Организация кассовой работы в коммерческом банке

ОтчётПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Организация кассовой работы в коммерческом банке (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Введение

Банковскую систему можно представить как целое, как многообразие частей, подчиненных единому целому. Это означает, что ее отдельные части, различные банки, связаны таким образом, что могут при необходимости заменить одна другую. В случае, если ликвидируется один банк, вся система не становится недееспособной — появляется другой банк, который может выполнять банковские операции и услуги. В банковскую систему при этом могут влиться новые части, восполняющие специфику целого. Банковская система не изолирована от окружающей среды, напротив, она тесно взаимодействует с ней, представляет собой подсистему более общего образования, какой служит экономическая система. Будучи частью более общего, банковская система функционирует в рамках общих и специфических банковских законов, подчинена общим юридическим нормам общества, ее акты, хотя и выражают особенности банковского сектора, однако могут вноситься в общую систему, как и она сама, только в том случае, если не противоречат общим устоям и принципам, строят общую систему как единое целое. Теоретически можно предположить, что даже в том случае, если в банковской системе исчезает центральный банк, вся система не разрушается, какое-то время другие банки способны в пределах выпущенной массы платежных средств совершать расчеты, выдавать кредиты, проводить другие банковские и небанковские операции. В истории некоторых стран были примеры, когда эмиссионные операции поручались не только центральному банку, но и новым, коммерческим банкам.

Структура Кассового подразделения банка

Сегодня вопросу организации кассовой работы в коммерческом банке придается большое значение: она должна гарантировать и сохранность ценностей, и своевременное обеспечение кассовой наличностью обслуживаемых банком предприятий и организаций, и инкассацию денежных средств (рис. 1). При этом ее деятельность должна полностью соответствовать установленным регламентам, в частности требованиям Положения Банка России «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 24 апреля 2008 г. № 318-П .

Кассовые узлы, состоящие из денежного хранилища (кладовой), а также приходных, расходных, приходно-расходных и вечерних касс, касс пересчета, касс для выдачи чековых книжек и т. д. Виды и количество таких касс зависят от объема операций и характера деятельности банка. Для обеспечения работы кассы банки создают в своей структуре специально оборудованные подразделения Организовать оперативное и качественное кассовое обслуживание многим банкам помогает современный программный комплекс RS-Retail V.6, обеспечивающий:

1) оперативное и качественное кассовое обслуживание физических лиц, сопровождаемое выпуском соответствующих документов и отчетов;

2) учет выполняемых операций и формирование соответствующих бухгалтерских проводок;

3) эффективную организацию работы хранилища.

Первичные документы учёта кассовых операций


Положение Порядка ведения кассовых операций в РФ	Первичный документ по учету кассовых операций
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге	Кассовая книга
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя предприятия	Приходный кассовый ордер
Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, уполномоченными на это. Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым, ордерам выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров	Расходный кассовый ордер, иные документы, на основании которых оформляется расходный кассовый ордер
Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи. Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники. При этом в машинограмме «Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению	Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Постановлениями Госкомстата утверждены следующие формы первичных документов по учету кассовых операций:

— приходный кассовый ордер (форма N КО-1);

— расходный кассовый ордер (форма N КО-2);

— журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3)кассовая книга (форма N КО-4);

Схема документооборота по приходным и расходным кассовым операциям

Расходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер.

1. Приходный кассовый ордер (форма N КО-1) используется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре и заверяется главным бухгалтером или уполномоченным на то лицом. При поступлении в кассу наличных денег выдается квитанция приходного кассового ордера, которая вносится в журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов и передается покупателю (товара, услуг), а приходный кассовый ордер остается в кассе.

При заполнении приходного кассового ордера в строке «Основание» обязательно указывается содержание хозяйственной операции.

2. Расходный кассовый ордер (форма N КО-2) используется для выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях обычных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Данный ордер выписывается в одном экземпляре, заверяется подписью руководителя организации, главного бухгалтера или уполномоченными на то лицами и вносится в журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись (виза) руководителя организации, то его подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна4.

