Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег

1. Основы организации безналичных расчетов в РФ

1.1 Понятие безналичных расчетов

1.2 Сущность и принципы организации безналичных расчетов

2. Формы безналичных расчетов

2.1 Расчеты платежными поручениями

2.2 Аккредитивная форма расчетов

2.3 Расчеты чеками

2.4 Расчеты по инкассо

3. Проблемы системы безналичных расчетов в современных условиях и пути их решения Заключение Список использованной литературы Задачи

Актуальность темы

данной работы не вызывает сомнения, т.к. в настоящее время Россия находится в уникальной экономической ситуации, когда быстрое и глобальное реформирование платежной системы совпало по времени со всемирным процессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.

В процессе интеграции в мировую экономику Россия получила возможность воспользоваться банковскими технологиями, которые были созданы в результате достаточно длительного эволюционного развития мировой финансовой системы, что позволит значительно сократить время перехода от «бумажных платежей» и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных расчетов.

Безналичные расчеты — это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Целью настоящей работы является характеристика и краткий анализ существующего механизма безналичных расчетов, используемого коммерческими банками, а также определение возможных направлений его совершенствования с целью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов, сокращению издержек обращения.

Объектом изучения и предметом исследования данной работы является, организация денежных расчетов с использованием безналичных денег.

1. Основы организации безналичных расчетов в РФ

1.1 Понятие безналичных расчетов

безналичный поручение аккредитивный чек В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньга­ми, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Одним из факторов обеспечения бесперебойности расчетов на всем экономическом пространстве страны является единое применение правил расчетов, которые определяются нормативными актами. Эти документы издает Центральный банк страны. Они обязательны к исполнению для всех банков и их клиентуры. В настоящее время система безналичных расчетов продолжает совершенствоваться.

Современное экономическое развитие страны имеет ряд особенностей, важнейшей из которых выступает переход к рынку. Переходная экономика не может быть стабильной. В денежно-кредитной сфере это проявляется в обострении противоречий. Проявлениями экономического кризиса в России (как и в большинстве стран бывшего социалистического лагеря) были: разрыв хозяйственных связей между субъектами экономики, резкое падение объемов производства, инфляция, платежный кризис, обострение напряженности в денежно-кредитной сфере (бюджетный дефицит, рост внутреннего и внешнего долгов, валютный кризис, кризис банковской ликвидности), неплатежеспособность и банкротство предприятий и финансовых структур, нарастание политической и социальной напряженности и др.

Безналичные расчеты — это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Экономическая целесообразность безналичных расчетов бесспорна и проявляется в следующем:

· в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

· участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

· перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

1.2 Сущность и принципы организации безналичных расчетов

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.

Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств.

Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.

Эти принципы строго регламентировали:

— место платежа — банк (он выступал организатором и контролером безналичных расчетов);

— время платежа — после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);

— согласие плательщика (акцепт) — как основание платежа;

— источник платежа — собственные средства покупателя или банковский кредит при наличии права на его получение;

— форму безналичных расчетов.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте.

Первый принцип — правовой режим осуществления расчетов и платежей — обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе.

Главный регулирующий орган платежной системы — Центральный банк Российской Федерации (Банк России), который должен обеспечивать эффективное и бесперебойное функционирование системы расчетов. На Банк России возложены:

— установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;

— координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.

Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3.10.2002 г. № 2-П с последующими изменениями и дополнениями.

Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена и сложившимися традициями, обычаями делового оборота, а также банковской практикой.

Первый принцип безналичных расчетов имеет отношение как к юридическим, так и к физическим лицам.

Второй принцип — осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика — необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета — самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка — участнику расчетов, — это осуществление расчетов в пределах имеющегося остатка средств на счете.

Расчеты между коммерческими банками осуществляются теперь либо посредством открытия друг у друга корреспондентских счетов, либо через расчетно-кассовые центры ЦБ РФ. Расчетные операции коммерческих банков по корреспондентским счетам (минуя РКЦ) базируются на установлении корреспондентских отношений. Корреспондентские отношения — договорные отношения между банками с целью взаимного выполнения операций. Банки, устанавливающие такие отношения, называются банками-корреспондентами.

