)

18)

2)

27)

3)

Од

Ок

Од

;

Ок

Ск

;

Ск

;

Счет 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами»

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

Сн

24)

Од

;

Ок

Од

;

Ок

;

Ск

Ск

Счет 90 «Продажи» счет 90/1 «Выручка»

Счет 90 «Продажи» счет 90/2 «Себестоимость продаж»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

28)

22)

29)

30)

Од

;

Ок

Од

Ок

;

Ск

Ск

Счет 90 «Продажи» счет 90/3 «Налог на добавленную стоимость»

Счет 90 «Продажи» счет 90/9 «Прибыль / убыток от продаж»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

28)

31)

Од

Ок

;

Од

Ок

;

Ск

Ск

Счет 91 «Причие доходы и расходы» счет 91/1 «Прочие доходы»

Счет 91 «Прочие доходы и расходы» счет 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

№

Сумма

35)

36)

Од

;

Ок

Од

Ок

;

Ск

Ск

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

№

Сумма

№

Сумма

Сн

37)

31)

36)

Од

Ок

Ск

№ счета

Наименование

Сальдо на 01.06

Оборот за июнь

Сальдо на 01.07

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Основные средства

Амортизация основных средств

Нематериальные активы

Амортизация нематериальных активов

Вложения во внеоборотные активы

;

Материалы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

;

20/1

Основное производство (изделие А)

20/2

Основное производство (изделие Б)

Общепроизводственные расходы

;

Общехозяйственные расходы

;

Готовая продукция

Расходы на продажу

;

Касса

Расчетный счет

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

;

Расчеты с покупателями и заказчиками

;

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

;

Расчеты по налогам и сборам

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

;

Расчеты с персоналом по оплате труда

;

Расчеты с учредителями

;

Расчеты с различными дебиторами и кредиторами

;

Уставный капитал

;

;

Продажи

Прочие доходы и расходы

Прибыли и убытки

Итого

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

организационные расходы

Основные средства

в том числе: земельные участки и объекты природопользования

здания, машины и оборудование

Незавершенное строительство

Долгосрочные финансовые вложения

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для перепродажи

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе: покупатели и заказчики

векселя к получению

задолженность дочерних и зависимых обществ

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

авансы выданные

прочие дебиторы

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

в том числе: касса

расчетные счета

валютные счета

прочие денежные средства

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

ПАССИВ

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Фонд социальной сферы

Целевые финансирование и поступления

Нераспределенная прибыль прошлых лет

Непокрытый убыток прошлых лет

Нераспределенная прибыль отчетного года

Непокрытый убыток отчетного года

ИТОГО по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

Кредиторская задолженность

в том числе: поставщики и подрядчики

векселя к уплате

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

задолженность перед персоналом организации

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность перед бюджетом

авансы полученные

прочие кредиторы

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие краткосрочные обязательства

ИТОГО по разделу V

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

(40 000)

Валовая прибыль

Коммерческие расходы

(5000)

Управленческие расходы

(20 600)

Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 — 020 — 030 — 040)

II. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

Проценты к уплате

Доходы от участия в других организациях

Прочие операционные доходы

Прочие операционные расходы

III. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

Внереализационные расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 — 070 + 080 + 090 — 100 + 120 — 130)

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

(3600)

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

IV. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

Чрезвычайные расходы

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160 + 170 — 180))