1.Клиент заполняет объявление на взнос наличными и передает операционному работнику.

2.Операционный работник проверяет правильность объявления на взнос наличными, оформляет и отражает сумму денег в кассовом журнале по кассовому приходу и передачи объявления на взнос наличными в кассу.

3.Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и правильность подписи операционного работника, слагает соответствие сумм, вызывает носителя и принимает от него банкноты.

4.После приема денег кассовый работник сверяет суммы (наличности и указанной в объявлении), если есть соответствие, подписывает квитанцию и ордер, ставит печать на квитанцию, выдает её клиенту, объявление остается у кассира, ордер передается операционному работнику.

Кассовое обслуживание кредитных организаций

Взаимоотношения учреждений ЦБ с кредитными организациями строится на основе законов РФ и нормативных документов ЦБ. При этом главным направлением такого взаимодействия является организация работы учреждений ЦБ по выдаче подкреплений операционным кассам кредитных организаций, с одной стороны, и по принятию от них излишков денежной наличности — с другой. Кассовое обслуживание кредитных организаций проводится расчетно-кассовым центрами на основе договоров о корреспондентских отношениях, заключенных территориальными учреждениями Банка России или РКЦ с кредитными организациями. При этом РКЦ не взимают с клиентов плату за кассовое обслуживание. Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня и осуществляют контроль за ее соблюдением. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного, т. е. для кредитных организаций также устанавливается лимит кассы.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается с учетом: объема оборота наличных денег; проходящих через кассу; графика поступления денежной на личности от клиентов; порядка обработки денежной наличности и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы.

Поступления и выдача наличных денег из касс РКЦ отражаются по корреспондентским счетам кредитной организации в день совершения операций.

Расчетно-кассовые центры Банка России обязаны удовлетворять потребность кредитных организаций в денежной наличности в необходимой им сумме и купюрном составе, который удобен кредитным организациям для ведения операций по выдаче наличных денег своим клиентам. При этом необходимым условием получения денег является наличие требуемой суммы на корреспондентском счете кредитной организации в день выдачи.

Другое важное направление взаимоотношений ЦБ с кредитными организациями в области проведения кассовых операций — обязанность учреждений Банка России принимать от кредитных организаций всю излишнюю денежную наличность, которая им не нужна для совершения текущих операций по обслуживанию своих клиентов.

РКЦ являются структурными подразделениями ЦБ. ЦБ устанавливает для них, в свою очередь, лимит кассы. РКЦ обслуживают кредитные организации, в т. ч. принимают излишки (сверх лимита) денежных средств от кредитных организаций. ЦБ устанавливает для каждого РКЦ сумму минимально допустимого остатка наличных денег.

Кредитные организации на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней

кассовый документооборот банк банкнота Мировые рынки драгоценных металлов, и в первую очередь золота, являются одним из самых интересных объектов для инвестиций и профессиональных спекуляций: они обладают практически всеми качествами финансового инструмента. В России торги по драгоценным металлам не проводятся, но это не значит, что частные инвесторы не в состоянии делать вложения в драгоценные металлы: они могут воспользоваться услугами брокера. Более того, участия брокера требуют правила биржевой торговли: сделки с драгоценными металлами осуществляются только через профессиональных участников.

На рисунке представлена классификация банковских операций с драгоценными металлами. Как видно из схемы, можно выделить четыре основных направления деятельности российских коммерческих банков на рынке драгметаллов и драгоценных камней: клиентские операции, спекулятивные операции, обеспечение кредита, тезаврация. Однако операции по обеспечению кредита логичнее отнести к клиентским операциям и обозначить это как: предоставление кредитов в драгметаллах и под залог драгметаллов. Также стоит вынести операции по купле-продаже драгметаллов в отдельный собственный вид, связано это с тем, что подобные операции совершаются и по поручению клиентов, и в спекулятивных целях и в целях самого банка, не относящихся к спекулятивным. Рассмотрим отдельные банковские операции по видам.