Корреспондентские отношения обычно сопровождаются открытием счетов (отношения со счетом) на взаимной основе (друг у друга) или в одностороннем порядке (только у одного из партнеров, как правило, у крупного банка). Корреспондентский счет — это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются платежи, проведенные последним по поручению и за счет первого банка на основе заключенного между ними корреспондентского договора.

Возможны также отношения между корреспондентами без счета, когда взаимные расчеты осуществляются по счетам, открытым ими в третьем кредитном учреждении, обычно являющимся крупным центром межбанковских расчетов. Третий вид корреспондентских отношений — через клиринговые центры, в которых открываются клиринговые счета. При этом равновеликие финансовые требования и обязательства погашаются, а сальдо списывается (дебетовое) или зачисляется (кредитовое) на основной корреспондентский счет.

Третий принцип — поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа — залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т. п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип — наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

* либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

* либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам — на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

Пятый принцип — срочность платежа - означает осуществление расчетов строго исходя из сроков предусмотренных в кредитных, страховых договорах, в контрактах, трудовых соглашениях и т. д. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода — времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.

Согласно ФЗ «О ЦБ РФ» общий срок осуществления безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней. Банк обязан перечислить средства не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа.

Шестой принцип — контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, установленных положений о порядке их проведения.

Так, банки, инвестиционные и иные фонды обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

Седьмой принцип — их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применения гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафы, пени) и т. д.

2. Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

При осуществлении безналичных расчетов в вышеперечисленных формах используются следующие расчетные документы:

Расчетные документы:

платежные документы;

аккредитивы;

чеки;

платежные требования;

инкассовые поручения.

Итак, разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

2.1 Расчеты платежными поручениями

Это самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя.

Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с них помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работничками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т. д.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж совершается:

— при авансовых платежах;

— после отгрузки товар;

— при частичных платежах при крупных сделках.

Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90 902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

2.2 Аккредитивная форма расчетов

Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательств, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или представить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.

Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк — банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открываете отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

Рис. 1. Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств:

1.

заключение

договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке;

2. передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя;

3. перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы»;

4. сообщение поставщику об открытии аккредитива;

5. поставка товара (оказание услуг);

6. расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика;

7. сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя;

8. сообщение покупателю об использовании аккредитива В соответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов:

* покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

* отзывные или безотзывные.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средства плательщика или предоставленного ему кредит сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. (рис. 6.3).

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. (рис. 6.4).

Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств, в пользу которого он был открыт.

Рис. 2. Аккредитивная форма расчетов с использованием банковской гарантии:

1.

заключение

договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предоставлением банком покупателя гарантии платежа;

2. передача в банк заявления на открытие аккредитива под гарантию банка и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету «Гарантии и поручительства банка»;

3. сообщение об открытии аккредитива и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету;

4. сообщение поставщику об открытии аккредитива;

5. поставка товара (оказание услуг);

6. расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика и осуществляется зачисление средств на счет поставщика;

7. дебетовое авизо направляется в банк покупателя, где производится списание средств со счета покупателя, при отсутствии средств на счете покупателя банк предоставляет плательщику кредит;

8. сообщение покупателю о списании средств с его счета.

Аккредитив предназначен для расчетов только с одним получателем средств. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Использование аккредитивов в международных расчетах регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой в Декабре 1993 г.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов:

— продукция оплачивается после ее отгрузки;

— оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива;

— плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора;

— аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения:

1. средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива;

2. замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

2.3 Расчеты чеками

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке (владелец счета). Чекодержатель — юр. лицо, в пользу которого выдан чек (получатель средств).

Расчеты чеками используются при расчетах в пределах одного города, часто при расчетах с транспортными организациями. Для этого чекодержатель (лицо, которое получает чек) в оплату поставок или услуг должен обслуживаться в том же банке, в котором обслуживается чекодатель или у данных банков должны быть корреспондентские отношения.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, — другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Чек удобен для расчетов в случаях:

• когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик — передавать товар до получения гарантии платежа;

• когда продавец заранее не известен.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации. В настоящее время чеки применяются редко, так как не имеют достаточной степени защиты.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).

Чеки можно использовать в расчетах с магазинами, оптовыми базами, за товары и услуги транспорта и связи. Выдавая чековую книжку, банк должен указать лимит, на который может выписывать чеки; лимит устанавливает организация, а срок использования — банк (не более 6 мес.).

