Отчет о прибылях и убытках
Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата По производстве изделия, А По производству изделия Б Рабочим, обслуживающим оборудование Персоналу цехов Персоналу управления Итого: Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой Стоимость арендуемого имущества Сумма начисленной арендой платы НДС (18%). На изделие, А На изделие Б На обслуживание… Читать ещё >
Отчет о прибылях и убытках (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Уральский государственный экономический университет
Бухгалтерский учет Контрольная работа для экономических специальностей заочной формы обучения г. Екатеринбург 2012 г.
Задание 1. Составить начальный баланс по ОАО «Меркурий» на 01.12.2010 года
Наименование статей баланса на 01.12.12 г. | Сумма, в тыс. руб. | |
Основные средства (01) | ||
Амортизация основных средств (02) | ||
Материалы (10) в том числе | ||
Транспортно-заготовительные расходы | ||
Незавершенное производство (20), в том числе изделие А | ||
изделие Б | ||
Готовая продукция (43) | 1 120 | |
(учетная цена) | 1 000 | |
Касса (50) | ||
Расчетный счет (51) | 2 500 | |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | ||
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | 1 062 | |
Расчеты по краткосрочным кредитам (66) | ||
Расчеты по налогам и сборам (68) | ||
Расчеты по социальному страхованию (69) | ||
Расчеты по оплате труда (70) | ||
Уставный капитал (80) | 6 984 | |
Резервы предстоящих расходов (96) | ||
Расходы будущих периодов (97) | ||
Бухгалтерский баланс
АКТИВ | |||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Нематериальные активы | |||||
Результаты исследований и разработок | |||||
Нематериальные поисковые активы | |||||
Материальные поисковые активы | |||||
Основные средства | |||||
Доходные вложения в материальные ценности | |||||
Финансовые вложения | |||||
Отложенные налоговые активы | |||||
Прочие внеоборотные активы | |||||
Итого по разделу I | |||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Запасы | |||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||
Дебиторская задолженность | |||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||||
Денежные средства и денежные эквиваленты | |||||
Прочие оборотные активы | |||||
Итого по разделу II | |||||
БАЛАНС | |||||
ПАССИВ | |||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | |||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||
Переоценка внеоборотных активов | |||||
Добавочный капитал (без переоценки) | |||||
Резервный капитал | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||
Итого по разделу III | |||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
Заемные средства | |||||
Отложенные налоговые обязательства | |||||
Оценочные обязательства | |||||
Прочие обязательства | |||||
Итого по разделу IV | |||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
Заемные средства | |||||
Кредиторская задолженность | |||||
Доходы будущих периодов | |||||
Оценочные обязательства | |||||
Прочие обязательства | |||||
Итого по разделу V | |||||
БАЛАНС | |||||
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)», «Собственные акции, выкупленные у акционеров», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
финансовый результат бухгалтерский баланс Задание 2. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь
№ | Содержание операции за декабрь | Сумма, руб. | Д | К | |
1. | Получен счет поставщиков за материалы: Стоимость материалов Транспортно-заготовительные расходы Итого: НДС (18%) Оплачен счет поставщиков с расчетного счета | 900 000 30 000 930 000 1 674 000 1 097 400 | |||
2. | Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии) Изделие, А Изделие Б | 900 000 400 000 500 000 | |||
3. | Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии) | 30 000 | |||