Защитные свойства банкнот, применяемые государствами

RUR (модификация 2004 г.)

Проходящий видимый свет

наблюдаемые в режимах проходящего видимого света, УФ — люминесценции и инфракрасного отраженного излучения (краткое изложение на основе материала профессиональной базы данных электронного справочника по валютам «Expert-S»). Контроль проводится путем сравнения данных изображений с наблюдаемыми на банкнотах: однотоновых (слева) и многотоновых справа водяных знаков, непрозрачных (металлизированных, «ныряющих») защитных нитей, а также отверстий микроперфорации в правой верхней части (присутствуют только на банкнотах в 100, 500 и 1000 рублей).

Ультрафиолетовая люминесценция

Лицевая сторона Оборотная сторона Контроль проводится: на лицевой стороне — по признакам наличия защитных волокон, светящихся под воздействием УФ — излучения красным и сине-зеленым светом; на оборотной стороне — по признакам наличия аналогичных волокон, а также элементов орнаментального узора, светящихся желто-зеленым светом (допускается разброс цвета свечения от желтого до зеленого).

Рисунок свечения орнаментального узора на банкнотах в 1000 руб. 1997 г. выпуска отличается от приведенного выше.

Особое внимание следует обращать на отсутствие фоновой люминесценции собственно бумаги денежного знака. При выявлении голубого, равномерного свечения бумаги на данный экземпляр следует обратить особое внимание (см. Приложение). При слабом неравномерном (пятнами) свечении бумаги — возможно предположение о воздействии на подлинную банкноту синтетических моющих средств или масел.

Инфракрасное отраженного излучение

Лицевая сторона Оборотная сторона Контроль проводится путем сравнения данных изображений с наблюдаемыми на банкнотах темными фрагментами в отраженном инфракрасном излучении. Изображения банкнот в данном виде проверки формируются телевизионными приборами типа КТП — 7625 М, БТП — 7630, БТП — 7626, БТП — 1332 и др. На других участках банкнот в ИК — свете красители имеют очень слабый контраст (их изображение на экране монитора практически обесцвечивается). Для фальсифицированных изделий подобное выделение указанных фрагментов отсутствует (наблюдается либо полутоновое изображение нанесенных красителей, либо его отсутствие).

USD (модификации 1996 г. — 2004 г.)

Проходящий видимый свет

Контроль производится по признакам идентичности многотоновых (справа) водяных знаков, наличию и положению полупрозрачных защитных нитей, четкости и качеству минитекста на них.

Ультрафиолетовая люминесценция

Лицевая сторона Оборотная сторона Контролируемые защитные признаки на лицевой и оборотной стороне — светящиеся при воздействии УФ — излучения защитные нити, вертикальные, с указанным положением. Цвет свечения изменяется в зависимости от достоинства: ($ 5 — голубой); $ 10 — желтый; $ 20 — зеленый; $ 50 — желто-оранжевый, $ 100 — розовый. Люминесцирующие защитные волокна в составе бумаги подлинных денежных знаков отсутствуют.

Примеры изображений подлинных и фальсифицированных банкнот при наблюдении в режимах проходящего видимого света, УФ — люминесценции и инфракрасного отраженного излучения (банкнота — 100 Евро).

Проходящий видимый свет

Фрагменты подлинной банкноты Фрагменты фальсификации


Четко выражены: многотоновый водяной знак, светлые цифры достоинства, полосовой код банкноты (справа), характерная сетчатая структура бумаги.	Водяной знак не имеет полутонового характера (надпечатка), светлые цифры достоинства и полосовой код не выражены, сетчатая структура бумаги полностью отсутствует.

Ультрафиолетовая люминесценция

Лицевая сторона Оборотная сторона

Технические средства контроля подлинности денежных знаков.