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение десяти дней, не считая дня его выдачи.

В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делят на именные, ордерные, предъявительские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному — как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на обороте чека) другому лицу, по предъявительскому — в пользу любого лица, предъявившего чек в банк.

Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские — могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные — путем оформления передаточной надписи (индоссамента).

2.4 Расчеты по инкассо

Инкассовая форма расчета используется при расчетах по исполнительным листам. В банк поступают платежное требование или инкассовое поручение о снятии соответствующей суммы с расчетного счета организации.

Инкассо — это банковская операция, посредством которой банк (далее — банк — эмитент) по поручению и за счет своего клиента на основе расчетных документов получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций. Для осуществления расчетов по инкассо банк — эмитент вправе привлекать другие банки (далее — исполняющий банк). При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение. Возможность осуществления расчетов по инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие платежные документы.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании:

платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом);

платежных требований, оплата которых может производиться без распоряжения плательщика (в безакцептном порядке);

инкассовых поручений, оплата которых производиться без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

1) Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков. Акцепт означает согласие плательщика на оплату платежных документов.

При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк, из которых:

1-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;

2-й экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для зачисления средств на счет поставщика;

3-й экземпляр возвращается плательщику как расписка в совершении банковской операции по его счету.

Для акцептования платежного требования плательщику дается 3 рабочих дня (не считая дня поступления его в банк плательщика). При этом используется принцип: «молчание — знак согласия». В противном случае он имеет право отказаться от оплаты, но в письменной форме.

При частичном отказе от оплаты в платежном требовании в графе «Сумма к платежу» плательщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить.

Итак, важным условием выполнения сделки при данной форме расчетов является право плательщика отказаться от акцепта платежного требования (полностью или частично) при нарушении поставщиком определенных положений договора, четко зафиксированных в нормативных актах.

Если товар документально принят, отказы от акцепта по мотивам «не заказан» или «нарушены условия договора» банком не принимаются.

О любом отказе от акцепта платежного требования плательщик обязан сообщить банку и поставщику с четким указанием причин и товаров, по которым пришел отказ. При отказах по причине некачественности, некомплектности, пониженной сортности или отсутствия надлежащей маркировки или упаковки товаров в заявлении об отказе от акцепта требуется указать номер и дату акта приемки по качеству, приказа или извещения органа по надзору. Один экземпляр акта приемки должен быть направлен поставщику не позднее дня отправки заявления отказа от акцепта.

В случае недостаточности средств на счете расчеты осуществляются в очередности, установленной Гражданским Кодексом. В первую очередь списывается сумма — возмещение вреда жизни и здоровью людей, а также алименты. Во вторую очередь — сумма в оплату выходных пособий, компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, по оплате труда работников. Списываются суммы, перечисляемые в ФСС, ФОМС, пенсионный фонд. Затем списываются суммы по расчетам с бюджетом по другим налогам, по уплате других обязательных платежей. Потом — все остальные.

В пределах каждого пункта очереди оплата осуществляется в календарном порядке.

При возникновении споров по обоснованности полного или частичного отказа плательщика от акцепта платежного требования они рассматриваются арбитражным или иным судом. Банки подобные споры не рассматривают.

2) Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями возможны в случаях, установленных законодательством и предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающего плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения (без акцепта).

В настоящее время расчеты платежными требованиями применяются в ограниченной сфере. Со счета плательщика оплачиваются без акцепта платежные требования, выписанные в соответствии с показаниями измерительных приборов (за газ, воду, электроэнергию, тепловую энергию и т. д.) или действующих тарифов (абонентская плата за телефон, арендная плата за строение и др.).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта.

3) инкассовых поручений, оплата которых производиться без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Инкассовые поручения применяются:

1. в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в т. ч. для взыскания денеж. ср-в органами, выполняющими контрольные функции (налоговые органы);

2. для взыскания по исполнительным документам (по решению арбитражного суда и т. д.);

3. в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии если списание денежных средств предусмотрено в договоре банковского счета.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть ссылка на соответствующий закон (с указанием номера, даты принятия).

3. Проблемы системы безналичных расчетов в современных условиях и пути их решения

Безналичные расчеты являются завершающей стадией выполнения хозяйственных договоров, представляют одну из форм хозяйственной самостоятельности хозрасчетных предприятий.