4. | На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы: На изделие, А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды (общепроизводственные) На нужды управления (общехозяйственные) Итого: | 600 000 400 000 9 000 15 000 6 000 1 030 000 | |||
5. | Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к отпущенным в производство материалам На изделие, А На изделие Б На обслуживание оборудования На цеховые нужды На нужды управление предприятием Итого: | ||||
6. | Получен счет поставщика за производственное оборудование: Стоимость оборудования НДС (18%) Итого: | 200 000 36 000 236 000 | |||
7. | Доставка оборудования согласно счету: Стоимость услуги по доставке НДС (18%) Итого: | 5 000 5 900 | |||
8. | Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния: Стоимость работ НДС (18%) Итого: | 45 000 8 100 53 100 | |||
9. | Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости | 250 000 | |||
10. | Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет | 1 500 000 | |||
11. | Оплачены счета с расчетного счета: за оборудование за доставку оборудования за наладку оборудования Итого: | 236 000 5 900 53 100 295 000 | |||
12. | Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации) Производственного оборудования На основные средства цехового назначения На основные средства управленческого назначения Итого: | 60 000 15 000 5 000 80 000 | |||
13. | На основании Акта списано ненужное оборудование: Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость | 400 000 320 000 80 000 | 01/9 | 01/9 01/9 | |
14. | По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства: Первоначальная стоимость Амортизация Остаточная стоимость Задолженность покупателей (выручка) НДС с выручки (18%) | 600 000 230 000 370 000 472 000 72 000 | 01/9 91/2 91/1 | 01/9 01/9 91/1 91/2 | |
15. | Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении): Стоимость ремонта НДС (18%) Итого: | 300 000 54 000 354 000 | |||
16. | Оплачен капитальный ремонт офиса | 354 000 | |||
17. | Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев К списанию в текущем месяце | 50 000 | |||
18. | Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой Стоимость арендуемого имущества Сумма начисленной арендой платы НДС (18%) Перечислена арендная плата с расчетного счета | 500 000 20 000 3 600 23 600 | |||
19. | Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата По производстве изделия, А По производству изделия Б Рабочим, обслуживающим оборудование Персоналу цехов Персоналу управления Итого: | 300 000 200 000 70 000 40 000 90 000 700 000 | |||
20. | Начислены страховые взносы (?%) от зарплаты По производстве изделия, А (ФОТ — 300 000) По производству изделия Б (ФОТ — 200 000) Рабочим, обслуживающим оборудование (ФОТ — 70 000) Персоналу цехов (ФОТ — 40 000) Персоналу управления (ФОТ — 90 000) Итого: | 102 000 78 000 68 000 52 000 23 800 13 600 30 600 238 000 | 69/2 69/1 69/3.2 69/3.1 69/2 69/1 69/3.2 69/3.1 69/2 69/1 69/3.2 69/3.1 69/2 69/1 69/3.2 69/3.1 69/2 69/1 69/3.2 69/3.1 | ||
21. | Начислены пособия по временной нетрудоспособности | 11 000 | 69/1 | ||
22. | Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%) | 91 000 | 68/1 | ||
23. | Удержано по исполнительным листам | 8 000 | 76/9 | ||
24. | Совершены перечисления с фонда оплаты труда НДФЛ ПФР ФСС ТФОМС ФФОМС Итого: | 329 000 | 68/1 69/2 69/1 69/3.2 69/3.1 | ||
25. | Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию В том числе продукция НДС (18%) | 944 000 800 000 144 000 | 90/2 90/3 | ||
26. | Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ | 36 000 | |||
27. | Поступило с расчетного счета на зарплату | 1 200 000 | |||
28. | Выдана зарплата из кассы | 1 177 000 | |||
29. | Депонированная неполученная в срок зарплата | 44 000 | 76/9 | ||
30. | Инкассированы денежные средства | 60 000 | 57/1 | 57/1 | |
31. | Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды | 300 000 | |||
32. | Начислены % по краткосрочной ссуде банку | 15 000 | |||
33. | Перечислены % по краткосрочной ссуде банку | 15 000 | |||
34. | Получен авансовый отчет по командировочным расходам: Списано по отчету на управленческие расходы НДС | 12 000 2 160 | |||
35. | Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию: По производстве изделия, А По производству изделия Б Итого: На производственное оборудование На освещение цеха На освещение здания управления Итого: НДС (18%) | 9 000 6 000 15 000 1 000 3 000 1 000 20 000 3 600 | |||
36. | Перечислено с расчетного счета Энергосбыту | 23 600 | |||
37. | В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2) На изделие, А На изделие Б | ; | |||
38. | Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3) На изделие, А На изделие Б | ; | |||
39. | Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4) На изделие, А На изделие Б | ; | |||
40. | Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5) На изделие, А На изделие Б | ; | |||
41. | Отгружена продукция покупателям по рыночной цене | 4 950 000 | 90/1 | ||
42. | Начислен НДС с объема продаж | 755 000 | 90/3 | ||
43. | Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000) | ? 1 120 000 | 90/2 | ||
44. | Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям | 75 000 | |||
45. | Списаны расходы на продажу продукции | 45 000 | 90/2 | ||
46. | Определить финансовый результат по продажи продукции | ||||
47. | Поступили средства от дебиторов на расчетный счет | 59 000 | |||
48. | Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги | 275 600 | 68/2 | ||
49. | Перечислена задолженность бюджету по НДС | 551 485 | 68/2 | ||
50. | Начислены местные налоги | ||||
51. | Определить сальдо доходов и расходов | ||||
52. | Начислен условный расход по налогу на прибыль | ||||
53. | Отражается налоговая разница | ||||
54. | Определить нераспределенную прибыль | ||||
ОАО «Меркурий» Оборотно-сальдовая ведомость за 01.12.2010 — 31.12.2011
Выводимые данные: | БУ (данные бухгалтерского учета) | ||||||
Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
4 240 000,00 | 1 250 000,00 | 2 000 000,00 | 3 490 000,00 | ||||
01.01 | 4 240 000,00 | 250 000,00 | 1 000 000,00 | 3 490 000,00 | |||
01.09 | 1 000 000,00 | 1 000 000,00 | |||||
800 000,00 | 550 000,00 | 85 138,89 | 335 138,89 | ||||
02.01 | 800 000,00 | 550 000,00 | 85 138,89 | 335 138,89 | |||
250 000,00 | 250 000,00 | ||||||
08.04 | 250 000,00 | 250 000,00 | |||||
48 000,00 | 48 000,00 | ||||||
615 000,00 | 930 000,00 | 1 030 000,00 | 515 000,00 | ||||
10.01 | 615 000,00 | 930 000,00 | 1 030 000,00 | 515 000,00 | |||
275 760,00 | 275 760,00 | ||||||
19.01 | 36 000,00 | 36 000,00 | |||||
19.03 | 165 600,00 | 165 600,00 | |||||
19.04 | 74 160,00 | 74 160,00 | |||||
750 000,00 | 1 124 138,89 | 1 869 000,00 | 5 138,89 | ||||
20.01 | 750 000,00 | 1 124 138,89 | 1 869 000,00 | 5 138,89 | |||
1 283 000,00 | 1 283 000,00 | ||||||
1 120 000,00 | 1 869 000,00 | 1 120 000,00 | 1 869 000,00 | ||||
75 000,00 | 45 000,00 | 30 000,00 | |||||
44.01 | 75 000,00 | 45 000,00 | 30 000,00 | ||||
8 000,00 | 1 236 000,00 | 1 237 000,00 | 7 000,00 | ||||
50.01 | 8 000,00 | 1 236 000,00 | 1 237 000,00 | 7 000,00 | |||
2 500 000,00 | 2 563 000,00 | 3 091 685,00 | 1 971 315,00 | ||||
590 000,00 | 696 200,00 | 1 868 600,00 | 1 762 400,00 | ||||
60.01 | 590 000,00 | 696 200,00 | 1 868 600,00 | 1 762 400,00 | |||
1 062 000,00 | 7 121 000,00 | 1 003 000,00 | 7 180 000,00 | ||||
62.01 | 1 062 000,00 | 7 121 000,00 | 1 003 000,00 | 7 180 000,00 | |||
300 000,00 | 315 000,00 | 15 000,00 | |||||
66.01 | 300 000,00 | 300 000,00 | |||||
66.02 | 15 000,00 | 15 000,00 | |||||
1 500 000,00 | 1 500 000,00 | ||||||
67.03 | 1 500 000,00 | 1 500 000,00 | |||||