Предприятия материально заинтересованы в нормальном и бесперебойном ходе реализации произведенной продукции, неотъемлемой составной частью которой являются безналичные расчеты.

Важной особенностью современной системы безналичных расчетов является автоматизация процессов прохождения документов на разных стадиях обработки. Почти полностью исключена ручная работа при составлении расчетно-денежных документов. Автоматизирован учет и контроль поступающих для дальнейшей обработки, документов. Автоматизирован и процесс проводки платежей по счетам как внутри учреждений банков, так и между ними.

Полная автоматизация системы безналичных расчетов имеет колоссальное значение для упорядочения банковского документооборота, сокращения сроков платежей, сможет гарантировать от незаконного доступа к расчетно-денежным документам. Несмотря на установление унифицированных сроков обработки и прохождения финансовых документов в банках, введение штрафов за необоснованные задержки расчетов, состояние расчетов от этого не улучшается. По-прежнему у клиента, как и раньше, нет возможности точно определить, когда его средства поступили в банк, а когда на его расчетный счет.

Необходимо полное техническое переоснащение банков на базе персональных компьютеров, скорейшее внедрение локальных сетей по обработке счетов, осуществление электронных расчетов между клиентами банков, между банками и РКЦ, а также с различными регионами России. Банки активно овладевая передовой технологией, стремятся перенять международный опыт расчетов. Общемировая же тенденция в этой области — вытеснение из платежного оборота не только наличных денег, но и чеков. Широкое применение электронных денежных расчетов, дальнейшая автоматизация и компьютеризация банковской деятельности является главными предпосылками для успешного внедрения и развития межбанковского клиринга.

Клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачетах взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги) и ценные бумаги. Концепция платежей при клиринге позволяет значительно уменьшить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежных средств, расширяет сферу безналичного оборота, облегчает управление им. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников расчетов. Клиринг в банковской сфере может проводиться как внутри страны, так и между странами.

Клиринговое учреждение — это организация, являющаяся юридическим лицом по законодательству Российской Федерации, заявившая себя в качестве центра взаимных расчетов, которому на основании лицензии, выданной ЦБ РФ, предоставлено право осуществлять расчетные (клиринговые) операции, а также ограниченное количество банковских операций, поддерживающих выполнение клиринга.

Основными целями создания клирингового учреждения являются:

— ускорение и оптимизация расчетов между банками и другими кредитными учреждениями в РФ, с другими государствами;

— повышение достоверности и надежности расчетов;

— развитие и обеспечение новых форм безналичных денег (чеков, векселей, кредитных карточек);

— рациональное использование временно свободных ресурсов банков;

— внедрение современных международных технологий, стандартов, вхождение в мировую банковскую систему;

— создание современной информационной банковской структуры.

Клиринговое учреждение, оснащенное программнотехническими комплексами, должно обеспечивать:

— прием, передачу данных по каналам связи с использованием аппаратных и программных средств;

— надежную многоуровневую защиту данных от несанкционированного доступа, использования, искажения и фальсификации на этапах обработки и хранения информации;

— контроль достоверности данных на всех этапах.

Необходимо выделить некоторые банковские операции, поддерживающие выполнения клиринга:

— привлечение вкладов (депозитов) и предоставление краткосрочных кредитов по соглашению с заемщиком;

— открытие и ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;

— оказание брокерских и консультационных услуг, осуществление лизинговых операций;

— приобретение права требования по поставке товаров и оказания услуг, принятие рисков использования таких требований и инкассации этих требований (форфейтинг), а также выполнение этих операций с дополнительным контролем за движением (факторинг).

Эти операции могут производиться как в рублях, так и в иностранной валюте при наличии соответствующей лицензии.

Для создания конкурентных условий на рынке расчетного обслуживания Банк России с 1 января 1997 года ввел плату за предоставляемые услуги. Банки сталкиваются со все большим давлением со стороны конкурентов, предлагающих новые услуги, и одновременно теряют свое монопольное влияние в отношении своих традиционных функций в результате усиления конкуренции со стороны других финансовых и не финансовых компаний. На денежных рынках появились такие новые виды ценных бумаг, как программы выпуска евронот, еврокоммерческие векселя, депозитные сертификаты, облигации с плавающей ставкой, обязательства с различными формами опционов и другие сложные финансовые инструменты. Сейчас каждый банк самостоятельно разрабатывает и определяет порядок расчетного обслуживания клиентов. Тарифы расчетного обслуживания определяются дифференцированно. Для привлечения корпоративных клиентов существуют более гибкие условия для расчетного обслуживания. Дальнейшая работа банков в этом направлении способствует увеличению объемов совершаемых расчетных операций.

Также необходимо рассмотреть перспективы развития безналичных расчетов, в частности некоторых форм. Рассмотрим следующие формы расчетов: аккредитивная форма, расчеты с помощью пластиковых карточек.

Аккредитивы. В период кризиса очень важны надежность и быстрота проведения платежей. Однако не каждый российский банк в состоянии следовать этим принципам. В условиях кризиса система расчетов здорово буксует из-за недоверия банков друг к другу. Это отражается на всех видах безналичных расчетов. В сегодняшних условиях, когда участники сделок не доверяют друг другу, расчеты с помощью аккредитива являются выходом из тупика. С одной стороны, аккредитив контролирует выполнение договора поставки товаров, а с другой — гарантирует платежи при выполнении всех условий поставки. Однако для масштабного внедрения аккредитива необходима система кредитных линий между банками. Чтобы аккредитивные операции получили распространение в России, необходимо создание соответствующей инфраструктуры. Ее способны создать наиболее мощные банковские расчетные центры (МРЦ), обладающие современными электронными технологиями обработки финансовых документов и разветвленной системой корсчетов.

Расчеты с помощью аккредитива позволяют предприятиям увеличивать скорость платежей, так как в работу включается сеть банков-корреспондентов, работающих в системе банка-эмитента и обслуживающих выставленные аккредитивы. При наличии высокой степени защиты электронного формата документов проведение расчетных операций подобного типа сможет хотя бы частично решить проблему платежей между предприятиями.

Стратегия развития платежной системы определяет, что одним из направлений деятельности банков является работа по созданию условий для внедрения расчетов платежными картами. В целях повышения устойчивости этой системы осуществляется работа по анализу методик расчета, применяемых систем управления рисками и систем формирования страховых депозитов для исключения возможности не проведения операций держателя карты в случае неплатежеспособности банка-эмитента. Также разработан комплекс дополнительных экономических требований для расчетных операций в банках подобных систем.

Развитие электронной техники позволило широко использовать безналичные расчеты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги. Это значительно облегчает взаиморасчеты и освобождает человека от необходимости носить с собой крупные суммы денег. До недавнего времени в России большими денежными средствами обладали только юридические лица, и банки были не заинтересованы в работе с частными вкладчиками. Но времена меняются, теперь деньги есть у многих, и банки резко переориентировали направление своей деятельности. Самыми простыми в изготовлении и использовании являются пластиковые карточки, а как разновидность их — магнитная карта. Это наиболее распространенные кредитные карточки. Банк гарантирует открытие кредита владельцу карточки. Держатель карточки ежемесячно получает сообщение из компании, выдавшей карту. Там подводятся итоги расходов предыдущего месяца. Оплата долга должны быть произведена до конца месяца, в котором получено сообщение. С владельцев ежегодно взимается взнос за карточку, некоторые виды карт являются бесплатными. Некоторые магнитные карты используются как «дебетные карты». Они применяются по типу кредитных. Разница в том, что во время покупки плата взимается непосредственно со счета владельца в его банке.

Сейчас процесс развития в нашей стране пластиковых денег идет все более стремительными темпами. Но есть и проблемы. Во-первых, рядовому потребителю чисто психологически приятнее иметь туго набитый бумажник, а не пластиковую карточку. Во-вторых, — и это очень важно — предоставить гарантии своей будущей платежеспособности клиентам достаточно сложно. Именно поэтому большинство карточек в России работает как дебетные и по ним нельзя получить в кредит.

С учетом всего сказанного можно предположить, что пластиковые карточки являются самой перспективной формой безналичных расчетов.