956 400,00 | 1 864 800,00 | 908 400,00 | |||||
68.04 | 956 400,00 | 1 864 800,00 | 908 400,00 | ||||
68.04.1 | 908 400,00 | 908 400,00 | |||||
68.04.2 | 956 400,00 | 956 400,00 | |||||
450 000,00 | 918 245,00 | 990 000,00 | 521 755,00 | ||||
68.01 | 150 000,00 | 91 000,00 | 235 000,00 | 294 000,00 | |||
68.02 | 300 000,00 | 827 245,00 | 755 000,00 | 227 755,00 | |||
252 000,00 | 249 000,00 | 238 000,00 | 241 000,00 | ||||
69.01 | 252 000,00 | 31 300,00 | 20 300,00 | 241 000,00 | |||
69.02 | 182 000,00 | 182 000,00 | |||||
69.02.1 | 140 300,00 | 140 300,00 | |||||
69.02.2 | 41 700,00 | 41 700,00 | |||||
69.03 | 35 700,00 | 35 700,00 | |||||
69.03.1 | 14 700,00 | 14 700,00 | |||||
69.03.2 | 21 000,00 | 21 000,00 | |||||
609 000,00 | 1 320 000,00 | 711 000,00 | |||||
16 160,00 | 16 160,00 | ||||||
71.01 | 16 160,00 | 16 160,00 | |||||
88 000,00 | 88 000,00 | ||||||
76.04 | 44 000,00 | 44 000,00 | |||||
76.09 | 44 000,00 | 44 000,00 | |||||
48 000,00 | 48 000,00 | ||||||
6 984 000,00 | 6 984 000,00 | ||||||
80.01 | 6 984 000,00 | 6 984 000,00 | |||||
1 233 000,00 | 3 633 600,00 | 2 400 600,00 | |||||
84.01 | 3 633 600,00 | 3 633 600,00 | |||||
84.02 | 1 233 000,00 | 1 233 000,00 | |||||
13 564 000,00 | 13 564 000,00 | ||||||
90.01 | 5 750 000,00 | 5 750 000,00 | |||||
90.01.1 | 5 750 000,00 | 5 750 000,00 | |||||
90.02 | 1 165 000,00 | 1 165 000,00 | |||||
90.02.1 | 1 165 000,00 | 1 165 000,00 | |||||
90.03 | 899 000,00 | 899 000,00 | |||||
90.09 | 5 750 000,00 | 5 750 000,00 | |||||
1 430 000,00 | 1 430 000,00 | ||||||
91.01 | 472 000,00 | 472 000,00 | |||||
91.02 | 515 000,00 | 515 000,00 | |||||
91.09 | 443 000,00 | 443 000,00 | |||||
360 000,00 | 360 000,00 | ||||||
50 000,00 | 50 000,00 | ||||||
97.21 | 50 000,00 | 50 000,00 | |||||
5 493 400,00 | 5 493 400,00 | ||||||
99.01 | 4 585 000,00 | 4 585 000,00 | |||||
99.01.1 | 4 585 000,00 | 4 585 000,00 | |||||
99.02 | 908 400,00 | 908 400,00 | |||||
99.02.1 | 908 400,00 | 908 400,00 | |||||
Итого | 10 345 000,00 | 10 345 000,00 | 44 750 143,89 | 44 750 143,89 | 15 165 453,89 | 15 165 453,89 | |
Бухгалтерский баланс на 31 декабря
АКТИВ | |||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Нематериальные активы | |||||
Результаты исследований и разработок | |||||
Нематериальные поисковые активы | |||||
Материальные поисковые активы | |||||
Основные средства | |||||
Доходные вложения в материальные ценности | |||||
Финансовые вложения | |||||
Отложенные налоговые активы | |||||
Прочие внеоборотные активы | |||||
Итого по разделу I | |||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Запасы | |||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||
Дебиторская задолженность | |||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||||
Денежные средства и денежные эквиваленты | |||||
Прочие оборотные активы | |||||
Итого по разделу II | |||||
БАЛАНС | |||||
ПАССИВ | |||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | |||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||
Переоценка внеоборотных активов | |||||
Добавочный капитал (без переоценки) | |||||
Резервный капитал | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||
Итого по разделу III | |||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
Заемные средства | |||||
Отложенные налоговые обязательства | |||||
Оценочные обязательства | |||||
Прочие обязательства | |||||
Итого по разделу IV | |||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
Заемные средства | |||||
Кредиторская задолженность | |||||
Доходы будущих периодов | |||||
Оценочные обязательства | |||||
Прочие обязательства | |||||
Итого по разделу V | |||||
БАЛАНС | |||||
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)», «Собственные акции, выкупленные у акционеров», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.