Заключение

Рассмотрев экономическое содержание, теоретические основы безналичных расчетов можно сделать следующие выводы:

1. система безналичных расчетов продолжает совершенствоваться на протяжении почти столетия;

2. безналичные расчеты неотъемлемая часть процесса воспроизводства;

3. мировой опыт в организации безналичных расчетов свидетельствует о непременном вытеснении из платежного оборота наличных денег;

4. частые изменения нормативных и законодательных актов, регулирующих осуществление безналичных расчетов, приводят к серьезным затруднениям в практической работе;

5. -сложные экономические процессы в народном хозяйстве привели к тому, что основные принципы организации безналичных расчетов не выдерживаются (такие как срочность, обеспеченность, акцепт). Утратили свою значимость или не в полной мере используются некоторые формы расчетов (вексельная, аккредитивная, расчеты чеками).

6. развитие научно-технического процесса, стремление приблизиться к мировым стандартам способствует со стороны Государства и Центрального Банка принятию мер по внедрению новых, более совершенных технологий в организации и осуществлении безналичных расчетов. В общей структуре платежей произошли позитивные изменения. Сократилась до минимума доля телеграфных и почтовых платежей, 100% уровня достигала доля электронных платежей.

Основными недостатками, которые затрудняют осуществление безналичных расчетов являются:

— -обострение кризисных явлений в экономике страны;

— -неплатежеспособность и банкротство предприятий;

— -несовершенство программнотехнического обеспечения;

— -не достаточно активное обновление правовых норм в области безналичных расчетов;

— -не налажена система контроля за сферой расчетов со стороны Государства и Центрального Банка.

В результате этого анализа рекомендуются следующие меры по улучшению осуществления организации безналичных расчетов:

— -ускорение перехода к совершенным программным системам;

— -скорейшая автоматизация системы безналичных расчетов;

— -предоставление выхода на мировой уровень;

— -широкое использование клиринга;

— -активизация работы с клиентами, путем разработки и внедрения взвешенного порядка начисления % % на остатки по расчетным и текущим счетам. Кроме того, необходимо предложить клиентам целый ряд дополнительных услуг, связанных, например, с трастовым управлением средствами клиента, агентскими услугами на рынке ценных бумаг, консультационными услугами по правовым и общеэкономическим вопросам, а также вопросам финансового анализа состояния дел клиента;

— - совершенствовать нормативную базу, упрощать процесс осуществления расчетов.

Таким образом, несмотря на все трудности при осуществлении безналичных расчетов можно отметить, что в стране наблюдаются тенденции для успешного развития расчетов и приближению их к мировым стандартам.

1. Банковское дело. Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. М., 2007.

2. Основы банковского дела. Под ред. О. И. Лаврушина. М., 2008.

3. Коровяковский Д. Г. Осуществление расчетов с использованием пластиковых (банковских) карт в России и США Финансы и кредит. 2007.

4. Садыков Р. Р. Банковский счет: безналичные расчеты Финансы и кредит. 2007.

5. Семенов С. К. Деньги: безналичные расчеты в экономике Финансы и кредит. 2007.

6. Витрянский В. В. Гражданское право. М., 2008.

Задачи

Вариант 3

Задача 1. Объем производства увеличился на 8%, скорость оборота денег снизилась на 15%, средний уровень цен — на 3%. Как изменился объем денежной массы?

Решение:

= 1,03 Ч 1,08 :0,85= 1,3087

Объем денежной массы вырос на 0,3087 (1,3087 — 1,0), или на 30,87%.

Задача 2. Объем производства вырос на 8%, денежная масса — на 28%, скорость оборота денежной массы — на 7%. Как изменился средний уровень цен?

Решение:

= 1,28 Ч 1,07: 1,08 = 1,2381

Ответ: средний уровень цен изменился на 0,2381(1,2381−1,00) или на 23,81%.

Задача 3. На основании данных табл. 1.1 рассчитать:

темпы годового прироста: а) денежной массы в национальном определении (агрегат М2); б) денежной массы по методологии денежного обзора (агрегат М2Х); в) депозитов в иностранной валюте;

удельный вес: а) наличных денег в денежной массе (агрегат М2); б) депозитов в иностранной валюте в структуре денежной массы (К$);

величину денежного мультипликатора.

Таблица 1.1. Данные для расчета, млрд руб.

Решение

1а. Для расчета годового прироста объема денежной массы (агрегат М2) нужно сначала определить ее объем.

объем агрегата М2 составил на:

01.01.06. 2009,2+4036,3=6045,5

01.04.06. 1928,8+4240,6=7092,3

01.07.06. 2233,4+4858,9=7092,3

01.10.06. 2351,6+5356,7=7708,3

Индекс объема денежной массы:

Im = М21 / М20.

Индекс объема агрегата М2 составил:

01.01.06. 6169,4/6045,5=1,020 или 102%

01.04.06. 7092,3/6169,4=1,15 или 115%

01.07.06. 7708,3/7092,3=1,08 или 108%

Объем агрегата М2 вырос на :

01.01.06 102−100=2%

01.04.06. 115−100=15%

01.07.06. 108−100=8%

1б. Для расчета годового прироста объема денежной массы по методологии денежного обзора (агрегат М2Х) нужно сначала определить ее объем.

объем агрегата М2Х составил :

на 01.01.06 2009,2+4036,3+1178,2=7223,7

01.04.06. 1928,8+42 406+1225,5=7394,9

01.07.06. 2233,4+4858,9+1221,0=8313,3

01.10.06. 2351,6+5356,7+1129,8=8838,1

Индекс объема денежной массы:

Im = М2Х1 / М2Х0

индекс объема агрегата М2Х составил на:

01.01.06. 7394,9/7223,7=1,02 или 102%

01.04.06. 8313,3/7394,9=1,12 или 112%

01.07.06. 8838,1/8319,3=1,06 или 106%

Объем агрегата М2Х вырос на:

01.01.06. 102−100=2%

01.04.06. 112−100=12%

01.07.06. 106−100=6%

1 В. Индекс объема депозитов в иностранной валюте составил:

01.01.06. 1225,9/1178,2=1,04 или104%

01.04.06. 1221,0/1225,9=0,996 или 99,6%

01.07.06. 1129,8/1221,0=0,925 или 2,5%

Объем депозитов вырос на 4%(104−100) 01.01.06.

Снизился на 0,4%(99,6−100) на 01.04.06. и на 7,5% (92,5−100) на 01.07.06.

2а. Доля наличных денег в денежной массе (агрегат М2):

d = МО / М2.

Доля наличных в денежной массе (М2) составила на:

01.01.06. 2009,2/6045,5=0,332 или 33,2%

01.04.06. 1928,8/6169,4=0,312 или 31,2%

01.07.06. 2233,4/7092,3=0,315 или 31,5%

01.10.06. 2351,6/7708,3=0,305 или30,5%

26. Коэффициент долларизации экономики (А$) определяется по формуле К$ = Дв/М2Х · 100%.

К$ составил на:

01.01.06. (1178,2/7223,7)*100=16,3%

01.04.06. (1225,9/734,1)*100=16,5%

01.07.06. (1221,0/8313,3)*100=14,7%

01.10.06. (1129,8/8838,1)*100=12,8%

3. Денежный мультипликатор (Дм) определяется по формуле Дм = М2 / Денежная база.

Дм равнялся на:

01.01.06. 6045,5/2914,1=2,074

01.04.06. 6169,4/2721,0=2,267

01.07.06. 7092,3/2285,9=3,102

01.10.06. 7108,3/3484,2=2,040

Выводы

Замедление темпов прироста денежной массы в 01.04.06. оказывало сдерживающее влияние на динамику инфляции, а их увеличение в 01.07.06 осложняло достижение цели по инфляции, поставленной в «Основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики».

Снижение доли наличных денег и сокращение доли депозитов в иностранной валюте способствовали ослаблению инфляционных последствий роста денежной массы.

Устойчивое уменьшение доли депозитов в иностранной валюте свидетельствует об ускорении процесса дедолларизации российской экономики.

Увеличение величины денежного мультипликатора на 01.07.2006 г. повысило эластичность денежного оборота

Задача 4. Через сколько лет произойдет удвоение цен, если в стране будет сохраняться уровень инфляции 5%.

Решение

Правило «величины 70» позволяет определить количество лет, необходимое для определения удвоения цен.

Т=год/r ,

Т=70/5=14лет

Задача 5. Объем номинального ВНП в стране составляет 4000 млрд долл., скорость обращения денег равна 4, а денежный мультипликатор равен 0,16. Какой необходим объем денежных средств?

Решение

MV=PQ

M=PQ/V=ВВП/V=4000/4=1000 (млрд р) Мнорм=1000*0,16=160(млрд.р)